3、一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主要生產(chǎn)糧食白酒，2007年生產(chǎn)經(jīng)營情況為：（1）取得產(chǎn)品銷售收入1010萬元（已扣除給購貨方的回扣20萬元）。（2）銷售成本為690萬元。（3）產(chǎn)品銷售費用80萬元（其中糧食白酒廣告費用10萬元），管理費用120萬元，財務(wù)費用40萬元（包括逾期歸還銀行貸款的罰息3萬元）。（4）應(yīng)繳納增值稅30萬元，其他銷售稅金70萬元。（5）營業(yè)外支出14萬元（包括通過希望工程基金會向某小學捐款10萬元，繳納稅收滯納金4萬元）。（6）已計入成本費用的實發(fā)工資總額為248萬元，已按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計提了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費。該企業(yè)平均在冊職工125人。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）工資和工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費合計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A、8 B、9.48 C、10 D、1.48（2）該企業(yè)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A、49.4 B、33.88 C、49.48 D、49（3）在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的公益、救濟標準為（）萬元。A、0 B、10 C、0.48 D、1.48（4）該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所的稅為（）萬元。A、14.26 B、16.16 C、14.67 D、16.30
答案：
解析：（1）B（2）C（3）D（4）A||（1）計稅工資標準12500.16012＝240（萬元）
工資費用超標準248－240＝8（萬元）
工會經(jīng)費、福利費、教育經(jīng)費超標準：2480（2%＋14%＋2.5%）－2400（2%＋14%＋2.5%）＝1.48（萬元）
工會經(jīng)費、福利費、教育經(jīng)費合計調(diào)增應(yīng)納稅所得額：8＋1.48＝9.48（萬元）
（2）納稅調(diào)整前所得：1010＋20－690－80－120－40－70－4＝26（萬元）
調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額＝26＋10＋8＋1.48+4＝49.48（萬元）
（3）準予扣除的公益、救濟標準：49.4803%＝1.48（萬元）
（4）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅：(49.48-1.48)033%0（1－10%）＝14.26（萬元）
4、某企業(yè)2006年度繳納企業(yè)所得稅35萬元。2007年度經(jīng)有關(guān)單位批準進行技術(shù)改造，投資新買國產(chǎn)設(shè)備80萬元，通過技術(shù)改造當年經(jīng)濟效益明顯提高，全年實現(xiàn)收入8600萬元，應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本和產(chǎn)品銷售費用7500萬元，發(fā)生管理費用380萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費用36萬元），應(yīng)扣除的銷售稅費150萬元，其他相關(guān)稅費140萬元。根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問題（以萬元為單位，小數(shù)點后保留兩位）要求：（1）計算2007年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)扣除的業(yè)務(wù)招待費用為（ ?。┤f元。A、17.2 B、25.2 C、28.8 D、36（2）依據(jù)技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資的優(yōu)惠規(guī)定，2007年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A、153.78 B、121.78 C、144.28 D、112.28
答案：
解析：（1）C（2）D ||（1）860003‰＋3＝28.8（萬元）
（2）80040％＝32（萬元）
（8600－7500－380＋36－28.8－150－140）033％＝144.28（萬元）
144.28－35＝109.28（萬元）
109.28萬元＞32萬元144.28－32＝112.28（萬元）
答案：
解析：（1）B（2）C（3）D（4）A||（1）計稅工資標準12500.16012＝240（萬元）
工資費用超標準248－240＝8（萬元）
工會經(jīng)費、福利費、教育經(jīng)費超標準：2480（2%＋14%＋2.5%）－2400（2%＋14%＋2.5%）＝1.48（萬元）
工會經(jīng)費、福利費、教育經(jīng)費合計調(diào)增應(yīng)納稅所得額：8＋1.48＝9.48（萬元）
（2）納稅調(diào)整前所得：1010＋20－690－80－120－40－70－4＝26（萬元）
調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額＝26＋10＋8＋1.48+4＝49.48（萬元）
（3）準予扣除的公益、救濟標準：49.4803%＝1.48（萬元）
（4）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅：(49.48-1.48)033%0（1－10%）＝14.26（萬元）
4、某企業(yè)2006年度繳納企業(yè)所得稅35萬元。2007年度經(jīng)有關(guān)單位批準進行技術(shù)改造，投資新買國產(chǎn)設(shè)備80萬元，通過技術(shù)改造當年經(jīng)濟效益明顯提高，全年實現(xiàn)收入8600萬元，應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本和產(chǎn)品銷售費用7500萬元，發(fā)生管理費用380萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費用36萬元），應(yīng)扣除的銷售稅費150萬元，其他相關(guān)稅費140萬元。根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問題（以萬元為單位，小數(shù)點后保留兩位）要求：（1）計算2007年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)扣除的業(yè)務(wù)招待費用為（ ?。┤f元。A、17.2 B、25.2 C、28.8 D、36（2）依據(jù)技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資的優(yōu)惠規(guī)定，2007年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A、153.78 B、121.78 C、144.28 D、112.28
答案：
解析：（1）C（2）D ||（1）860003‰＋3＝28.8（萬元）
（2）80040％＝32（萬元）
（8600－7500－380＋36－28.8－150－140）033％＝144.28（萬元）
144.28－35＝109.28（萬元）
109.28萬元＞32萬元144.28－32＝112.28（萬元）