81.6月份該企業(yè)的綜合差價(jià)率應(yīng)是_______。
A.21.67%
B.20.40%
C.19.10%
D.8.6%
82.6月份該企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)差價(jià)額是_______。
A.102萬元
B.108.35萬元
C.97.79萬元
D.44.03萬元
83.該企業(yè)的上述業(yè)務(wù)處理產(chǎn)生的影響是_______。
A.高轉(zhuǎn)商品銷售成本
B.低轉(zhuǎn)商品銷售成本
C.少轉(zhuǎn)差價(jià)4萬元
D.多轉(zhuǎn)差價(jià)4.21萬元
84.查增或查減計(jì)稅所得額是_______。
A.查減42100元
B.查減579700元
C.查增40000元
D.查增37300元
85.對(duì)企業(yè)所得稅稅額的影響是_______。
A.未偷稅
B.應(yīng)退稅
C.偷稅12276元
D.偷稅13893元
(二)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，貨物購銷增值稅稅率皆為17%。稅務(wù)機(jī)關(guān)1997年4月對(duì)其1996年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)：1.該企業(yè)將本企業(yè)的產(chǎn)品按成本價(jià)12萬元以投資形式提供給乙企業(yè)。2.該企業(yè)修建營業(yè)室使用的材料20萬元(進(jìn)項(xiàng)稅額已做抵扣)全額記入“管理費(fèi)用”科目。3.該企業(yè)支付購置送貨車1臺(tái)價(jià)稅合計(jì)58500元，列入“產(chǎn)品銷售費(fèi)用”科目。該企業(yè)申報(bào)1996年度應(yīng)納稅所得額120萬元。根據(jù)上述資料回答下列問題(城建稅、教育費(fèi)附加忽略不計(jì))：
86.該企業(yè)以投資形式提供給乙企業(yè)產(chǎn)品的售價(jià)為15萬元，正確的賬務(wù)處理應(yīng)為_______。
A.借：長期投資 12萬元 貸：產(chǎn)成品 12萬元
B.借：長期投資 13萬元 貸：產(chǎn)品銷售收入 12萬元
C.借：長期投資 14.55萬元 貸：產(chǎn)成品 12萬元 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 2.55萬元
D.借：長期投資 15萬元 貸：產(chǎn)品銷售收入 15萬元
87.該企業(yè)修建營業(yè)室所用材料正確的賬務(wù)處理應(yīng)為_______。
A.借：管理費(fèi)用 20萬元 貸：原材料 20萬元
B.借：在建工程 20萬元 貸：原材料 20萬元
C.借：固定資產(chǎn) 20萬元 貸：材料 20萬元
D.借：在建工程 23.4萬元 貸：原材料 20萬元 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 3.4萬元
88.該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交增值稅為_______。
A.0.34萬元
B.5.95萬元
C.2.55萬元
D.3.4萬元
89.對(duì)該企業(yè)購置送貨車業(yè)務(wù)的處理，下列諸項(xiàng)中正確的有_______。
A.和增值稅有關(guān)
B.和增值稅無關(guān)
C.跨年度檢查時(shí)的賬務(wù)調(diào)整分錄為： 借：固定資產(chǎn) 58500元 貸：以前年度損益調(diào)整 58500元
D.跨年度檢查時(shí)的賬務(wù)調(diào)整分錄為：借：固定資產(chǎn) 50000元借：應(yīng)交稅金——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 8500元貸：以前年度損益調(diào)整 58500元
A.21.67%
B.20.40%
C.19.10%
D.8.6%
82.6月份該企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)差價(jià)額是_______。
A.102萬元
B.108.35萬元
C.97.79萬元
D.44.03萬元
83.該企業(yè)的上述業(yè)務(wù)處理產(chǎn)生的影響是_______。
A.高轉(zhuǎn)商品銷售成本
B.低轉(zhuǎn)商品銷售成本
C.少轉(zhuǎn)差價(jià)4萬元
D.多轉(zhuǎn)差價(jià)4.21萬元
84.查增或查減計(jì)稅所得額是_______。
A.查減42100元
B.查減579700元
C.查增40000元
D.查增37300元
85.對(duì)企業(yè)所得稅稅額的影響是_______。
A.未偷稅
B.應(yīng)退稅
C.偷稅12276元
D.偷稅13893元
(二)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，貨物購銷增值稅稅率皆為17%。稅務(wù)機(jī)關(guān)1997年4月對(duì)其1996年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)：1.該企業(yè)將本企業(yè)的產(chǎn)品按成本價(jià)12萬元以投資形式提供給乙企業(yè)。2.該企業(yè)修建營業(yè)室使用的材料20萬元(進(jìn)項(xiàng)稅額已做抵扣)全額記入“管理費(fèi)用”科目。3.該企業(yè)支付購置送貨車1臺(tái)價(jià)稅合計(jì)58500元，列入“產(chǎn)品銷售費(fèi)用”科目。該企業(yè)申報(bào)1996年度應(yīng)納稅所得額120萬元。根據(jù)上述資料回答下列問題(城建稅、教育費(fèi)附加忽略不計(jì))：
86.該企業(yè)以投資形式提供給乙企業(yè)產(chǎn)品的售價(jià)為15萬元，正確的賬務(wù)處理應(yīng)為_______。
A.借：長期投資 12萬元 貸：產(chǎn)成品 12萬元
B.借：長期投資 13萬元 貸：產(chǎn)品銷售收入 12萬元
C.借：長期投資 14.55萬元 貸：產(chǎn)成品 12萬元 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 2.55萬元
D.借：長期投資 15萬元 貸：產(chǎn)品銷售收入 15萬元
87.該企業(yè)修建營業(yè)室所用材料正確的賬務(wù)處理應(yīng)為_______。
A.借：管理費(fèi)用 20萬元 貸：原材料 20萬元
B.借：在建工程 20萬元 貸：原材料 20萬元
C.借：固定資產(chǎn) 20萬元 貸：材料 20萬元
D.借：在建工程 23.4萬元 貸：原材料 20萬元 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 3.4萬元
88.該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交增值稅為_______。
A.0.34萬元
B.5.95萬元
C.2.55萬元
D.3.4萬元
89.對(duì)該企業(yè)購置送貨車業(yè)務(wù)的處理，下列諸項(xiàng)中正確的有_______。
A.和增值稅有關(guān)
B.和增值稅無關(guān)
C.跨年度檢查時(shí)的賬務(wù)調(diào)整分錄為： 借：固定資產(chǎn) 58500元 貸：以前年度損益調(diào)整 58500元
D.跨年度檢查時(shí)的賬務(wù)調(diào)整分錄為：借：固定資產(chǎn) 50000元借：應(yīng)交稅金——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 8500元貸：以前年度損益調(diào)整 58500元