(一)單選題
1．某些具有正外部效應(yīng)的產(chǎn)品，在市場(chǎng)上的數(shù)量是（）
A.供過于求
B.供不應(yīng)求
C．供求平衡
D．時(shí)多時(shí)少
答案：B
解析：具有正外部效應(yīng)的產(chǎn)品，消費(fèi)者可以不付費(fèi)或少付費(fèi)，在市場(chǎng)上必然是供不應(yīng)求。所以說(shuō)，市場(chǎng)調(diào)節(jié)對(duì)于公共品的供給是缺乏效率的，必須有政府介入。
外部效應(yīng)是市場(chǎng)失靈的幾個(gè)典型表現(xiàn)之一，見課本2-3頁(yè)。
25，納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起（ ）年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。
A.5 B.7 C.10 D.15
答案：C
解析：見教材109頁(yè)。
28，某企業(yè)當(dāng)年生產(chǎn)職工為200人，當(dāng)?shù)卣_定人均月計(jì)稅工作標(biāo)準(zhǔn)是800元，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)放的工資總額是210萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)是( )。
A. 36.75
B. 33.6
C. 32.55
D．30.72
答案：B
解析：三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按照計(jì)稅工資的17.5％扣除，即800*12*200*（2%+14%+1.5%）=33.6
30．下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是（ ）。
A.因扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到10年
B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在1年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金
C.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金
D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款
答案：C
解析：依據(jù)教材111頁(yè)稅款追征與退還
因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。
因納稅人、扣繳義務(wù)人失誤，導(dǎo)致少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可追征稅款、滯納金，特殊情況可延長(zhǎng)追征期至5年；(中國(guó)經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng) www.jingjishi.com)
偷稅、抗稅、騙稅的，可以無(wú)限期追征。
34.某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)生、熟肉制品。注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)其進(jìn)行納稅審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該廠2003年1月份第318號(hào)憑證，會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付福利費(fèi) 16000（成本價(jià)）
貸：產(chǎn)成品——臘腸 16000（成本價(jià)）
憑證下附有該廠全體職工簽名冊(cè)。經(jīng)核實(shí)，為春節(jié)之前以福利形式向職工發(fā)放的臘腸食品。次月納稅申報(bào)表中未含此項(xiàng)，則正確的說(shuō)法是（ ）。
A.該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出
B.該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷售貨物行為，按同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)提銷項(xiàng)稅額
C.該廠的行為屬于偷稅行為，應(yīng)將“產(chǎn)成品——臘腸”調(diào)整為“產(chǎn)品銷售收入"16000元，并計(jì)提相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額
D.該廠的行為不屬于偷稅行為，但應(yīng)按本月臘腸實(shí)際生產(chǎn)成本計(jì)算扣減外購(gòu)原料的進(jìn)項(xiàng)稅額，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理
答案：B
解析：將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工集體福利應(yīng)該視同銷售。
答案：C
50．某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2000年度虧損50萬(wàn)元，2001年度盈利20萬(wàn)元，2002度盈利35萬(wàn)元。該企業(yè)2002年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。
A.8.25 B.1.65
C.1.35 D.0.9
答案：C
解析：
如果上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行彌補(bǔ)，一年彌補(bǔ)不完的，可連續(xù)彌補(bǔ)5年，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額來(lái)確定適用稅率；全年應(yīng)納稅所得額超過3萬(wàn)元至10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的企業(yè)，按27％的稅率征稅。
考核目的及分析：測(cè)試考生是否清楚虧損彌補(bǔ)的規(guī)定，以及企業(yè)所2003年稅法所得稅稅率的適用。由于2002年在彌補(bǔ)虧損后的所得為5萬(wàn)元，應(yīng)適用 27％稅率，所以，其應(yīng)納企業(yè)所得稅＝5×27％＝1.35（萬(wàn)元）。
案例分析題
案例一：
甲乙兩人共同完成一項(xiàng)某企業(yè)的設(shè)計(jì)工作，分別取得酬金4500元和5000元。甲申報(bào)繳納個(gè)人所得稅100元；乙申報(bào)繳納個(gè)人所得稅200元。根據(jù)上述情況回答下列問題：
1．某些具有正外部效應(yīng)的產(chǎn)品，在市場(chǎng)上的數(shù)量是（）
A.供過于求
B.供不應(yīng)求
C．供求平衡
D．時(shí)多時(shí)少
答案：B
解析：具有正外部效應(yīng)的產(chǎn)品，消費(fèi)者可以不付費(fèi)或少付費(fèi)，在市場(chǎng)上必然是供不應(yīng)求。所以說(shuō)，市場(chǎng)調(diào)節(jié)對(duì)于公共品的供給是缺乏效率的，必須有政府介入。
外部效應(yīng)是市場(chǎng)失靈的幾個(gè)典型表現(xiàn)之一，見課本2-3頁(yè)。
25，納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起（ ）年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。
A.5 B.7 C.10 D.15
答案：C
解析：見教材109頁(yè)。
28，某企業(yè)當(dāng)年生產(chǎn)職工為200人，當(dāng)?shù)卣_定人均月計(jì)稅工作標(biāo)準(zhǔn)是800元，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)放的工資總額是210萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)是( )。
A. 36.75
B. 33.6
C. 32.55
D．30.72
答案：B
解析：三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按照計(jì)稅工資的17.5％扣除，即800*12*200*（2%+14%+1.5%）=33.6
30．下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是（ ）。
A.因扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到10年
B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在1年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金
C.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金
D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款
答案：C
解析：依據(jù)教材111頁(yè)稅款追征與退還
因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。
因納稅人、扣繳義務(wù)人失誤，導(dǎo)致少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可追征稅款、滯納金，特殊情況可延長(zhǎng)追征期至5年；(中國(guó)經(jīng)濟(jì)師考試網(wǎng) www.jingjishi.com)
偷稅、抗稅、騙稅的，可以無(wú)限期追征。
34.某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)生、熟肉制品。注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)其進(jìn)行納稅審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該廠2003年1月份第318號(hào)憑證，會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付福利費(fèi) 16000（成本價(jià)）
貸：產(chǎn)成品——臘腸 16000（成本價(jià)）
憑證下附有該廠全體職工簽名冊(cè)。經(jīng)核實(shí)，為春節(jié)之前以福利形式向職工發(fā)放的臘腸食品。次月納稅申報(bào)表中未含此項(xiàng)，則正確的說(shuō)法是（ ）。
A.該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出
B.該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷售貨物行為，按同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)提銷項(xiàng)稅額
C.該廠的行為屬于偷稅行為，應(yīng)將“產(chǎn)成品——臘腸”調(diào)整為“產(chǎn)品銷售收入"16000元，并計(jì)提相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額
D.該廠的行為不屬于偷稅行為，但應(yīng)按本月臘腸實(shí)際生產(chǎn)成本計(jì)算扣減外購(gòu)原料的進(jìn)項(xiàng)稅額，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理
答案：B
解析：將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工集體福利應(yīng)該視同銷售。
答案：C
50．某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2000年度虧損50萬(wàn)元，2001年度盈利20萬(wàn)元，2002度盈利35萬(wàn)元。該企業(yè)2002年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。
A.8.25 B.1.65
C.1.35 D.0.9
答案：C
解析：
如果上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行彌補(bǔ)，一年彌補(bǔ)不完的，可連續(xù)彌補(bǔ)5年，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額來(lái)確定適用稅率；全年應(yīng)納稅所得額超過3萬(wàn)元至10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的企業(yè)，按27％的稅率征稅。
考核目的及分析：測(cè)試考生是否清楚虧損彌補(bǔ)的規(guī)定，以及企業(yè)所2003年稅法所得稅稅率的適用。由于2002年在彌補(bǔ)虧損后的所得為5萬(wàn)元，應(yīng)適用 27％稅率，所以，其應(yīng)納企業(yè)所得稅＝5×27％＝1.35（萬(wàn)元）。
案例分析題
案例一：
甲乙兩人共同完成一項(xiàng)某企業(yè)的設(shè)計(jì)工作，分別取得酬金4500元和5000元。甲申報(bào)繳納個(gè)人所得稅100元；乙申報(bào)繳納個(gè)人所得稅200元。根據(jù)上述情況回答下列問題：