11、有關(guān)資產(chǎn)的費用
12、保險費用
（1）可以在稅前扣除的保險費用：納稅人按規(guī)定繳納的職工養(yǎng)老保險基金、待業(yè)保險基金；財產(chǎn)保險費、運輸保險費；特殊工種職工法定人身安全保險費；基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、基本失業(yè)保險費、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、殘疾人就業(yè)保障金可以在稅前扣除。
（2）不得在稅前扣除的保險費用：納稅人為其投資者或雇員個人向商業(yè)保險機構(gòu)投保的人壽保險或財產(chǎn)保險，以及在基本保障以外為雇員投保的補充保險，不得扣除。
（3）保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待，應(yīng)作為當年的應(yīng)納稅所得額。
13、會員費納稅人加入工商業(yè)聯(lián)合會繳納的會員費，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除。
納稅人按省及省以上民政、物價、財政部門批準的標準，向依法成立的協(xié)會、學(xué)會等社會組織繳納的會費，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后允許在所得稅前扣除。
14、住房公積金、補貼
15、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研究開發(fā)費用。
對符合規(guī)定條件的企業(yè)，新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研究開發(fā)費用可按規(guī)定稅前扣除，在扣除100%的基礎(chǔ)上，允許再按當年實際發(fā)生額的50%在企業(yè)所得稅前加計扣除，不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度補扣但不能超過5年。
16、差旅費、會議費、董事會費納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費、會議費、董事會費，主管稅務(wù)機關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。
17、納稅人發(fā)生的傭金符合條件的，可計入銷售費用。支付給個人的傭金，除另有規(guī)定者外，不得超過服務(wù)金額的5％。
18、納稅人實際發(fā)生的合理的勞動保護支出，可以扣除。
19、納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金、罰款和訴訟費可以扣除。
20、商業(yè)銀行的有關(guān)費用（見教材30－31頁）。
21、資助科技開發(fā)費用。
扣除的基本規(guī)定：
企業(yè)單位(不含外商投資企業(yè)和外國企業(yè))、事業(yè)單位、社會團體在繳納企業(yè)所得稅時，對非關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費的資助，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確定，其資助支出可以全額在當年應(yīng)納稅所得額中扣除。當年應(yīng)納稅所得額不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣。
納稅人直接向科研機構(gòu)和高等學(xué)校的資助不允許在稅前扣除。
22、加油機稅控裝置及相關(guān)費用從2002年3月1日起，加油機稅控裝置和稅控加油機購置費用達到固定資產(chǎn)標準的，其按規(guī)定提取的折舊額可在企業(yè)計算繳納企業(yè)所得稅前扣除；達不到固定資產(chǎn)標準的，可在稅前一次性扣除。
23、支付給職工的一次性補償金。
自2001年1月1日起，企業(yè)對已達一定工作年限、一定年齡或接近退休年齡的職工內(nèi)部退養(yǎng)支付的一次性生活補貼，以及企業(yè)支付給解除勞動合同職工的一次性補償支出(包括買斷工齡支出)等，屬于《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)[2000]84號)第二條規(guī)定的“與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的所有必要和正常的支出”，原則上可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
各種補償性支出數(shù)額較大，一次性攤銷對當年企業(yè)所得稅收入影響較大的，可以在以后年度均勻攤銷。具體攤銷年限，由省自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定。
24、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)成本和費用的扣除（見教材31—32頁）。
25、企業(yè)財產(chǎn)損失在所得稅前扣除的規(guī)定企業(yè)的各項財產(chǎn)損失，應(yīng)在損失發(fā)生當年申報扣除，不得提前或延后。非因計算錯誤或其他客觀原因，企業(yè)未及時申報的財產(chǎn)損失，逾期不得扣除。已申報扣除的財產(chǎn)損失又獲得價值恢復(fù)或補償，應(yīng)在價值恢復(fù)或?qū)嶋H取得補償年度并入應(yīng)納稅所得，因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付賬款，包括超過3年以上未支付的應(yīng)付賬款，如果債權(quán)人已按規(guī)定確認損失并在稅前扣除，應(yīng)并入當期應(yīng)納稅所得依法繳納企業(yè)所得稅。
對于各種資產(chǎn)損失的認定內(nèi)容，見教材34—39頁
12、保險費用
（1）可以在稅前扣除的保險費用：納稅人按規(guī)定繳納的職工養(yǎng)老保險基金、待業(yè)保險基金；財產(chǎn)保險費、運輸保險費；特殊工種職工法定人身安全保險費；基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、基本失業(yè)保險費、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、殘疾人就業(yè)保障金可以在稅前扣除。
（2）不得在稅前扣除的保險費用：納稅人為其投資者或雇員個人向商業(yè)保險機構(gòu)投保的人壽保險或財產(chǎn)保險，以及在基本保障以外為雇員投保的補充保險，不得扣除。
（3）保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待，應(yīng)作為當年的應(yīng)納稅所得額。
13、會員費納稅人加入工商業(yè)聯(lián)合會繳納的會員費，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除。
納稅人按省及省以上民政、物價、財政部門批準的標準，向依法成立的協(xié)會、學(xué)會等社會組織繳納的會費，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后允許在所得稅前扣除。
14、住房公積金、補貼
15、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研究開發(fā)費用。
對符合規(guī)定條件的企業(yè)，新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研究開發(fā)費用可按規(guī)定稅前扣除，在扣除100%的基礎(chǔ)上，允許再按當年實際發(fā)生額的50%在企業(yè)所得稅前加計扣除，不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度補扣但不能超過5年。
16、差旅費、會議費、董事會費納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費、會議費、董事會費，主管稅務(wù)機關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。
17、納稅人發(fā)生的傭金符合條件的，可計入銷售費用。支付給個人的傭金，除另有規(guī)定者外，不得超過服務(wù)金額的5％。
18、納稅人實際發(fā)生的合理的勞動保護支出，可以扣除。
19、納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金、罰款和訴訟費可以扣除。
20、商業(yè)銀行的有關(guān)費用（見教材30－31頁）。
21、資助科技開發(fā)費用。
扣除的基本規(guī)定：
企業(yè)單位(不含外商投資企業(yè)和外國企業(yè))、事業(yè)單位、社會團體在繳納企業(yè)所得稅時，對非關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費的資助，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確定，其資助支出可以全額在當年應(yīng)納稅所得額中扣除。當年應(yīng)納稅所得額不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣。
納稅人直接向科研機構(gòu)和高等學(xué)校的資助不允許在稅前扣除。
22、加油機稅控裝置及相關(guān)費用從2002年3月1日起，加油機稅控裝置和稅控加油機購置費用達到固定資產(chǎn)標準的，其按規(guī)定提取的折舊額可在企業(yè)計算繳納企業(yè)所得稅前扣除；達不到固定資產(chǎn)標準的，可在稅前一次性扣除。
23、支付給職工的一次性補償金。
自2001年1月1日起，企業(yè)對已達一定工作年限、一定年齡或接近退休年齡的職工內(nèi)部退養(yǎng)支付的一次性生活補貼，以及企業(yè)支付給解除勞動合同職工的一次性補償支出(包括買斷工齡支出)等，屬于《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)[2000]84號)第二條規(guī)定的“與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的所有必要和正常的支出”，原則上可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
各種補償性支出數(shù)額較大，一次性攤銷對當年企業(yè)所得稅收入影響較大的，可以在以后年度均勻攤銷。具體攤銷年限，由省自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定。
24、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)成本和費用的扣除（見教材31—32頁）。
25、企業(yè)財產(chǎn)損失在所得稅前扣除的規(guī)定企業(yè)的各項財產(chǎn)損失，應(yīng)在損失發(fā)生當年申報扣除，不得提前或延后。非因計算錯誤或其他客觀原因，企業(yè)未及時申報的財產(chǎn)損失，逾期不得扣除。已申報扣除的財產(chǎn)損失又獲得價值恢復(fù)或補償，應(yīng)在價值恢復(fù)或?qū)嶋H取得補償年度并入應(yīng)納稅所得，因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付賬款，包括超過3年以上未支付的應(yīng)付賬款，如果債權(quán)人已按規(guī)定確認損失并在稅前扣除，應(yīng)并入當期應(yīng)納稅所得依法繳納企業(yè)所得稅。
對于各種資產(chǎn)損失的認定內(nèi)容，見教材34—39頁