26、金融企業(yè)呆賬損失稅前扣除的規(guī)定
27、國(guó)有企業(yè)辦中小學(xué)有關(guān)教師待遇的所得稅政策
28、從2003年1月1日起，保險(xiǎn)企業(yè)代理手續(xù)費(fèi)，可在不超過當(dāng)年本企業(yè)全部實(shí)收保費(fèi)收入8%的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
29、石油、石化企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)性支出稅前扣除規(guī)定
30、期貨交易所風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金所得稅稅前扣除規(guī)定
31、保險(xiǎn)公司準(zhǔn)予稅前扣除的保險(xiǎn)保障基金注意三種情況扣除的比例分別為1%、0.15%、0.05%。
32、其他項(xiàng)目
C、不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目
1、資本性支出：納稅人購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)和對(duì)外投資的支出，不得扣除。
2、納稅人購(gòu)置或自行開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用不得直接扣除。但無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成無(wú)形資產(chǎn)的部分，準(zhǔn)予扣除。
3、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以罰款，以及被沒收財(cái)物的損失，不得扣除。
4、納稅人因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金，不得扣除。
納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按照規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。
5、納稅人參加保險(xiǎn)后，因遭受自然災(zāi)害或意外事故由保險(xiǎn)公司給予的賠償，不得扣除。
6、納稅人的非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)不得扣除。超過國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，不得扣除。
7、各種贊助支出不得扣除，但對(duì)于廣告性贊助，在扣除時(shí)應(yīng)參照廣告費(fèi)的相關(guān)規(guī)定處理。
8、納稅人為其他獨(dú)立納稅人提供與本身應(yīng)納稅收入無(wú)關(guān)的貸款擔(dān)保等，因被擔(dān)保方不能還清貸款而由該擔(dān)保納稅人承擔(dān)的本息，不得在稅前扣除。
9、納稅人銷售貨物給購(gòu)貨方的回扣，其支出不得在稅前扣除。
10、除國(guó)家稅收規(guī)定外，企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等規(guī)定提取的任何形式的準(zhǔn)備金(包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金)不得在企業(yè)所得稅前扣除，但保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人身意外保險(xiǎn)、短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可按當(dāng)年自留保費(fèi)收入，提取不超過1%的保險(xiǎn)保障基金，并在稅前扣除，保險(xiǎn)保障基金達(dá)到總資產(chǎn)的6%時(shí)，不再提取扣除。
11、企業(yè)已出售給職工個(gè)人的住房，自職工取得產(chǎn)權(quán)證明之日或者職工停止繳納房租之日起，不得在企業(yè)所得稅前扣除有關(guān)房屋的折舊費(fèi)和維修等費(fèi)用。
12、售價(jià)低于房改價(jià)格形成的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失。
13、其他各項(xiàng)支出D、虧損彌補(bǔ)虧損額不是企業(yè)利潤(rùn)表的虧損額，而是企業(yè)利潤(rùn)表的虧損額經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)、調(diào)整后的金額。
1、一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過5年。5年內(nèi)不論納稅人是盈利還是虧損，都應(yīng)連續(xù)計(jì)算彌補(bǔ)的年限。先虧先補(bǔ)，按順序連續(xù)計(jì)算彌補(bǔ)期。
2、分立、兼并(合并)、股權(quán)重組的虧損彌補(bǔ)：
分立前的按分立協(xié)議約定負(fù)擔(dān)數(shù)額在規(guī)定年限內(nèi)進(jìn)行彌補(bǔ)；被兼并企業(yè)被兼并后繼續(xù)具有獨(dú)立納稅資格的，由其以后年度的所得逐年延續(xù)彌補(bǔ)，不得用兼并企業(yè)的所得彌補(bǔ)；不具有獨(dú)立法人資格的，在規(guī)定年限內(nèi)可由兼并企業(yè)用以后年度的所得逐年延續(xù)彌補(bǔ)；進(jìn)行股權(quán)重組的，重組前尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損按規(guī)定年限在剩余期限內(nèi)由股權(quán)重組后的企業(yè)逐年延續(xù)彌補(bǔ)。
3、免稅所得的彌補(bǔ)
4、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的虧損，由聯(lián)營(yíng)企業(yè)就地依法進(jìn)行彌補(bǔ)。投資方不得彌補(bǔ)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的虧損。如投資方發(fā)生虧損，可將其分回的稅后利潤(rùn)還原后用于彌補(bǔ)虧損。在投資收益存在需補(bǔ)稅和不需補(bǔ)稅兩種時(shí)，可先用需要補(bǔ)稅的還原后進(jìn)行彌補(bǔ)，再用不需補(bǔ)稅的還原后進(jìn)行彌補(bǔ)。
5、匯總、合并納稅企業(yè)(單位)的虧損彌補(bǔ)：發(fā)生虧損的成員企業(yè)不得用本企業(yè)以后年度實(shí)現(xiàn)的所得彌補(bǔ)。
6、稅前彌補(bǔ)虧損的審核。
7、對(duì)于虧損彌補(bǔ)的管理。
E、關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)應(yīng)納稅所得額的確定（教材44頁(yè)）
F、清算所得納稅人依法清算時(shí)，以其清算終了后的清算所得為應(yīng)納稅所得額。
G、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法
1、應(yīng)納稅所得額計(jì)算的基本公式公式
(1)：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額公式
(2)：應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額
2、利潤(rùn)總額的計(jì)算方法：不同行業(yè)的計(jì)算公式（教材45頁(yè)）
3、稅收調(diào)整項(xiàng)目金額的匯集計(jì)算方法
27、國(guó)有企業(yè)辦中小學(xué)有關(guān)教師待遇的所得稅政策
28、從2003年1月1日起，保險(xiǎn)企業(yè)代理手續(xù)費(fèi)，可在不超過當(dāng)年本企業(yè)全部實(shí)收保費(fèi)收入8%的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
29、石油、石化企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)性支出稅前扣除規(guī)定
30、期貨交易所風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金所得稅稅前扣除規(guī)定
31、保險(xiǎn)公司準(zhǔn)予稅前扣除的保險(xiǎn)保障基金注意三種情況扣除的比例分別為1%、0.15%、0.05%。
32、其他項(xiàng)目
C、不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目
1、資本性支出：納稅人購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)和對(duì)外投資的支出，不得扣除。
2、納稅人購(gòu)置或自行開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用不得直接扣除。但無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成無(wú)形資產(chǎn)的部分，準(zhǔn)予扣除。
3、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以罰款，以及被沒收財(cái)物的損失，不得扣除。
4、納稅人因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金，不得扣除。
納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按照規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。
5、納稅人參加保險(xiǎn)后，因遭受自然災(zāi)害或意外事故由保險(xiǎn)公司給予的賠償，不得扣除。
6、納稅人的非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)不得扣除。超過國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，不得扣除。
7、各種贊助支出不得扣除，但對(duì)于廣告性贊助，在扣除時(shí)應(yīng)參照廣告費(fèi)的相關(guān)規(guī)定處理。
8、納稅人為其他獨(dú)立納稅人提供與本身應(yīng)納稅收入無(wú)關(guān)的貸款擔(dān)保等，因被擔(dān)保方不能還清貸款而由該擔(dān)保納稅人承擔(dān)的本息，不得在稅前扣除。
9、納稅人銷售貨物給購(gòu)貨方的回扣，其支出不得在稅前扣除。
10、除國(guó)家稅收規(guī)定外，企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等規(guī)定提取的任何形式的準(zhǔn)備金(包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金)不得在企業(yè)所得稅前扣除，但保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人身意外保險(xiǎn)、短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可按當(dāng)年自留保費(fèi)收入，提取不超過1%的保險(xiǎn)保障基金，并在稅前扣除，保險(xiǎn)保障基金達(dá)到總資產(chǎn)的6%時(shí)，不再提取扣除。
11、企業(yè)已出售給職工個(gè)人的住房，自職工取得產(chǎn)權(quán)證明之日或者職工停止繳納房租之日起，不得在企業(yè)所得稅前扣除有關(guān)房屋的折舊費(fèi)和維修等費(fèi)用。
12、售價(jià)低于房改價(jià)格形成的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失。
13、其他各項(xiàng)支出D、虧損彌補(bǔ)虧損額不是企業(yè)利潤(rùn)表的虧損額，而是企業(yè)利潤(rùn)表的虧損額經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)、調(diào)整后的金額。
1、一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過5年。5年內(nèi)不論納稅人是盈利還是虧損，都應(yīng)連續(xù)計(jì)算彌補(bǔ)的年限。先虧先補(bǔ)，按順序連續(xù)計(jì)算彌補(bǔ)期。
2、分立、兼并(合并)、股權(quán)重組的虧損彌補(bǔ)：
分立前的按分立協(xié)議約定負(fù)擔(dān)數(shù)額在規(guī)定年限內(nèi)進(jìn)行彌補(bǔ)；被兼并企業(yè)被兼并后繼續(xù)具有獨(dú)立納稅資格的，由其以后年度的所得逐年延續(xù)彌補(bǔ)，不得用兼并企業(yè)的所得彌補(bǔ)；不具有獨(dú)立法人資格的，在規(guī)定年限內(nèi)可由兼并企業(yè)用以后年度的所得逐年延續(xù)彌補(bǔ)；進(jìn)行股權(quán)重組的，重組前尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損按規(guī)定年限在剩余期限內(nèi)由股權(quán)重組后的企業(yè)逐年延續(xù)彌補(bǔ)。
3、免稅所得的彌補(bǔ)
4、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的虧損，由聯(lián)營(yíng)企業(yè)就地依法進(jìn)行彌補(bǔ)。投資方不得彌補(bǔ)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的虧損。如投資方發(fā)生虧損，可將其分回的稅后利潤(rùn)還原后用于彌補(bǔ)虧損。在投資收益存在需補(bǔ)稅和不需補(bǔ)稅兩種時(shí)，可先用需要補(bǔ)稅的還原后進(jìn)行彌補(bǔ)，再用不需補(bǔ)稅的還原后進(jìn)行彌補(bǔ)。
5、匯總、合并納稅企業(yè)(單位)的虧損彌補(bǔ)：發(fā)生虧損的成員企業(yè)不得用本企業(yè)以后年度實(shí)現(xiàn)的所得彌補(bǔ)。
6、稅前彌補(bǔ)虧損的審核。
7、對(duì)于虧損彌補(bǔ)的管理。
E、關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)應(yīng)納稅所得額的確定（教材44頁(yè)）
F、清算所得納稅人依法清算時(shí)，以其清算終了后的清算所得為應(yīng)納稅所得額。
G、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法
1、應(yīng)納稅所得額計(jì)算的基本公式公式
(1)：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額公式
(2)：應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額
2、利潤(rùn)總額的計(jì)算方法：不同行業(yè)的計(jì)算公式（教材45頁(yè)）
3、稅收調(diào)整項(xiàng)目金額的匯集計(jì)算方法