本章大綱
一、稅法概述
（一）了解稅法的概念
（二）了解稅法的特點(diǎn)
（三）掌握稅法的原則：稅收法律主義、稅收公平主義與稅法適用原則
（四）熟悉稅法的效力
（五）掌握稅法的解釋?zhuān)毫⒎ń忉?、司法解釋、行政解釋、字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋
（六）了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟(jì)作用
（七）了解稅法與其他部門(mén)法的關(guān)系：與憲法的關(guān)系、與民法的關(guān)系、與行政法的關(guān)系、與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系、與刑法的關(guān)系、與國(guó)際法的關(guān)系
二、稅法的分類(lèi)
（一）掌握按稅法內(nèi)容所做的分類(lèi)：稅收實(shí)體法、稅收程序法
（二）按稅法效力所做的分類(lèi)：稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章
三、稅收法律關(guān)系
（一）熟悉稅收法律關(guān)系的概念和特點(diǎn)
（二）掌握稅收法律關(guān)系的主體：征稅主體、納稅主體
（三）了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅
四、國(guó)際稅法
（一）了解國(guó)際稅法的概念及原則
（二）掌握稅收管轄權(quán)：稅收管轄權(quán)的概念和分類(lèi)、約束稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例
（三）掌握國(guó)際重復(fù)征稅的概念、國(guó)際稅收抵免制度
（四）熟悉國(guó)際避稅與反避稅：國(guó)際避稅的基本方式和方法、國(guó)際避稅地、國(guó)際反避稅、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制
（五）熟悉國(guó)際稅收協(xié)定：概念、基本內(nèi)容、對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法的關(guān)系
五、稅法的建立與發(fā)展
（一）了解中國(guó)歷的稅法：中國(guó)古代的稅法、中國(guó)半封建半殖民地時(shí)期的稅法
（二）了解新中國(guó)稅法的建立與發(fā)展：1950年稅法的建立與修訂、20世紀(jì)80年代稅法的重建與改革、1994年稅法的完善
（三）了解我國(guó)稅法體系的改革
重點(diǎn)內(nèi)容導(dǎo)讀
第一節(jié)稅法概述
一、稅法的概念和特點(diǎn)
（一）稅法的概念
1、稅收的特點(diǎn)：
第一，征稅的主體是國(guó)家；第二，國(guó)家征稅依據(jù)的是其政治權(quán)力；第三，征稅的基本目的是滿(mǎn)足國(guó)家的財(cái)政需要；第四，稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品，不能課及C和V部分；第五，稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。
2、稅法的概念：
稅收是經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，稅法則是法學(xué)概念。稅法是指有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總和。
首先，所謂有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)是指國(guó)家高權(quán)力機(jī)關(guān)，在我國(guó)即是全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)；其次，稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系；再次，稅法可以有廣義和狹義之分。
（二）稅法的特點(diǎn)1、從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于制定法而不是習(xí)慣法；2、從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)；3、從內(nèi)容看，稅法具有綜合性。稅法是由實(shí)體法、程序法、爭(zhēng)訟法等構(gòu)成的綜合法律體系。其結(jié)構(gòu)大致有：憲法加稅收法典；憲法加稅收基本法加稅收單行法律、法規(guī)；憲法加稅收單行法律、法規(guī)等不同類(lèi)型。
一、稅法概述
（一）了解稅法的概念
（二）了解稅法的特點(diǎn)
（三）掌握稅法的原則：稅收法律主義、稅收公平主義與稅法適用原則
（四）熟悉稅法的效力
（五）掌握稅法的解釋?zhuān)毫⒎ń忉?、司法解釋、行政解釋、字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋
（六）了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟(jì)作用
（七）了解稅法與其他部門(mén)法的關(guān)系：與憲法的關(guān)系、與民法的關(guān)系、與行政法的關(guān)系、與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系、與刑法的關(guān)系、與國(guó)際法的關(guān)系
二、稅法的分類(lèi)
（一）掌握按稅法內(nèi)容所做的分類(lèi)：稅收實(shí)體法、稅收程序法
（二）按稅法效力所做的分類(lèi)：稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章
三、稅收法律關(guān)系
（一）熟悉稅收法律關(guān)系的概念和特點(diǎn)
（二）掌握稅收法律關(guān)系的主體：征稅主體、納稅主體
（三）了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅
四、國(guó)際稅法
（一）了解國(guó)際稅法的概念及原則
（二）掌握稅收管轄權(quán)：稅收管轄權(quán)的概念和分類(lèi)、約束稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例
（三）掌握國(guó)際重復(fù)征稅的概念、國(guó)際稅收抵免制度
（四）熟悉國(guó)際避稅與反避稅：國(guó)際避稅的基本方式和方法、國(guó)際避稅地、國(guó)際反避稅、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制
（五）熟悉國(guó)際稅收協(xié)定：概念、基本內(nèi)容、對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法的關(guān)系
五、稅法的建立與發(fā)展
（一）了解中國(guó)歷的稅法：中國(guó)古代的稅法、中國(guó)半封建半殖民地時(shí)期的稅法
（二）了解新中國(guó)稅法的建立與發(fā)展：1950年稅法的建立與修訂、20世紀(jì)80年代稅法的重建與改革、1994年稅法的完善
（三）了解我國(guó)稅法體系的改革
重點(diǎn)內(nèi)容導(dǎo)讀
第一節(jié)稅法概述
一、稅法的概念和特點(diǎn)
（一）稅法的概念
1、稅收的特點(diǎn)：
第一，征稅的主體是國(guó)家；第二，國(guó)家征稅依據(jù)的是其政治權(quán)力；第三，征稅的基本目的是滿(mǎn)足國(guó)家的財(cái)政需要；第四，稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品，不能課及C和V部分；第五，稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。
2、稅法的概念：
稅收是經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，稅法則是法學(xué)概念。稅法是指有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總和。
首先，所謂有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)是指國(guó)家高權(quán)力機(jī)關(guān)，在我國(guó)即是全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)；其次，稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系；再次，稅法可以有廣義和狹義之分。
（二）稅法的特點(diǎn)1、從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于制定法而不是習(xí)慣法；2、從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)；3、從內(nèi)容看，稅法具有綜合性。稅法是由實(shí)體法、程序法、爭(zhēng)訟法等構(gòu)成的綜合法律體系。其結(jié)構(gòu)大致有：憲法加稅收法典；憲法加稅收基本法加稅收單行法律、法規(guī)；憲法加稅收單行法律、法規(guī)等不同類(lèi)型。