注冊稅務(wù)師考試《稅法1》
教材仍為八章內(nèi)容。分別為：第一章稅法基本原理，第二章增值稅，第三章消費稅，第四章營業(yè)稅，第五章城市維護建設(shè)稅與教育費附加，第六章資源稅，第七章車輛購置稅，第八章關(guān)稅。與2007年教材相比，教材總體上沒有做較大的變動。對增值稅、消費稅、營業(yè)稅做了一些法規(guī)上的補充。
注意把握以下方面：
1、增值稅、消費稅、關(guān)稅結(jié)合在一起出綜合題，重點掌握。
2、特別注意增值稅、消費稅稅種的單選性的計算題，近兩年題量有增加趨勢。
3、營業(yè)稅可以出獨立的計算題，特別注意建筑業(yè)的政策、綜合服務(wù)業(yè)的政策、金融業(yè)的政策、不動產(chǎn)的銷售以及文化體育業(yè)。
4、城建稅與教育費附加通常與流轉(zhuǎn)稅結(jié)合在一起出題，與所得稅也有聯(lián)系。
5、資源稅可以有單選性計算，也可以和增值稅結(jié)合在一起出題。
6、車輛購置稅與前面稅種關(guān)聯(lián)較小。通常情況下出單選性的計算題。
第一章稅法基本原理
本章分值在15分至20分。與去年教材相比仍然是五節(jié)內(nèi)容，前三節(jié)更為重要。
第一節(jié) 稅法概述
一、稅法的概念與特點
（一）稅法的概念
1.稅收與稅法的區(qū)別稅收是國家取得財政收入的一種工具，體現(xiàn)一種分配關(guān)系。而稅法是調(diào)整稅收分配活動中征、納雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范。二者本質(zhì)上不同，但二者又相互依存。如果沒有稅收分配活動，那么就沒有稅法；如果沒有稅收法律，稅收分配活動也不能正常進行。稅收是國家憑借政治權(quán)力強制無償取得財政收入的一種工具，所以其必須有法律作為保障。
2.就稅收的概念而言，至少包括這樣幾個共同點：
第一，征稅的主體是國家，除了國家之外，任何機構(gòu)和團體，都無權(quán)征稅； 第二，國家依據(jù)的是政治權(quán)力，這種政治權(quán)力凌駕于財產(chǎn)權(quán)力之上，沒有國家的政治權(quán)力為依托，征稅就無法實現(xiàn)；第三，征稅的基本目的是滿足國家的財政需要，以實現(xiàn)其進行階級統(tǒng)治和滿足社會公共需要的職能；第四，稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C和V部分，否則簡單再生產(chǎn)將無法維持；第五，稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。
3.稅法是指有權(quán)的國家機關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總和。
首先，所謂有權(quán)的國家機關(guān)是指國家高權(quán)力機關(guān)，在我國即是全國人民代表大會及其常務(wù)委員會。同時，在一定的法律框架之下，地方立法機關(guān)往往擁有一定的稅法立法權(quán)，因此也是制定稅法的主體。此外，國家高權(quán)力機關(guān)還可以授權(quán)行政機關(guān)制定某些稅法，獲得授權(quán)的行政機關(guān)也是制定稅法的主體的構(gòu)成者。
其次，稅法的調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。稅法調(diào)整的是稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不直接是稅收分配關(guān)系。
再次，稅法可以有廣義和狹義之分。從廣義上講，稅法是各種稅收法律規(guī)范的總和，即由稅收實體法、稅收程序法、稅收爭訟法等構(gòu)成的法律體系。從立法層次上劃分，則包括由國家高權(quán)力機關(guān)即全國人民代表大會正式立法制定的稅收法律，由國務(wù)院制定的稅收法規(guī)或由省級人民代表大會制定的地方性稅收法規(guī)，由有關(guān)政府部門制定的稅收規(guī)章等等。從狹義上講，稅法指的是經(jīng)過國家高權(quán)力機關(guān)正式立法的稅收法律，如我國的個人所得稅法、稅收征收管理法等。
4.法是稅收的存在形式，稅收之所以必須采用法的形式，是由稅收和法的本質(zhì)與特性決定的。第一，從稅收本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系。稅收所反映的分配關(guān)系要通過法的形式才得以實現(xiàn)。
第二，從形式特征來看，稅收具有強制性、無償性、固定性的特點。其中無償性是其核心，強制性是其基本保障。法使這種分配得以體現(xiàn)和落實。
第三，從稅收職能來看，調(diào)節(jié)經(jīng)濟是其重要方面。一方面調(diào)節(jié)目標必須明確，另一方面也需要納稅人對稅收調(diào)節(jié)有切實的感受，適當調(diào)整自身的經(jīng)濟行為?？傊?，稅收采用法的形式，才能增加其調(diào)節(jié)的靈敏度，收到實效。稅法是稅收分配活動的保證。
教材仍為八章內(nèi)容。分別為：第一章稅法基本原理，第二章增值稅，第三章消費稅，第四章營業(yè)稅，第五章城市維護建設(shè)稅與教育費附加，第六章資源稅，第七章車輛購置稅，第八章關(guān)稅。與2007年教材相比，教材總體上沒有做較大的變動。對增值稅、消費稅、營業(yè)稅做了一些法規(guī)上的補充。
注意把握以下方面：
1、增值稅、消費稅、關(guān)稅結(jié)合在一起出綜合題，重點掌握。
2、特別注意增值稅、消費稅稅種的單選性的計算題，近兩年題量有增加趨勢。
3、營業(yè)稅可以出獨立的計算題，特別注意建筑業(yè)的政策、綜合服務(wù)業(yè)的政策、金融業(yè)的政策、不動產(chǎn)的銷售以及文化體育業(yè)。
4、城建稅與教育費附加通常與流轉(zhuǎn)稅結(jié)合在一起出題，與所得稅也有聯(lián)系。
5、資源稅可以有單選性計算，也可以和增值稅結(jié)合在一起出題。
6、車輛購置稅與前面稅種關(guān)聯(lián)較小。通常情況下出單選性的計算題。
第一章稅法基本原理
本章分值在15分至20分。與去年教材相比仍然是五節(jié)內(nèi)容，前三節(jié)更為重要。
第一節(jié) 稅法概述
一、稅法的概念與特點
（一）稅法的概念
1.稅收與稅法的區(qū)別稅收是國家取得財政收入的一種工具，體現(xiàn)一種分配關(guān)系。而稅法是調(diào)整稅收分配活動中征、納雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范。二者本質(zhì)上不同，但二者又相互依存。如果沒有稅收分配活動，那么就沒有稅法；如果沒有稅收法律，稅收分配活動也不能正常進行。稅收是國家憑借政治權(quán)力強制無償取得財政收入的一種工具，所以其必須有法律作為保障。
2.就稅收的概念而言，至少包括這樣幾個共同點：
第一，征稅的主體是國家，除了國家之外，任何機構(gòu)和團體，都無權(quán)征稅； 第二，國家依據(jù)的是政治權(quán)力，這種政治權(quán)力凌駕于財產(chǎn)權(quán)力之上，沒有國家的政治權(quán)力為依托，征稅就無法實現(xiàn)；第三，征稅的基本目的是滿足國家的財政需要，以實現(xiàn)其進行階級統(tǒng)治和滿足社會公共需要的職能；第四，稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C和V部分，否則簡單再生產(chǎn)將無法維持；第五，稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。
3.稅法是指有權(quán)的國家機關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總和。
首先，所謂有權(quán)的國家機關(guān)是指國家高權(quán)力機關(guān)，在我國即是全國人民代表大會及其常務(wù)委員會。同時，在一定的法律框架之下，地方立法機關(guān)往往擁有一定的稅法立法權(quán)，因此也是制定稅法的主體。此外，國家高權(quán)力機關(guān)還可以授權(quán)行政機關(guān)制定某些稅法，獲得授權(quán)的行政機關(guān)也是制定稅法的主體的構(gòu)成者。
其次，稅法的調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。稅法調(diào)整的是稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不直接是稅收分配關(guān)系。
再次，稅法可以有廣義和狹義之分。從廣義上講，稅法是各種稅收法律規(guī)范的總和，即由稅收實體法、稅收程序法、稅收爭訟法等構(gòu)成的法律體系。從立法層次上劃分，則包括由國家高權(quán)力機關(guān)即全國人民代表大會正式立法制定的稅收法律，由國務(wù)院制定的稅收法規(guī)或由省級人民代表大會制定的地方性稅收法規(guī)，由有關(guān)政府部門制定的稅收規(guī)章等等。從狹義上講，稅法指的是經(jīng)過國家高權(quán)力機關(guān)正式立法的稅收法律，如我國的個人所得稅法、稅收征收管理法等。
4.法是稅收的存在形式，稅收之所以必須采用法的形式，是由稅收和法的本質(zhì)與特性決定的。第一，從稅收本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系。稅收所反映的分配關(guān)系要通過法的形式才得以實現(xiàn)。
第二，從形式特征來看，稅收具有強制性、無償性、固定性的特點。其中無償性是其核心，強制性是其基本保障。法使這種分配得以體現(xiàn)和落實。
第三，從稅收職能來看，調(diào)節(jié)經(jīng)濟是其重要方面。一方面調(diào)節(jié)目標必須明確，另一方面也需要納稅人對稅收調(diào)節(jié)有切實的感受，適當調(diào)整自身的經(jīng)濟行為?？傊?，稅收采用法的形式，才能增加其調(diào)節(jié)的靈敏度，收到實效。稅法是稅收分配活動的保證。