受到全球金融危機(jī)的影響，世界經(jīng)濟(jì)呈延緩發(fā)展態(tài)勢(shì)，對(duì)中國(guó)的經(jīng)濟(jì)也必將造成影響，為數(shù)眾多的中小企業(yè)陷入了運(yùn)轉(zhuǎn)困難的僵局，現(xiàn)將中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠進(jìn)行歸集，希望對(duì)企業(yè)渡過(guò)危機(jī)有所裨益。
第一:鼓勵(lì)為安置就業(yè)創(chuàng)辦企業(yè)
對(duì)符合條件的商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)等，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開(kāi)辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%（含60%）以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅。
對(duì)為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的，經(jīng)批準(zhǔn)3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅及其附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅。
對(duì)為安置隨軍家屬就業(yè)而新開(kāi)辦的企業(yè)，安置隨軍家屬占企業(yè)總?cè)藬?shù)的60%（含）以上的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅。
對(duì)安置殘疾人的單位，按單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，給予限額每人每年3.5萬(wàn)元即征即退增值稅或減征營(yíng)業(yè)稅的照顧。單位支付給殘疾人的實(shí)際工資可在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除，并可按支付給殘疾人實(shí)際工資的100%加計(jì)扣除。
第二:支持中小企業(yè)籌資融資
支持建立完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。對(duì)為中小企業(yè)籌融資而建立的納入全國(guó)試點(diǎn)范圍的非營(yíng)利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，可由地方政府確定，對(duì)其從事?lián)I(yè)務(wù)收入，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。
支持風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)增加對(duì)中小企業(yè)的投資。對(duì)設(shè)立的風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)，采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上（含2年）的，可按其對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70％抵扣其應(yīng)納稅所得額。符合抵扣條件并在當(dāng)年不足抵扣的，可在以后納稅年度逐年延續(xù)抵扣。
鼓勵(lì)社會(huì)資金捐贈(zèng)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金。對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人等社會(huì)力量通過(guò)公益性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理中心用于科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金的捐贈(zèng)，企業(yè)在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，個(gè)人在申報(bào)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額30％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算繳納所得稅稅前扣除。
第三:鼓勵(lì)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新
鼓勵(lì)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的中小企業(yè)，可以享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
扶持科技孵化器的發(fā)展。國(guó)家及省認(rèn)定的科技企業(yè)孵化器（高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心）、國(guó)家大學(xué)科技園等，在稅法規(guī)定的期限內(nèi)，暫免征營(yíng)業(yè)稅、所得稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
鼓勵(lì)中小企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)。對(duì)單位和個(gè)人從事技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。對(duì)財(cái)務(wù)核算制度健全、實(shí)行查賬征稅的企業(yè)，其研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)，在按規(guī)定實(shí)行100%扣除基礎(chǔ)上，允許再按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額的50%在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除。
第四:鼓勵(lì)中小企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓。
對(duì)單位和個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈所得在500萬(wàn)元以下的，暫免征收所得稅。
對(duì)中小企業(yè)當(dāng)年提取并實(shí)際使用的職工教育經(jīng)費(fèi)，在不超過(guò)計(jì)稅工資總額2.5%以內(nèi)的部分，可在企業(yè)所得稅前扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
第五:鼓勵(lì)中小企業(yè)進(jìn)行市場(chǎng)開(kāi)拓
鼓勵(lì)中小企業(yè)搬遷發(fā)展。對(duì)企業(yè)取得的政策性搬遷收入，如用于購(gòu)置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途的固定資產(chǎn)和土地，以及進(jìn)行技術(shù)改造或安置職工的，準(zhǔn)予搬遷企業(yè)的搬遷收入扣除重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造和安置職工費(fèi)用，其余額計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。
鼓勵(lì)中小企業(yè)節(jié)能節(jié)水。企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。
鼓勵(lì)符合條件的中小企業(yè)到境外投資創(chuàng)業(yè)。對(duì)中小企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除，但是扣除額不得超過(guò)其境外所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。
落實(shí)對(duì)中小企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
第一:鼓勵(lì)為安置就業(yè)創(chuàng)辦企業(yè)
對(duì)符合條件的商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)等，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開(kāi)辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%（含60%）以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅。
對(duì)為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的，經(jīng)批準(zhǔn)3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅及其附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅。
對(duì)為安置隨軍家屬就業(yè)而新開(kāi)辦的企業(yè)，安置隨軍家屬占企業(yè)總?cè)藬?shù)的60%（含）以上的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅。
對(duì)安置殘疾人的單位，按單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，給予限額每人每年3.5萬(wàn)元即征即退增值稅或減征營(yíng)業(yè)稅的照顧。單位支付給殘疾人的實(shí)際工資可在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除，并可按支付給殘疾人實(shí)際工資的100%加計(jì)扣除。
第二:支持中小企業(yè)籌資融資
支持建立完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。對(duì)為中小企業(yè)籌融資而建立的納入全國(guó)試點(diǎn)范圍的非營(yíng)利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，可由地方政府確定，對(duì)其從事?lián)I(yè)務(wù)收入，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。
支持風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)增加對(duì)中小企業(yè)的投資。對(duì)設(shè)立的風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)，采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上（含2年）的，可按其對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70％抵扣其應(yīng)納稅所得額。符合抵扣條件并在當(dāng)年不足抵扣的，可在以后納稅年度逐年延續(xù)抵扣。
鼓勵(lì)社會(huì)資金捐贈(zèng)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金。對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人等社會(huì)力量通過(guò)公益性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理中心用于科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金的捐贈(zèng)，企業(yè)在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，個(gè)人在申報(bào)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額30％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算繳納所得稅稅前扣除。
第三:鼓勵(lì)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新
鼓勵(lì)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的中小企業(yè)，可以享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
扶持科技孵化器的發(fā)展。國(guó)家及省認(rèn)定的科技企業(yè)孵化器（高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心）、國(guó)家大學(xué)科技園等，在稅法規(guī)定的期限內(nèi)，暫免征營(yíng)業(yè)稅、所得稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
鼓勵(lì)中小企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)。對(duì)單位和個(gè)人從事技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。對(duì)財(cái)務(wù)核算制度健全、實(shí)行查賬征稅的企業(yè)，其研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)，在按規(guī)定實(shí)行100%扣除基礎(chǔ)上，允許再按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額的50%在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除。
第四:鼓勵(lì)中小企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓。
對(duì)單位和個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈所得在500萬(wàn)元以下的，暫免征收所得稅。
對(duì)中小企業(yè)當(dāng)年提取并實(shí)際使用的職工教育經(jīng)費(fèi)，在不超過(guò)計(jì)稅工資總額2.5%以內(nèi)的部分，可在企業(yè)所得稅前扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
第五:鼓勵(lì)中小企業(yè)進(jìn)行市場(chǎng)開(kāi)拓
鼓勵(lì)中小企業(yè)搬遷發(fā)展。對(duì)企業(yè)取得的政策性搬遷收入，如用于購(gòu)置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途的固定資產(chǎn)和土地，以及進(jìn)行技術(shù)改造或安置職工的，準(zhǔn)予搬遷企業(yè)的搬遷收入扣除重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造和安置職工費(fèi)用，其余額計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。
鼓勵(lì)中小企業(yè)節(jié)能節(jié)水。企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。
鼓勵(lì)符合條件的中小企業(yè)到境外投資創(chuàng)業(yè)。對(duì)中小企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除，但是扣除額不得超過(guò)其境外所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。
落實(shí)對(duì)中小企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。