1、某煙廠為增值稅一般納稅人，2006年11月收購煙葉支付價款500萬元，繳納煙葉稅110萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明運費6萬元，取得的相關票據(jù)均已認證。該煙廠當月抵扣進項稅額（ ?。┤f元。
A．65．42
B．78．42
C．86．22
D．112．62
標準答案：C
解 析：煙葉收購金額＝煙葉收購價款×（1＋10％）＝500×（1＋10％）＝550（萬元）
煙葉可以抵扣的進項稅＝（煙葉收購金額＋煙葉稅）×13％
＝（550＋110）×13％
＝85.8（萬元）
當月抵扣進項稅額＝85.8＋6×7％＝86.22（萬元）
2、某汽車修理廠為增值稅小規(guī)模納稅人。2006年7月取得汽車保養(yǎng)、修理收入100000元，銷售外購汽車零配件、潤滑油等取得收入20000元。該汽車修理廠當月應納增值稅（ ?。┰?BR> A．6429．61
B．6792．45
C．6800
D．6962．26
標準答案：B
解 析：小規(guī)模修理廠的增值稅征收為6％
應納增值稅＝（100000＋20000）÷（1＋6%）×6％＝6792.45（元）
3、某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2006年9月，該個體商店購置1臺稅控收款機，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，經(jīng)主管稅務機關審核批準允許抵當期應納稅額。當月零售貨物取得銷售收入12400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為1200元，售價為1500元。該個體商店當月應納增值稅（ ?。┰?BR> A．69．66
B．353．49
C．411．54
D．534．62
標準答案：A
解 析：小規(guī)模商業(yè)企業(yè)增值稅征收率為4％，購置稅控收款機支付的增值稅額可以抵扣，以外購商品抵債應視同銷售
購買稅控收款機可抵免稅額＝32000÷（1＋17％）×17％＝464.957（元）
該個體商店當月應納增值稅
＝12400÷（1＋4％）×4％＋1500÷（1＋4％）×4％-464.957
＝69.66（元）
4、依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列行為中應納消費稅的是（ ?。?BR> A．進口卷煙
B．進口服裝
C．零售化妝品
D．零售白酒
標準答案：A
解 析：化妝品、白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收，服裝不屬于消費品
5、依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中實行從量定額與從價定率相結(jié)合征稅辦法的是（ ?。?BR> A．啤酒
B．糧食白酒
C．酒糟
D．葡萄酒
標準答案：B
解 析：啤酒是從量征收消費稅；酒糟不屬于消費稅征收范圍；葡萄酒屬于其他酒，適用從價征收消費稅
6、某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒有同類化妝品銷售價格，該廠應代收代繳消費稅（ ?。┰＃ㄒ陨峡铐椌缓鲋刀悾?BR> A．17142．86
B．19285．71
C．20142．86
D．20250．00
標準答案：B
解 析：代收代繳消費稅＝（材料成本＋加工費）/(1-消費稅稅率)
＝（30000＋10000＋5000）÷（1－30％）×30％
＝19285.71（元）
7、城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（ ）。
A．實際繳納的消費稅、關稅、增值稅之和
B．實際取得的銷售額、營業(yè)額之和
C．實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、資源稅之和
D．實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅之和
標準答案：D
解 析：城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅之和。
8、依據(jù)關稅的有關規(guī)定，下列費用中不得計入完稅價格的是（ ）。
A．買價
B．境外運費
C．由買方負擔的包裝費
D．由買方負擔的購貨傭金
標準答案：D
解 析：由買方負擔的購物傭金不得計入關稅完稅價格。
9、依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（ ）。
A．高爾夫球包
B．護膚護發(fā)品
C．竹制筷子
D．電動汽車
標準答案：A
解 析：高爾夫球及球是消費品，屬于消費稅的征收范圍；護膚護發(fā)品、竹制筷子、電動汽車均不屬于消費稅的征收范圍內(nèi)。
10、依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中，準予扣除已納消費稅的是（ ?。?。
A．以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車
B．以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護膚護發(fā)品
C．以委托加工的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應稅消費品
D．以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒
標準答案：C
解 析：銷售額中扣除已稅消費品已納消費稅的規(guī)定
允許扣除的項目共11種，如下
煙絲――――――――――――――――卷煙
化妝品―――――――――――――――化妝品
珠寶玉石―――貴重首飾及珠寶玉石（不包括零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾、鉆石首飾）
鞭炮、焰火―――――――――――――鞭炮焰火
汽車輪胎――――――――――――――汽車輪胎
摩托車―――――――――――――――摩托車
石腦油―――――――――――――――汽油等應稅消費品
潤滑油―――――――――――――――潤滑油
高爾夫球桿桿頭、桿身、握把―――――高爾夫球桿
木制一次性筷子―――――――――――木制一次性筷子
實木地板――――――――――――――實木地板
A．65．42
B．78．42
C．86．22
D．112．62
標準答案：C
解 析：煙葉收購金額＝煙葉收購價款×（1＋10％）＝500×（1＋10％）＝550（萬元）
煙葉可以抵扣的進項稅＝（煙葉收購金額＋煙葉稅）×13％
＝（550＋110）×13％
＝85.8（萬元）
當月抵扣進項稅額＝85.8＋6×7％＝86.22（萬元）
2、某汽車修理廠為增值稅小規(guī)模納稅人。2006年7月取得汽車保養(yǎng)、修理收入100000元，銷售外購汽車零配件、潤滑油等取得收入20000元。該汽車修理廠當月應納增值稅（ ?。┰?BR> A．6429．61
B．6792．45
C．6800
D．6962．26
標準答案：B
解 析：小規(guī)模修理廠的增值稅征收為6％
應納增值稅＝（100000＋20000）÷（1＋6%）×6％＝6792.45（元）
3、某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2006年9月，該個體商店購置1臺稅控收款機，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，經(jīng)主管稅務機關審核批準允許抵當期應納稅額。當月零售貨物取得銷售收入12400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為1200元，售價為1500元。該個體商店當月應納增值稅（ ?。┰?BR> A．69．66
B．353．49
C．411．54
D．534．62
標準答案：A
解 析：小規(guī)模商業(yè)企業(yè)增值稅征收率為4％，購置稅控收款機支付的增值稅額可以抵扣，以外購商品抵債應視同銷售
購買稅控收款機可抵免稅額＝32000÷（1＋17％）×17％＝464.957（元）
該個體商店當月應納增值稅
＝12400÷（1＋4％）×4％＋1500÷（1＋4％）×4％-464.957
＝69.66（元）
4、依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列行為中應納消費稅的是（ ?。?BR> A．進口卷煙
B．進口服裝
C．零售化妝品
D．零售白酒
標準答案：A
解 析：化妝品、白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收，服裝不屬于消費品
5、依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中實行從量定額與從價定率相結(jié)合征稅辦法的是（ ?。?BR> A．啤酒
B．糧食白酒
C．酒糟
D．葡萄酒
標準答案：B
解 析：啤酒是從量征收消費稅；酒糟不屬于消費稅征收范圍；葡萄酒屬于其他酒，適用從價征收消費稅
6、某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒有同類化妝品銷售價格，該廠應代收代繳消費稅（ ?。┰＃ㄒ陨峡铐椌缓鲋刀悾?BR> A．17142．86
B．19285．71
C．20142．86
D．20250．00
標準答案：B
解 析：代收代繳消費稅＝（材料成本＋加工費）/(1-消費稅稅率)
＝（30000＋10000＋5000）÷（1－30％）×30％
＝19285.71（元）
7、城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（ ）。
A．實際繳納的消費稅、關稅、增值稅之和
B．實際取得的銷售額、營業(yè)額之和
C．實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、資源稅之和
D．實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅之和
標準答案：D
解 析：城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅之和。
8、依據(jù)關稅的有關規(guī)定，下列費用中不得計入完稅價格的是（ ）。
A．買價
B．境外運費
C．由買方負擔的包裝費
D．由買方負擔的購貨傭金
標準答案：D
解 析：由買方負擔的購物傭金不得計入關稅完稅價格。
9、依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（ ）。
A．高爾夫球包
B．護膚護發(fā)品
C．竹制筷子
D．電動汽車
標準答案：A
解 析：高爾夫球及球是消費品，屬于消費稅的征收范圍；護膚護發(fā)品、竹制筷子、電動汽車均不屬于消費稅的征收范圍內(nèi)。
10、依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中，準予扣除已納消費稅的是（ ?。?。
A．以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車
B．以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護膚護發(fā)品
C．以委托加工的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應稅消費品
D．以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒
標準答案：C
解 析：銷售額中扣除已稅消費品已納消費稅的規(guī)定
允許扣除的項目共11種，如下
煙絲――――――――――――――――卷煙
化妝品―――――――――――――――化妝品
珠寶玉石―――貴重首飾及珠寶玉石（不包括零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾、鉆石首飾）
鞭炮、焰火―――――――――――――鞭炮焰火
汽車輪胎――――――――――――――汽車輪胎
摩托車―――――――――――――――摩托車
石腦油―――――――――――――――汽油等應稅消費品
潤滑油―――――――――――――――潤滑油
高爾夫球桿桿頭、桿身、握把―――――高爾夫球桿
木制一次性筷子―――――――――――木制一次性筷子
實木地板――――――――――――――實木地板