①減免或返還的流轉(zhuǎn)稅：對企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅(含即征即退、先征后退)，除國務(wù)院、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途的以外，都應(yīng)并入企業(yè)利潤，照章征收企業(yè)所得稅。其中：
對直接減免和即征即退的，應(yīng)并入企業(yè)當(dāng)年利潤征收企業(yè)所得稅；
對先征稅后返還和先征后退的，應(yīng)并入企業(yè)實(shí)際收到退稅或返還稅款年度的企業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅。
②資產(chǎn)評估增值的稅務(wù)處理：
A.統(tǒng)一清產(chǎn)核資，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；
B.按國稅發(fā)[2000]118號通知,以經(jīng)營活動的部分非貨幣資產(chǎn)對外投資時(shí)，應(yīng)該在投資交易發(fā)生時(shí)，確認(rèn)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失；
C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，轉(zhuǎn)讓凈收益或凈損失，計(jì)入應(yīng)納稅所得額；國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益，凡是按國家有關(guān)規(guī)定全額上交財(cái)政的，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；
D.股份制改造，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整賬戶，可以計(jì)提折舊，但不得在稅前扣除。年度納稅申報(bào)時(shí)兩種調(diào)整方法：據(jù)實(shí)逐年調(diào)整和綜合調(diào)整。
③接受捐贈的資產(chǎn)：企業(yè)接受捐贈的貨幣性資產(chǎn)，須并入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得；企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，須按接受捐贈時(shí)資產(chǎn)的入賬價(jià)值確認(rèn)捐贈收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得。
④納稅人在基本建設(shè)、專項(xiàng)工程及職工福利等方面使用本企業(yè)貨物的，應(yīng)作為收入處理。
納稅人對外進(jìn)行來料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)省的材料，如合同約定應(yīng)當(dāng)留歸企業(yè)所有的，應(yīng)視為企業(yè)收入處理。
⑤納稅人取得的收入為非貨幣資產(chǎn)或者權(quán)益的，其收入額應(yīng)當(dāng)參照取得收入當(dāng)時(shí)的市場價(jià)格計(jì)算或估定。
⑥以分期收款方式銷售商品的，按合同約定的購買人應(yīng)付價(jià)款的日期確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)。
⑦建筑、安裝、裝配工程和提供勞務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過1年的；為其他企業(yè)加工、制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶等，持續(xù)時(shí)間超過1年的，可以按完工進(jìn)度或者完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn)。
⑧企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應(yīng)確認(rèn)為收入。按合同規(guī)定未逾期，但從收取之日起計(jì)算已超過1年仍未返還的，也應(yīng)確認(rèn)為收入。
企業(yè)向有長期固定購銷關(guān)系的客戶收取的可循環(huán)使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環(huán)期間不作為收入。
⑨銷售折扣：銷售貨物給購貨方的折扣銷售，如果銷售額的折扣額在同一張銷售發(fā)票上注明的，可按折扣后的銷售額計(jì)算收入；如果將折扣額另開發(fā)票，則不得從銷售額中減除折扣的金額。
⑩企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)并入總收入征收企業(yè)所得稅，而不能直接沖減在建工程成本
對直接減免和即征即退的，應(yīng)并入企業(yè)當(dāng)年利潤征收企業(yè)所得稅；
對先征稅后返還和先征后退的，應(yīng)并入企業(yè)實(shí)際收到退稅或返還稅款年度的企業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅。
②資產(chǎn)評估增值的稅務(wù)處理：
A.統(tǒng)一清產(chǎn)核資，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；
B.按國稅發(fā)[2000]118號通知,以經(jīng)營活動的部分非貨幣資產(chǎn)對外投資時(shí)，應(yīng)該在投資交易發(fā)生時(shí)，確認(rèn)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失；
C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，轉(zhuǎn)讓凈收益或凈損失，計(jì)入應(yīng)納稅所得額；國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益，凡是按國家有關(guān)規(guī)定全額上交財(cái)政的，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；
D.股份制改造，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整賬戶，可以計(jì)提折舊，但不得在稅前扣除。年度納稅申報(bào)時(shí)兩種調(diào)整方法：據(jù)實(shí)逐年調(diào)整和綜合調(diào)整。
③接受捐贈的資產(chǎn)：企業(yè)接受捐贈的貨幣性資產(chǎn)，須并入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得；企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，須按接受捐贈時(shí)資產(chǎn)的入賬價(jià)值確認(rèn)捐贈收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得。
④納稅人在基本建設(shè)、專項(xiàng)工程及職工福利等方面使用本企業(yè)貨物的，應(yīng)作為收入處理。
納稅人對外進(jìn)行來料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)省的材料，如合同約定應(yīng)當(dāng)留歸企業(yè)所有的，應(yīng)視為企業(yè)收入處理。
⑤納稅人取得的收入為非貨幣資產(chǎn)或者權(quán)益的，其收入額應(yīng)當(dāng)參照取得收入當(dāng)時(shí)的市場價(jià)格計(jì)算或估定。
⑥以分期收款方式銷售商品的，按合同約定的購買人應(yīng)付價(jià)款的日期確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)。
⑦建筑、安裝、裝配工程和提供勞務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過1年的；為其他企業(yè)加工、制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶等，持續(xù)時(shí)間超過1年的，可以按完工進(jìn)度或者完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn)。
⑧企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應(yīng)確認(rèn)為收入。按合同規(guī)定未逾期，但從收取之日起計(jì)算已超過1年仍未返還的，也應(yīng)確認(rèn)為收入。
企業(yè)向有長期固定購銷關(guān)系的客戶收取的可循環(huán)使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環(huán)期間不作為收入。
⑨銷售折扣：銷售貨物給購貨方的折扣銷售，如果銷售額的折扣額在同一張銷售發(fā)票上注明的，可按折扣后的銷售額計(jì)算收入；如果將折扣額另開發(fā)票，則不得從銷售額中減除折扣的金額。
⑩企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)并入總收入征收企業(yè)所得稅，而不能直接沖減在建工程成本