一、單項選擇題（共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個最符合題意）
1．關于企業(yè)所得稅的納稅人，下列表述正確的是( )。
A．企業(yè)所得稅的納稅人不包括事業(yè)單位
B．企業(yè)、單位實行租賃經(jīng)營的，一律以承租人為納稅人
C．企業(yè)所得稅的納稅人必須“實行獨立經(jīng)濟核算”
D．企業(yè)所得稅的納稅人必須在工商行政管理部門辦理工商登記
2．新辦的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務企業(yè)，當年安置待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)( )的，經(jīng)主管稅務機關審查批準，可免征企業(yè)所得稅3年。
A．30% B．35% C．60% D．10%
3．下列各項中，對企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是( )。
A．企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得額
B．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資方可以確認為投資損失
C．企業(yè)因轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資而發(fā)生的投資損失，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除
D．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補
4．關于企業(yè)所得稅的扣除項目，下列表述正確的是( )。
A．納稅人各種存貨的成本計價方法不得變更
B．從事商品流通業(yè)務的納稅人購入存貨抵達倉庫前發(fā)生的運雜費不得計入銷售 費用
C．納稅人已經(jīng)計入管理費用扣除的稅金，不再作銷售稅金單獨扣除
D．納稅人向總機構(gòu)支付的管理費不得在稅前扣除
5．納稅人通過文化行政管理部門或批準成立的非營利性的公益性組織對文化事業(yè)的捐贈，在年度應納稅所得額( )以內(nèi)的部分，經(jīng)主管稅務機關審核后，可在計算應納稅所得額時予以扣除。
A．3% B．1.5% C．10% D．30%
6．企業(yè)的下列支出應列為工資、薪金支出的是( )。
A．按規(guī)定標準發(fā)放的住房補貼 B．支付給雇員的誤餐補貼
C．支付給雇員的股息性所得 D．為雇員支付的社會保障性繳款
7．某集體企業(yè)2006年實現(xiàn)利潤總額為80萬元，其中“營業(yè)外支出”列有通過市政府向某受災地區(qū)捐款10萬元。企業(yè)申報2006年企業(yè)所得稅時，申報的納稅調(diào)整前所得、納稅調(diào)整后所得、應納稅所得額分別為100萬元、110萬元和115萬元。2007年5月稅務機關進行稽查調(diào)增銷售收入20萬元。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，稅務機關在稽查時對該項捐款允許扣除( )萬元。
A．3 B．3.3 C．3.45 D．3.9
8．在計算企業(yè)所得稅時，下列固定資產(chǎn)中不得提取折舊的是( )。
A．閑置的廠房 B．以經(jīng)營租賃方式出租的廠房
C．以融資租賃方式租入的設備 D．以經(jīng)營租賃方式租入的設備
9．某小型企業(yè)向其主管稅務機關申報2006年度收入總額150萬元，發(fā)生直接成本120萬元、其他費用40萬元，全年虧損10萬元。經(jīng)稅務機關檢查，其成本、費用無誤，但收入總額不能準確核算。假定應稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得稅的辦法，該企業(yè)2006年度應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.7.92.B.2.90 C.10.56 D.13.20
10.在新企業(yè)所得稅法公布前設立的依法享受低稅率優(yōu)惠的企業(yè)，可以在( )年內(nèi)逐步過渡到新法規(guī)定的稅率。
A．1 B．3 C.5 D．10
11.企業(yè)所得稅中關于固定資產(chǎn)租賃的稅務處理，下列表述正確的是( )。
A．納稅人以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)，其租金支出不得在稅前直接扣除
B．租賃期為資產(chǎn)使用年限75%以下的，應作為經(jīng)營性租賃
C．租賃房屋、建筑物的使用年限遠遠超過租賃期限，應歸為融資性租賃
D．租賃期內(nèi)租賃最低付款額大于或等于租賃開始日資產(chǎn)的公允價值，應歸為融 資租賃
12.依照原企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列保險費不得在稅前扣除的是( )。
A．基本養(yǎng)老保險 B．補充養(yǎng)老保險
C．運輸保險 ．D．納稅人為其雇員個人投保的人壽保險
13.依照原企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A．企業(yè)收取的包裝物押金，凡未逾期的，一律不得確認為收入
B．銷售折扣額一律不得從銷售額中減除
C．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應并入總收入征收企業(yè)所得稅
D．企業(yè)取得的各種補貼收入，一律并入實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額
14.對外國企業(yè)設在我國境內(nèi)的機構(gòu)、場所取得的下列所得，不屬于我國外資企業(yè)所得稅征稅范圍的是( )。
A．在中國境內(nèi)提供勞務取得的所得
B．將技術轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)使用取得的使用費
C．在中國境外提供勞務取得的所得
D．將境內(nèi)財產(chǎn)租給境外企業(yè)使用取得的租賃費
15.依據(jù)原外資企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述中正確的是( )。
A．非法人創(chuàng)投企業(yè)將其日常投資經(jīng)營權(quán)授予另一家創(chuàng)投企業(yè)進行管理運作，對此類創(chuàng)投企業(yè)的外方，應按在我國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)征稅
B．外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其持有的中國境內(nèi)企業(yè)股權(quán)，一律計征企業(yè)所得稅
C．企業(yè)處置重置資產(chǎn)取得的收入，扣除有關資產(chǎn)的原價、費用及損失后的凈收益，應當計算繳納企業(yè)所得稅
D．外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓B股和海外股取得的凈收益，暫免繳納所得稅
16.關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)收入總額的確定，下列表述正確的是( )。
A．境外咨詢企業(yè)單獨與境內(nèi)客戶簽訂合同提供咨詢業(yè)務所取得的收入，應全額在我國申報繳納企業(yè)所得稅
B．企業(yè)接受的貨幣捐贈，應一次性計入企業(yè)當年收益
C．以分期收款方式銷售產(chǎn)品或者商品的，一律按合同約定的購買人應付價款的日期確定銷售收入的實現(xiàn)
D．對外商與中國制片商合作拍攝影視作品分得的發(fā)行收入，屬于在中國境內(nèi)沒有設立機構(gòu)、場所而有來源于中國境內(nèi)的版權(quán)所得，應當征收所得稅
17.專業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)，采取銀行提供按揭貸款銷售的，其銷售收入的實現(xiàn)時間為( )。
A．房產(chǎn)使用權(quán)交付買方之日 B．開具發(fā)票之日
C．合同約定的付款之日 D．銀行將按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日
18.依照原外資企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A．虧損企業(yè)不得計提壞賬準備金
B．以財產(chǎn)作抵押的貸款，不計提壞賬準備金
C．除信貸、租賃企業(yè)外，企業(yè)提取壞賬準備金必須經(jīng)稅務機關批準
D．企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失超過上一年度計提的壞賬準備部分，不得列為當期 的損失
19.依照原外資企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)處置的下列情形中，因資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變而屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置的是( )。
A．用于交際應酬 B．將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
C．用于職工獎勵或福利 D．用于對外捐贈
20.某外國企業(yè)在我國境內(nèi)設立一分支機構(gòu)，2006年取得下列所得：將本機構(gòu)財產(chǎn)租賃給境內(nèi)企業(yè)使用取得租金收入60萬元，相關費用、稅金5萬元；本機構(gòu)自有資金存款利息收入5萬元；將自己擁有的專有技術提供給境外企業(yè)使用，取得使用費凈收益（稅后）40萬元（境外已納所得稅10萬元）；代為收取境外總機構(gòu)轉(zhuǎn)讓其所持有的境內(nèi)外商投資企業(yè)股權(quán)收益200萬元，并匯往境外。該機構(gòu)2006年應納和應扣繳所得稅合計( )萬元。
A.53 B.56.3 C.63 D.57.95
21.某外籍個人在中國境內(nèi)無住所，2007年8月1日受境外雇主委派來中國境內(nèi)工作，2007年11月1日離境，其在中國境內(nèi)實際逗留天數(shù)和實際工作天數(shù)分別為( )。
A．92天、92天 B．93天、92天 C．93天、93天 D．92天、93天
22.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，從開始獲利年度起，享受第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三至第五年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠，其必須符合的條件是( )。
A．應為先進技術企業(yè) B．應為產(chǎn)品出口企業(yè)
C．經(jīng)營期在10年以上 D．在經(jīng)濟特區(qū)
23.經(jīng)我國某市稅務機關審查確定，A國某公司在華常駐代表機構(gòu)2006年經(jīng)費支出額為17萬元，則該機構(gòu)2006年度應納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A．5.61 B．2 C．0.66 D．0.2
24.按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，下列收入中屬于納稅人工資、薪金所得項目應予征稅的是( )。
A．離退休工資 B．“內(nèi)退”期間取得的工資
C．誤餐補助 D．托兒補助費
25.對于作者將自己的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的所得，應按( )項目征收個人所得稅。
A．特許權(quán)使用費所得 B．稿酬所得 C．勞務報酬所得 D．其他所得
26.某外籍個人2003年1月10日被派往中國工作三年；2004年3月18日回國匯報工作，2004年4月14日復入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20日回國履行有關職務；2006年12月12日完成任務回國，則該納稅人( )。
A．2004年度為居民納稅人，2005年度為非居民納稅人
B．2004年度為非居民納稅人，2005年度為居民納稅人
C．2004、2005年度均為非居民納稅人
D．2004、2005年度均為居民納稅人
27.下列所得項目中，只適用定額扣除費用方式征收個人所得稅的是( )。
A．工資、薪金所得 B．勞務報酬所得
C．財產(chǎn)租賃所得 D．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
28.某中國公民2006年受中方企業(yè)委派到某外商投資企業(yè)任董事，中方企業(yè)每月支付工資2000元，外商投資企業(yè)每月支付工資5000元，董事費8000元（交給中方企業(yè)），則該個人每月應納個人所得稅( )元。
A.865 B.1985 C.1960 D.2465
29.2007年一季度，某市一演員業(yè)余在A、B兩縣參加非本單位組織的文藝演出，在A縣每月取得報酬3000元，在B縣每月取得報酬5000元，該演員另支付給中介人介紹費2000元。則該演員2006年一季度應納個人所得稅( )元。
A.1240 B.3440 C.3720 D.3840
30.某作家2007年8月份出版一本小說，取得稿酬3800元。該小說上了暢銷小說排行榜，因此出版社追加印數(shù)，支付該作家加印稿酬30000元。某晚報將該小說連載4個月，每月支付作家稿酬10000元。則該作家一共應納個人所得稅( )元。
A.7364 B.11808 C.8260 D.8265.6
31.某市一研究人員開發(fā)了一項專利技術，共花費10000元。2006年3月，經(jīng)某咨詢公司介紹，將其使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)使用，取得轉(zhuǎn)讓收入20000元，該研究人員支付中介費3000元。12月，甲企業(yè)與該研究人員協(xié)商，購買這一專利技術的所有權(quán)，支付價款50000元。則該研究人員共應納個人所得稅( )。
A．10050元 B．10600元 C．10650元 D．11200元
32.2007年，李某將市區(qū)的一棟自有住房屋出租給個人居住，每月租金收入2000元，支付營業(yè)稅及附加等66元。在3月份李某支付該房屋的修繕費1500元。則李某全年應納個人所得稅( )。
A．1210.8元 B．1247.4元 C．2421.6元． D．2880元
33.2006年12月，中國公民王某從境內(nèi)本單位取得工資收入2000元，2006年度年終獎5000元。當月從境外A國取得稅后工資收入折合人民幣17000元，已在境外繳納所得稅3000元。則王某在2006年12月應納個人所得稅( )。
A．1185元 B．345元 C．270元 D．720元
34.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，在計算土地增值稅時，允許單獨扣除的稅金不包括( )o
A．營業(yè)稅 B．城市維護建設稅 C．教育費附加 D．印花稅
35.一份憑證應納稅額超過500元的，納稅人可采用( )的納稅辦法。
A．以繳款書或者完稅憑證代替貼花 B．按期匯總繳納
C．代扣代繳匯總繳納 D．三年內(nèi)分次貼足印花
36.對納稅人不按規(guī)定注銷或畫銷已貼用的印花稅票的，除由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金外，并處不繳或者少繳的稅款( )的罰款。
A．百分之五十以上五倍以下 B．一倍至三倍
C．三倍至五倍 D．一倍至五倍
37.甲、乙欲簽訂一份商品購銷合同，甲要求乙提供商品的鑒定，丙愿意為該種商品提供鑒定，丁為甲的業(yè)務代理人，并代表甲與乙簽訂了經(jīng)濟合同，這一事項中，屬于印花稅納稅人的是( )。
A．甲、乙 B．甲、乙、丁 C．乙、丁 D．甲、乙、丙、丁
38.下列各項中屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是( )。
A．圍墻 B．地下建筑物 C．水塔 D．磚瓦炭窯
39.下列車輛或船舶中以凈噸位為計稅標準的是( )。
A．機動船 B．非機動船 C．乘人汽車 D．人力三輪車
40.按照契稅的有關規(guī)定，契稅在( )的征收機關繳納。
A．土地、房屋所在地 B．轉(zhuǎn)讓人所在地
C．承受人所在地 D．契稅征收機關指定的地點
A卷答案及分析
一、單項選擇題
1．C 2．C 3. A 4. C 5. C
6. B 7. B 8. D 9．D 10.C
11. A 12. D 13. C 14. C 15. C
16. B 17．D 18．B 19. B 20. A
21. B 22. C 23. C 24. B 25.A
26．A 27. A 28. B 29. A 30. D
31. B 32. A 33．C 34．D 35. A
36. A 37. C 38. B 39. A 40. A
1．關于企業(yè)所得稅的納稅人，下列表述正確的是( )。
A．企業(yè)所得稅的納稅人不包括事業(yè)單位
B．企業(yè)、單位實行租賃經(jīng)營的，一律以承租人為納稅人
C．企業(yè)所得稅的納稅人必須“實行獨立經(jīng)濟核算”
D．企業(yè)所得稅的納稅人必須在工商行政管理部門辦理工商登記
2．新辦的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務企業(yè)，當年安置待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)( )的，經(jīng)主管稅務機關審查批準，可免征企業(yè)所得稅3年。
A．30% B．35% C．60% D．10%
3．下列各項中，對企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是( )。
A．企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得額
B．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資方可以確認為投資損失
C．企業(yè)因轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資而發(fā)生的投資損失，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除
D．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補
4．關于企業(yè)所得稅的扣除項目，下列表述正確的是( )。
A．納稅人各種存貨的成本計價方法不得變更
B．從事商品流通業(yè)務的納稅人購入存貨抵達倉庫前發(fā)生的運雜費不得計入銷售 費用
C．納稅人已經(jīng)計入管理費用扣除的稅金，不再作銷售稅金單獨扣除
D．納稅人向總機構(gòu)支付的管理費不得在稅前扣除
5．納稅人通過文化行政管理部門或批準成立的非營利性的公益性組織對文化事業(yè)的捐贈，在年度應納稅所得額( )以內(nèi)的部分，經(jīng)主管稅務機關審核后，可在計算應納稅所得額時予以扣除。
A．3% B．1.5% C．10% D．30%
6．企業(yè)的下列支出應列為工資、薪金支出的是( )。
A．按規(guī)定標準發(fā)放的住房補貼 B．支付給雇員的誤餐補貼
C．支付給雇員的股息性所得 D．為雇員支付的社會保障性繳款
7．某集體企業(yè)2006年實現(xiàn)利潤總額為80萬元，其中“營業(yè)外支出”列有通過市政府向某受災地區(qū)捐款10萬元。企業(yè)申報2006年企業(yè)所得稅時，申報的納稅調(diào)整前所得、納稅調(diào)整后所得、應納稅所得額分別為100萬元、110萬元和115萬元。2007年5月稅務機關進行稽查調(diào)增銷售收入20萬元。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，稅務機關在稽查時對該項捐款允許扣除( )萬元。
A．3 B．3.3 C．3.45 D．3.9
8．在計算企業(yè)所得稅時，下列固定資產(chǎn)中不得提取折舊的是( )。
A．閑置的廠房 B．以經(jīng)營租賃方式出租的廠房
C．以融資租賃方式租入的設備 D．以經(jīng)營租賃方式租入的設備
9．某小型企業(yè)向其主管稅務機關申報2006年度收入總額150萬元，發(fā)生直接成本120萬元、其他費用40萬元，全年虧損10萬元。經(jīng)稅務機關檢查，其成本、費用無誤，但收入總額不能準確核算。假定應稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得稅的辦法，該企業(yè)2006年度應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.7.92.B.2.90 C.10.56 D.13.20
10.在新企業(yè)所得稅法公布前設立的依法享受低稅率優(yōu)惠的企業(yè)，可以在( )年內(nèi)逐步過渡到新法規(guī)定的稅率。
A．1 B．3 C.5 D．10
11.企業(yè)所得稅中關于固定資產(chǎn)租賃的稅務處理，下列表述正確的是( )。
A．納稅人以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)，其租金支出不得在稅前直接扣除
B．租賃期為資產(chǎn)使用年限75%以下的，應作為經(jīng)營性租賃
C．租賃房屋、建筑物的使用年限遠遠超過租賃期限，應歸為融資性租賃
D．租賃期內(nèi)租賃最低付款額大于或等于租賃開始日資產(chǎn)的公允價值，應歸為融 資租賃
12.依照原企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列保險費不得在稅前扣除的是( )。
A．基本養(yǎng)老保險 B．補充養(yǎng)老保險
C．運輸保險 ．D．納稅人為其雇員個人投保的人壽保險
13.依照原企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A．企業(yè)收取的包裝物押金，凡未逾期的，一律不得確認為收入
B．銷售折扣額一律不得從銷售額中減除
C．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應并入總收入征收企業(yè)所得稅
D．企業(yè)取得的各種補貼收入，一律并入實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額
14.對外國企業(yè)設在我國境內(nèi)的機構(gòu)、場所取得的下列所得，不屬于我國外資企業(yè)所得稅征稅范圍的是( )。
A．在中國境內(nèi)提供勞務取得的所得
B．將技術轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)使用取得的使用費
C．在中國境外提供勞務取得的所得
D．將境內(nèi)財產(chǎn)租給境外企業(yè)使用取得的租賃費
15.依據(jù)原外資企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述中正確的是( )。
A．非法人創(chuàng)投企業(yè)將其日常投資經(jīng)營權(quán)授予另一家創(chuàng)投企業(yè)進行管理運作，對此類創(chuàng)投企業(yè)的外方，應按在我國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)征稅
B．外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其持有的中國境內(nèi)企業(yè)股權(quán)，一律計征企業(yè)所得稅
C．企業(yè)處置重置資產(chǎn)取得的收入，扣除有關資產(chǎn)的原價、費用及損失后的凈收益，應當計算繳納企業(yè)所得稅
D．外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓B股和海外股取得的凈收益，暫免繳納所得稅
16.關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)收入總額的確定，下列表述正確的是( )。
A．境外咨詢企業(yè)單獨與境內(nèi)客戶簽訂合同提供咨詢業(yè)務所取得的收入，應全額在我國申報繳納企業(yè)所得稅
B．企業(yè)接受的貨幣捐贈，應一次性計入企業(yè)當年收益
C．以分期收款方式銷售產(chǎn)品或者商品的，一律按合同約定的購買人應付價款的日期確定銷售收入的實現(xiàn)
D．對外商與中國制片商合作拍攝影視作品分得的發(fā)行收入，屬于在中國境內(nèi)沒有設立機構(gòu)、場所而有來源于中國境內(nèi)的版權(quán)所得，應當征收所得稅
17.專業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)，采取銀行提供按揭貸款銷售的，其銷售收入的實現(xiàn)時間為( )。
A．房產(chǎn)使用權(quán)交付買方之日 B．開具發(fā)票之日
C．合同約定的付款之日 D．銀行將按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日
18.依照原外資企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A．虧損企業(yè)不得計提壞賬準備金
B．以財產(chǎn)作抵押的貸款，不計提壞賬準備金
C．除信貸、租賃企業(yè)外，企業(yè)提取壞賬準備金必須經(jīng)稅務機關批準
D．企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失超過上一年度計提的壞賬準備部分，不得列為當期 的損失
19.依照原外資企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)處置的下列情形中，因資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變而屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置的是( )。
A．用于交際應酬 B．將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
C．用于職工獎勵或福利 D．用于對外捐贈
20.某外國企業(yè)在我國境內(nèi)設立一分支機構(gòu)，2006年取得下列所得：將本機構(gòu)財產(chǎn)租賃給境內(nèi)企業(yè)使用取得租金收入60萬元，相關費用、稅金5萬元；本機構(gòu)自有資金存款利息收入5萬元；將自己擁有的專有技術提供給境外企業(yè)使用，取得使用費凈收益（稅后）40萬元（境外已納所得稅10萬元）；代為收取境外總機構(gòu)轉(zhuǎn)讓其所持有的境內(nèi)外商投資企業(yè)股權(quán)收益200萬元，并匯往境外。該機構(gòu)2006年應納和應扣繳所得稅合計( )萬元。
A.53 B.56.3 C.63 D.57.95
21.某外籍個人在中國境內(nèi)無住所，2007年8月1日受境外雇主委派來中國境內(nèi)工作，2007年11月1日離境，其在中國境內(nèi)實際逗留天數(shù)和實際工作天數(shù)分別為( )。
A．92天、92天 B．93天、92天 C．93天、93天 D．92天、93天
22.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，從開始獲利年度起，享受第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三至第五年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠，其必須符合的條件是( )。
A．應為先進技術企業(yè) B．應為產(chǎn)品出口企業(yè)
C．經(jīng)營期在10年以上 D．在經(jīng)濟特區(qū)
23.經(jīng)我國某市稅務機關審查確定，A國某公司在華常駐代表機構(gòu)2006年經(jīng)費支出額為17萬元，則該機構(gòu)2006年度應納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A．5.61 B．2 C．0.66 D．0.2
24.按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，下列收入中屬于納稅人工資、薪金所得項目應予征稅的是( )。
A．離退休工資 B．“內(nèi)退”期間取得的工資
C．誤餐補助 D．托兒補助費
25.對于作者將自己的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的所得，應按( )項目征收個人所得稅。
A．特許權(quán)使用費所得 B．稿酬所得 C．勞務報酬所得 D．其他所得
26.某外籍個人2003年1月10日被派往中國工作三年；2004年3月18日回國匯報工作，2004年4月14日復入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20日回國履行有關職務；2006年12月12日完成任務回國，則該納稅人( )。
A．2004年度為居民納稅人，2005年度為非居民納稅人
B．2004年度為非居民納稅人，2005年度為居民納稅人
C．2004、2005年度均為非居民納稅人
D．2004、2005年度均為居民納稅人
27.下列所得項目中，只適用定額扣除費用方式征收個人所得稅的是( )。
A．工資、薪金所得 B．勞務報酬所得
C．財產(chǎn)租賃所得 D．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
28.某中國公民2006年受中方企業(yè)委派到某外商投資企業(yè)任董事，中方企業(yè)每月支付工資2000元，外商投資企業(yè)每月支付工資5000元，董事費8000元（交給中方企業(yè)），則該個人每月應納個人所得稅( )元。
A.865 B.1985 C.1960 D.2465
29.2007年一季度，某市一演員業(yè)余在A、B兩縣參加非本單位組織的文藝演出，在A縣每月取得報酬3000元，在B縣每月取得報酬5000元，該演員另支付給中介人介紹費2000元。則該演員2006年一季度應納個人所得稅( )元。
A.1240 B.3440 C.3720 D.3840
30.某作家2007年8月份出版一本小說，取得稿酬3800元。該小說上了暢銷小說排行榜，因此出版社追加印數(shù)，支付該作家加印稿酬30000元。某晚報將該小說連載4個月，每月支付作家稿酬10000元。則該作家一共應納個人所得稅( )元。
A.7364 B.11808 C.8260 D.8265.6
31.某市一研究人員開發(fā)了一項專利技術，共花費10000元。2006年3月，經(jīng)某咨詢公司介紹，將其使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)使用，取得轉(zhuǎn)讓收入20000元，該研究人員支付中介費3000元。12月，甲企業(yè)與該研究人員協(xié)商，購買這一專利技術的所有權(quán)，支付價款50000元。則該研究人員共應納個人所得稅( )。
A．10050元 B．10600元 C．10650元 D．11200元
32.2007年，李某將市區(qū)的一棟自有住房屋出租給個人居住，每月租金收入2000元，支付營業(yè)稅及附加等66元。在3月份李某支付該房屋的修繕費1500元。則李某全年應納個人所得稅( )。
A．1210.8元 B．1247.4元 C．2421.6元． D．2880元
33.2006年12月，中國公民王某從境內(nèi)本單位取得工資收入2000元，2006年度年終獎5000元。當月從境外A國取得稅后工資收入折合人民幣17000元，已在境外繳納所得稅3000元。則王某在2006年12月應納個人所得稅( )。
A．1185元 B．345元 C．270元 D．720元
34.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，在計算土地增值稅時，允許單獨扣除的稅金不包括( )o
A．營業(yè)稅 B．城市維護建設稅 C．教育費附加 D．印花稅
35.一份憑證應納稅額超過500元的，納稅人可采用( )的納稅辦法。
A．以繳款書或者完稅憑證代替貼花 B．按期匯總繳納
C．代扣代繳匯總繳納 D．三年內(nèi)分次貼足印花
36.對納稅人不按規(guī)定注銷或畫銷已貼用的印花稅票的，除由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金外，并處不繳或者少繳的稅款( )的罰款。
A．百分之五十以上五倍以下 B．一倍至三倍
C．三倍至五倍 D．一倍至五倍
37.甲、乙欲簽訂一份商品購銷合同，甲要求乙提供商品的鑒定，丙愿意為該種商品提供鑒定，丁為甲的業(yè)務代理人，并代表甲與乙簽訂了經(jīng)濟合同，這一事項中，屬于印花稅納稅人的是( )。
A．甲、乙 B．甲、乙、丁 C．乙、丁 D．甲、乙、丙、丁
38.下列各項中屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是( )。
A．圍墻 B．地下建筑物 C．水塔 D．磚瓦炭窯
39.下列車輛或船舶中以凈噸位為計稅標準的是( )。
A．機動船 B．非機動船 C．乘人汽車 D．人力三輪車
40.按照契稅的有關規(guī)定，契稅在( )的征收機關繳納。
A．土地、房屋所在地 B．轉(zhuǎn)讓人所在地
C．承受人所在地 D．契稅征收機關指定的地點
A卷答案及分析
一、單項選擇題
1．C 2．C 3. A 4. C 5. C
6. B 7. B 8. D 9．D 10.C
11. A 12. D 13. C 14. C 15. C
16. B 17．D 18．B 19. B 20. A
21. B 22. C 23. C 24. B 25.A
26．A 27. A 28. B 29. A 30. D
31. B 32. A 33．C 34．D 35. A
36. A 37. C 38. B 39. A 40. A