二.多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分）
41下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是（）。
A.保稅區(qū)進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛
B.邊民通過互市貿(mào)易進(jìn)口的商品
C.關(guān)稅稅款在人民幣50元以下的貨物
D.經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)進(jìn)口的無商業(yè)價值的廣告品和貨樣
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：AB應(yīng)該屬于特定減免稅而非法定減免稅
42. 下列各項(xiàng)保險收入，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有（ ）。
A.境內(nèi)某保險公司為某公司境內(nèi)財產(chǎn)提供的保險
B.境外某保險公司為某公司境內(nèi)財產(chǎn)提供的保險
C.境內(nèi)某保險公司為某外貿(mào)公司出口貨物提供的保險
D.境內(nèi)某保險公司開展的一年期以上的返還性人身保險
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：D為免稅項(xiàng)目，對于出口貨物險和出口信用險均不屬于境內(nèi)保險業(yè)務(wù)，因此不繳納營業(yè)稅
43. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
A.醫(yī)院提供治療并銷售藥品
B.郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品
C.商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝
D.汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：AD均屬于應(yīng)納營業(yè)稅的混合銷售行為
44. 下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的有（）
A.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天
B.將貨物交付他人代銷的，為收到代銷清單的當(dāng)天
C.采用賒銷方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天
D.將貨物作為投資提供給其他單位的，為投資協(xié)議簽訂的當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天；將貨物作為投資提供給其他單位的，為貨物移送的當(dāng)天
45. 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（）
A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納
B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納
C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報繳納
D.納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報繳納
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅款應(yīng)在所在地繳納。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納
46. 下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（）
A.向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)
B.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境地內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的，其代理人或購買者
C.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人
D.建筑業(yè)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)不屬于我國營業(yè)稅納稅義務(wù)人，所以向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)也不是營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。
47. 下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（）
A.只要繳納增值稅.消費(fèi)稅.營業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B.因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫的，可同時退還城市維護(hù)建設(shè)稅
C.對出口產(chǎn)品退還增值稅.消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅
D.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅.消費(fèi)品，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：進(jìn)口消費(fèi)品需要繳納增值稅.消費(fèi)稅，但不繳納城建稅。所以A錯誤。
48. 按照關(guān)各的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或他們的代理人，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，申請退還關(guān)稅。下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)確定可申請退稅的有（ ）
A.因海關(guān)誤征，多繳納稅款的
B.海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完各后發(fā)現(xiàn)有短缺的
C.已征收出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口的
D.已征收出口關(guān)稅的貨物，因故退貨的
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：已征收出口關(guān)稅的貨物，因貨物品種或規(guī)格原因原狀復(fù)運(yùn)進(jìn)境，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的，也應(yīng)退還已征關(guān)稅。但其他原因則不予退還。D未指明是何種原因，所以錯誤。
49. 下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有（）。
A.國家稅務(wù)總局
B.財政部
C.國務(wù)院辦公廳
D.海關(guān)總署
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：稅收規(guī)章是指國家稅收管理職能部門.地方政府根據(jù)其職權(quán)和國家高行政機(jī)關(guān)的授權(quán)，依據(jù)有關(guān)法律.法規(guī)制定的規(guī)范性稅收文件，在我國具體指財政部.國家稅務(wù)總局.海關(guān)總署以及地方政府在其權(quán)限內(nèi)制定的有關(guān)稅收的辦法.規(guī)則.規(guī)定。
50. 下列各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有（）。
A.受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的
B.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的
C.受托方負(fù)責(zé)采購委托方所需原材料的
D.委托方提供原料.材料和全部輔助材料的
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
二.多選題:
41. 二.多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分）
下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是（）。
A.保稅區(qū)進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛
B.邊民通過互市貿(mào)易進(jìn)口的商品
C.關(guān)稅稅款在人民幣50元以下的貨物
D.經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)進(jìn)口的無商業(yè)價值的廣告品和貨樣
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：AB應(yīng)該屬于特定減免稅而非法定減免稅
42. 下列各項(xiàng)保險收入，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有（ ）。
A.境內(nèi)某保險公司為某公司境內(nèi)財產(chǎn)提供的保險
B.境外某保險公司為某公司境內(nèi)財產(chǎn)提供的保險
C.境內(nèi)某保險公司為某外貿(mào)公司出口貨物提供的保險
D.境內(nèi)某保險公司開展的一年期以上的返還性人身保險
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：D為免稅項(xiàng)目，對于出口貨物險和出口信用險均不屬于境內(nèi)保險業(yè)務(wù)，因此不繳納營業(yè)稅
43. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
A.醫(yī)院提供治療并銷售藥品
B.郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品
C.商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝
D.汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：AD均屬于應(yīng)納營業(yè)稅的混合銷售行為
44. 下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的有（）
A.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天
B.將貨物交付他人代銷的，為收到代銷清單的當(dāng)天
C.采用賒銷方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天
D.將貨物作為投資提供給其他單位的，為投資協(xié)議簽訂的當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天；將貨物作為投資提供給其他單位的，為貨物移送的當(dāng)天
45. 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（）
A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納
B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納
C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報繳納
D.納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報繳納
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅款應(yīng)在所在地繳納。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納
46. 下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（）
A.向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)
B.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境地內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的，其代理人或購買者
C.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人
D.建筑業(yè)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)不屬于我國營業(yè)稅納稅義務(wù)人，所以向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)也不是營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。
47. 下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（）
A.只要繳納增值稅.消費(fèi)稅.營業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B.因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫的，可同時退還城市維護(hù)建設(shè)稅
C.對出口產(chǎn)品退還增值稅.消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅
D.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅.消費(fèi)品，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：進(jìn)口消費(fèi)品需要繳納增值稅.消費(fèi)稅，但不繳納城建稅。所以A錯誤。
48. 按照關(guān)各的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或他們的代理人，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，申請退還關(guān)稅。下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)確定可申請退稅的有（ ）
A.因海關(guān)誤征，多繳納稅款的
B.海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完各后發(fā)現(xiàn)有短缺的
C.已征收出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口的
D.已征收出口關(guān)稅的貨物，因故退貨的
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：已征收出口關(guān)稅的貨物，因貨物品種或規(guī)格原因原狀復(fù)運(yùn)進(jìn)境，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的，也應(yīng)退還已征關(guān)稅。但其他原因則不予退還。D未指明是何種原因，所以錯誤。
49. 下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有（）。
A.國家稅務(wù)總局
B.財政部
C.國務(wù)院辦公廳
D.海關(guān)總署
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：稅收規(guī)章是指國家稅收管理職能部門.地方政府根據(jù)其職權(quán)和國家高行政機(jī)關(guān)的授權(quán)，依據(jù)有關(guān)法律.法規(guī)制定的規(guī)范性稅收文件，在我國具體指財政部.國家稅務(wù)總局.海關(guān)總署以及地方政府在其權(quán)限內(nèi)制定的有關(guān)稅收的辦法.規(guī)則.規(guī)定。
50. 下列各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有（）。
A.受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的
B.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的
C.受托方負(fù)責(zé)采購委托方所需原材料的
D.委托方提供原料.材料和全部輔助材料的
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
51. 為了切實(shí)減輕個人買賣普通住宅的稅收負(fù)擔(dān)，進(jìn)一步啟動住房二級市場，國家在普通住宅的銷售和購買環(huán)節(jié)制定了若干稅收優(yōu)惠政策。下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策的有（）。
A.個人購買并居住超過1年的普通住宅，銷售時免征營業(yè)稅
B.個人自建自用的住房，免征營業(yè)稅
C.個人購買并居住未超過1年的普通住宅，銷售時免征營業(yè)稅
D.企業(yè)按房改標(biāo)準(zhǔn)價出售住房的收人，暫免征收營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：對個人購買并居住超過1年的普通住宅，銷售收入免征營業(yè)稅；
個人購買并居住不足1年的普通住宅，銷售時按銷售價格減去購入原價后的差額計算營業(yè)稅；
對企業(yè).行政事業(yè)單位按房改成本價.標(biāo)準(zhǔn)價出售住房的收入，暫免征收營業(yè)稅。
52. 依據(jù)我國資源稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)繳納資源稅的有（）。
A.煤礦生產(chǎn)的天然氣
B.洗煤.選煤
C.與原油同時開采的天然氣
D.液體鹽
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：注意：石油制品.煤炭制品.煤礦生產(chǎn)的天然氣等均不屬于資源稅征稅范圍
53. 關(guān)于資源稅的下列說法中，正確的有( )。
A.原油中的稠油.高凝油與稀油劃分不清的，按照統(tǒng)一規(guī)定的綜合回收率，折算成原油數(shù)量作為課稅數(shù)量
B.納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣
C.獨(dú)立礦山收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
D.獨(dú)立礦山收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：原油中的稠油.高凝油與稀油劃分不清的，一律按照原油的數(shù)量課稅。
54. 下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（?。?。
A. 房地產(chǎn)開發(fā)公司代收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)
B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入
C.國家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險業(yè)務(wù)取得的收入
D.拍賣行受理拍賣文物取得的手續(xù)費(fèi)收入
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：A應(yīng)并入轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的營業(yè)額征稅；BC不征收營業(yè)稅；D應(yīng)按照服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅。
55. 納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，下列規(guī)定正確的有（ ）。
A.由受托方代扣代繳消費(fèi)稅
B.委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅
C.受托方按自制應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)說和增值稅
D.受托方僅就加工勞務(wù)繳納增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅改為一律由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅，但是受托方應(yīng)就加工勞務(wù)繳納增值稅
56. 按規(guī)定以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅的有( )。
A.用于連續(xù)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：根據(jù)我國稅法的規(guī)定，納稅人用于換取生活資料.生產(chǎn)資料.投資入股.抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以其同類應(yīng)稅消費(fèi)品的高銷售額為依據(jù)計算消費(fèi)稅。
57. 某金店接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈兩條，收到黃金價值3000元，同時收到加工費(fèi)500（不含增值稅），同類金項(xiàng)鏈單位售價2000元，當(dāng)月加工完畢并將加工好的項(xiàng)鏈交送委托人。
受托加工的金銀首飾，應(yīng)向委托方收取的增值稅及消費(fèi)稅分別為（ ）。
A.增值稅銷項(xiàng)稅額85元
B.增值稅銷項(xiàng)稅額680元
C.消費(fèi)稅 200元
D.消費(fèi)稅225元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：受托加工的金銀首飾，應(yīng)按當(dāng)期同類首飾的售價計算消費(fèi)稅。如無同類售價，則按組成計稅價格確定。企業(yè)取得的加工勞務(wù)收入應(yīng)作為增值稅的計稅依據(jù)。 增值稅銷項(xiàng)稅額＝500×17%＝85（元）； 應(yīng)納消費(fèi)稅＝2000×2×5%＝200（元）。
58. 某工廠(一般納稅人)2004年4月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，5月加工完畢收回并驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金5.1萬元，6月將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，賬面成本60萬元(無同類產(chǎn)品售價)，7月支付加工費(fèi)及稅款。該企業(yè)下列稅務(wù)處理正確的有( )。
A.5月份進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬元
B.6月份銷項(xiàng)稅額10.2萬元
C.6月份銷項(xiàng)稅11.22萬元
D.7月份進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：5月份未付款，進(jìn)項(xiàng)稅額為0萬元，6月份銷項(xiàng)稅額=60×（1+10%）×17%=11.22萬元,7月份付款，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣5.1萬元。
59. 根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列表述正確的( )。
A. 生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資可按購入金額的10%扣除率計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B. 廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅
C. 利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品可享受免征增值稅的政策
D. 生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入的是廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資，可按收購金額的10%計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅，所以生產(chǎn)企業(yè)必須是從廢舊物資回收經(jīng)營單位購入的廢舊物資，才可按收購金額的10%計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品不免征增值稅
60. 按照現(xiàn)行成品油零售加油站增值稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。
A.自2002年1月1日起，成品油加油站一律按一般納稅人進(jìn)稅務(wù)管理
B.加油站以賣加油卡方式收取的售油款，按規(guī)定征收增值稅
C.加油站售賣加油卡時取得的售卡款，征收增值稅
D.加油站以收取加油憑證銷售成品油，不得開具專用發(fā)票
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析： 加油站售賣加油卡.加油憑證時，按照預(yù)收賬款作相關(guān)財務(wù)處理的，當(dāng)時不征收增值稅。
41下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是（）。
A.保稅區(qū)進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛
B.邊民通過互市貿(mào)易進(jìn)口的商品
C.關(guān)稅稅款在人民幣50元以下的貨物
D.經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)進(jìn)口的無商業(yè)價值的廣告品和貨樣
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：AB應(yīng)該屬于特定減免稅而非法定減免稅
42. 下列各項(xiàng)保險收入，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有（ ）。
A.境內(nèi)某保險公司為某公司境內(nèi)財產(chǎn)提供的保險
B.境外某保險公司為某公司境內(nèi)財產(chǎn)提供的保險
C.境內(nèi)某保險公司為某外貿(mào)公司出口貨物提供的保險
D.境內(nèi)某保險公司開展的一年期以上的返還性人身保險
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：D為免稅項(xiàng)目，對于出口貨物險和出口信用險均不屬于境內(nèi)保險業(yè)務(wù)，因此不繳納營業(yè)稅
43. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
A.醫(yī)院提供治療并銷售藥品
B.郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品
C.商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝
D.汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：AD均屬于應(yīng)納營業(yè)稅的混合銷售行為
44. 下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的有（）
A.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天
B.將貨物交付他人代銷的，為收到代銷清單的當(dāng)天
C.采用賒銷方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天
D.將貨物作為投資提供給其他單位的，為投資協(xié)議簽訂的當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天；將貨物作為投資提供給其他單位的，為貨物移送的當(dāng)天
45. 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（）
A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納
B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納
C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報繳納
D.納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報繳納
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅款應(yīng)在所在地繳納。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納
46. 下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（）
A.向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)
B.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境地內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的，其代理人或購買者
C.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人
D.建筑業(yè)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)不屬于我國營業(yè)稅納稅義務(wù)人，所以向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)也不是營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。
47. 下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（）
A.只要繳納增值稅.消費(fèi)稅.營業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B.因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫的，可同時退還城市維護(hù)建設(shè)稅
C.對出口產(chǎn)品退還增值稅.消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅
D.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅.消費(fèi)品，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：進(jìn)口消費(fèi)品需要繳納增值稅.消費(fèi)稅，但不繳納城建稅。所以A錯誤。
48. 按照關(guān)各的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或他們的代理人，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，申請退還關(guān)稅。下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)確定可申請退稅的有（ ）
A.因海關(guān)誤征，多繳納稅款的
B.海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完各后發(fā)現(xiàn)有短缺的
C.已征收出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口的
D.已征收出口關(guān)稅的貨物，因故退貨的
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：已征收出口關(guān)稅的貨物，因貨物品種或規(guī)格原因原狀復(fù)運(yùn)進(jìn)境，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的，也應(yīng)退還已征關(guān)稅。但其他原因則不予退還。D未指明是何種原因，所以錯誤。
49. 下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有（）。
A.國家稅務(wù)總局
B.財政部
C.國務(wù)院辦公廳
D.海關(guān)總署
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：稅收規(guī)章是指國家稅收管理職能部門.地方政府根據(jù)其職權(quán)和國家高行政機(jī)關(guān)的授權(quán)，依據(jù)有關(guān)法律.法規(guī)制定的規(guī)范性稅收文件，在我國具體指財政部.國家稅務(wù)總局.海關(guān)總署以及地方政府在其權(quán)限內(nèi)制定的有關(guān)稅收的辦法.規(guī)則.規(guī)定。
50. 下列各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有（）。
A.受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的
B.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的
C.受托方負(fù)責(zé)采購委托方所需原材料的
D.委托方提供原料.材料和全部輔助材料的
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
二.多選題:
41. 二.多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分）
下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是（）。
A.保稅區(qū)進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛
B.邊民通過互市貿(mào)易進(jìn)口的商品
C.關(guān)稅稅款在人民幣50元以下的貨物
D.經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)進(jìn)口的無商業(yè)價值的廣告品和貨樣
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：AB應(yīng)該屬于特定減免稅而非法定減免稅
42. 下列各項(xiàng)保險收入，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有（ ）。
A.境內(nèi)某保險公司為某公司境內(nèi)財產(chǎn)提供的保險
B.境外某保險公司為某公司境內(nèi)財產(chǎn)提供的保險
C.境內(nèi)某保險公司為某外貿(mào)公司出口貨物提供的保險
D.境內(nèi)某保險公司開展的一年期以上的返還性人身保險
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：D為免稅項(xiàng)目，對于出口貨物險和出口信用險均不屬于境內(nèi)保險業(yè)務(wù)，因此不繳納營業(yè)稅
43. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
A.醫(yī)院提供治療并銷售藥品
B.郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品
C.商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝
D.汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：AD均屬于應(yīng)納營業(yè)稅的混合銷售行為
44. 下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的有（）
A.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天
B.將貨物交付他人代銷的，為收到代銷清單的當(dāng)天
C.采用賒銷方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天
D.將貨物作為投資提供給其他單位的，為投資協(xié)議簽訂的當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天；將貨物作為投資提供給其他單位的，為貨物移送的當(dāng)天
45. 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（）
A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納
B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納
C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報繳納
D.納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報繳納
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅款應(yīng)在所在地繳納。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納
46. 下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（）
A.向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)
B.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境地內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的，其代理人或購買者
C.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人
D.建筑業(yè)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)不屬于我國營業(yè)稅納稅義務(wù)人，所以向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)也不是營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。
47. 下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（）
A.只要繳納增值稅.消費(fèi)稅.營業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B.因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫的，可同時退還城市維護(hù)建設(shè)稅
C.對出口產(chǎn)品退還增值稅.消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅
D.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅.消費(fèi)品，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：進(jìn)口消費(fèi)品需要繳納增值稅.消費(fèi)稅，但不繳納城建稅。所以A錯誤。
48. 按照關(guān)各的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或他們的代理人，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，申請退還關(guān)稅。下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)確定可申請退稅的有（ ）
A.因海關(guān)誤征，多繳納稅款的
B.海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完各后發(fā)現(xiàn)有短缺的
C.已征收出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口的
D.已征收出口關(guān)稅的貨物，因故退貨的
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：已征收出口關(guān)稅的貨物，因貨物品種或規(guī)格原因原狀復(fù)運(yùn)進(jìn)境，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的，也應(yīng)退還已征關(guān)稅。但其他原因則不予退還。D未指明是何種原因，所以錯誤。
49. 下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有（）。
A.國家稅務(wù)總局
B.財政部
C.國務(wù)院辦公廳
D.海關(guān)總署
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：稅收規(guī)章是指國家稅收管理職能部門.地方政府根據(jù)其職權(quán)和國家高行政機(jī)關(guān)的授權(quán)，依據(jù)有關(guān)法律.法規(guī)制定的規(guī)范性稅收文件，在我國具體指財政部.國家稅務(wù)總局.海關(guān)總署以及地方政府在其權(quán)限內(nèi)制定的有關(guān)稅收的辦法.規(guī)則.規(guī)定。
50. 下列各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有（）。
A.受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的
B.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的
C.受托方負(fù)責(zé)采購委托方所需原材料的
D.委托方提供原料.材料和全部輔助材料的
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
51. 為了切實(shí)減輕個人買賣普通住宅的稅收負(fù)擔(dān)，進(jìn)一步啟動住房二級市場，國家在普通住宅的銷售和購買環(huán)節(jié)制定了若干稅收優(yōu)惠政策。下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策的有（）。
A.個人購買并居住超過1年的普通住宅，銷售時免征營業(yè)稅
B.個人自建自用的住房，免征營業(yè)稅
C.個人購買并居住未超過1年的普通住宅，銷售時免征營業(yè)稅
D.企業(yè)按房改標(biāo)準(zhǔn)價出售住房的收人，暫免征收營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：對個人購買并居住超過1年的普通住宅，銷售收入免征營業(yè)稅；
個人購買并居住不足1年的普通住宅，銷售時按銷售價格減去購入原價后的差額計算營業(yè)稅；
對企業(yè).行政事業(yè)單位按房改成本價.標(biāo)準(zhǔn)價出售住房的收入，暫免征收營業(yè)稅。
52. 依據(jù)我國資源稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)繳納資源稅的有（）。
A.煤礦生產(chǎn)的天然氣
B.洗煤.選煤
C.與原油同時開采的天然氣
D.液體鹽
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：注意：石油制品.煤炭制品.煤礦生產(chǎn)的天然氣等均不屬于資源稅征稅范圍
53. 關(guān)于資源稅的下列說法中，正確的有( )。
A.原油中的稠油.高凝油與稀油劃分不清的，按照統(tǒng)一規(guī)定的綜合回收率，折算成原油數(shù)量作為課稅數(shù)量
B.納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣
C.獨(dú)立礦山收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
D.獨(dú)立礦山收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：原油中的稠油.高凝油與稀油劃分不清的，一律按照原油的數(shù)量課稅。
54. 下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（?。?。
A. 房地產(chǎn)開發(fā)公司代收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)
B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入
C.國家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險業(yè)務(wù)取得的收入
D.拍賣行受理拍賣文物取得的手續(xù)費(fèi)收入
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：A應(yīng)并入轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的營業(yè)額征稅；BC不征收營業(yè)稅；D應(yīng)按照服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅。
55. 納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，下列規(guī)定正確的有（ ）。
A.由受托方代扣代繳消費(fèi)稅
B.委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅
C.受托方按自制應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)說和增值稅
D.受托方僅就加工勞務(wù)繳納增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅改為一律由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅，但是受托方應(yīng)就加工勞務(wù)繳納增值稅
56. 按規(guī)定以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅的有( )。
A.用于連續(xù)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：根據(jù)我國稅法的規(guī)定，納稅人用于換取生活資料.生產(chǎn)資料.投資入股.抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以其同類應(yīng)稅消費(fèi)品的高銷售額為依據(jù)計算消費(fèi)稅。
57. 某金店接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈兩條，收到黃金價值3000元，同時收到加工費(fèi)500（不含增值稅），同類金項(xiàng)鏈單位售價2000元，當(dāng)月加工完畢并將加工好的項(xiàng)鏈交送委托人。
受托加工的金銀首飾，應(yīng)向委托方收取的增值稅及消費(fèi)稅分別為（ ）。
A.增值稅銷項(xiàng)稅額85元
B.增值稅銷項(xiàng)稅額680元
C.消費(fèi)稅 200元
D.消費(fèi)稅225元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：受托加工的金銀首飾，應(yīng)按當(dāng)期同類首飾的售價計算消費(fèi)稅。如無同類售價，則按組成計稅價格確定。企業(yè)取得的加工勞務(wù)收入應(yīng)作為增值稅的計稅依據(jù)。 增值稅銷項(xiàng)稅額＝500×17%＝85（元）； 應(yīng)納消費(fèi)稅＝2000×2×5%＝200（元）。
58. 某工廠(一般納稅人)2004年4月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，5月加工完畢收回并驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金5.1萬元，6月將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，賬面成本60萬元(無同類產(chǎn)品售價)，7月支付加工費(fèi)及稅款。該企業(yè)下列稅務(wù)處理正確的有( )。
A.5月份進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬元
B.6月份銷項(xiàng)稅額10.2萬元
C.6月份銷項(xiàng)稅11.22萬元
D.7月份進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：5月份未付款，進(jìn)項(xiàng)稅額為0萬元，6月份銷項(xiàng)稅額=60×（1+10%）×17%=11.22萬元,7月份付款，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣5.1萬元。
59. 根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列表述正確的( )。
A. 生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資可按購入金額的10%扣除率計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B. 廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅
C. 利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品可享受免征增值稅的政策
D. 生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入的是廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資，可按收購金額的10%計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅，所以生產(chǎn)企業(yè)必須是從廢舊物資回收經(jīng)營單位購入的廢舊物資，才可按收購金額的10%計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品不免征增值稅
60. 按照現(xiàn)行成品油零售加油站增值稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。
A.自2002年1月1日起，成品油加油站一律按一般納稅人進(jìn)稅務(wù)管理
B.加油站以賣加油卡方式收取的售油款，按規(guī)定征收增值稅
C.加油站售賣加油卡時取得的售卡款，征收增值稅
D.加油站以收取加油憑證銷售成品油，不得開具專用發(fā)票
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析： 加油站售賣加油卡.加油憑證時，按照預(yù)收賬款作相關(guān)財務(wù)處理的，當(dāng)時不征收增值稅。