二、多選題:
41、 我國稅法明確規(guī)定的納稅人權利包括( )。
A.申請延期納稅
B.要求稅務機關承擔賠償責任
C.執(zhí)行稅務機關的行政處罰決定
D.依法提起稅務性質訴訟
標準答案：a, b, d
本題分數： 2.00 分
解 析：教材第30-31頁。考核納稅人權利的具體范圍。C是納稅人的義務
42、 關于稅收執(zhí)法檢查，下列說法不正確的是（ ）
A．稅收執(zhí)法檢查屬于事前監(jiān)督
B．稅收執(zhí)法檢查屬于一種內部監(jiān)督
C．稅收執(zhí)法檢查屬于事后監(jiān)督
D．稅收執(zhí)法檢查屬于對抽象行政行為的監(jiān)督
標準答案：a, d
本題分數： 2.00 分
解 析：稅收執(zhí)法檢查是對具體行政行為的監(jiān)督，屬于事后監(jiān)督
43、 下列說法正確的有（ ）。
A．依核定的定額稅率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅
B．非獨立核算的縣級供電局按銷售額，依核定預征率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，可以抵扣進項稅額
C．非獨立核算的縣級供電局按銷售額，依核定的征收率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，不可以抵扣進項稅額
D．供電企業(yè)隨同電力產品銷售取得的各種價外費用在預征環(huán)節(jié)征收增值稅，可以抵扣進項稅額
標準答案：a, c
本題分數： 2.00 分
解 析：供電企業(yè)隨同電力產品銷售取得的各種價外費用在預征環(huán)節(jié)征收增值稅，不可以抵扣進項稅額
44、 根據稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項中稅務機關有權核定其應納稅額的有 ( )
A.未辦稅務登記臨時從事生產經營的
B.依照法律行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的
C.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的
D.依照法律行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的
標準答案：b, c, d
本題分數： 2.00 分
解 析：
45、 從稅法的效力和具體適用情況看，下列說法正確的有（ ）。
A.國際稅法效力低于國內稅法
B.稅務規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)
C. 稅務規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項不一致的，由國務院裁決
D.稅務規(guī)章之間對同一事項都作過規(guī)定，特別規(guī)定與一般規(guī)定不一致的，適用特別規(guī)定，新的規(guī)定與舊的規(guī)定不一致的，適用新的規(guī)定
標準答案：b, c, d
本題分數： 2.00 分
解 析：國際稅法效力高于國內稅法。
46、 關于稅收實體法構成要素，下列說法不正確的有（?。?。
A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，是實際負擔稅款的單位和個人
B.征稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家征稅的依據；計稅依據是稅法中規(guī)定的據以計算應納稅款的依據或標準
C.納稅人在計算應納稅款時，應以稅法規(guī)定的稅率為依據，因此，稅法規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實際負擔率
D.稅目是課稅對象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度
標準答案：a, c
本題分數： 2.00 分
解 析：實際負擔稅款的單位和個人是負稅人，當稅款能夠轉嫁時，負稅人與納稅人不同。所以A錯誤
稅法規(guī)定的稅率是名義稅率，納稅人的稅收實際負擔率是實際稅率，由于存在計稅依據與課稅對象不一致；稅率存在差異；減免稅手段的使用；偷逃稅等原因導致實際利率常常低于名義利率。所以C錯誤
47、 下列各項中，符合城市維護建設稅有關規(guī)定的有
A.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額
B.因減免稅而發(fā)生增值稅、消費稅、營業(yè)稅退庫的，城市維護建設稅也同時退庫
C.納稅人因偷漏增值稅、消費稅、營業(yè)稅應該補稅的，也要補繳城市維護建設稅
D.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護建設稅的計稅依據
標準答案：a, b, c
本題分數： 2.00 分
解 析：納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，不作為城建稅的計稅依據。
48、 下列各項中，符合增值稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有( )
A.供電企業(yè)采取預收電費結算方式的，為發(fā)行電量的當天
B.發(fā)、供電企業(yè)將電力產品用于集體福利的，為發(fā)出電量的當天
C.發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力的，為雙方核對數量且開具抄表確認單據的當天
D.供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采取直接收取電費結算方式的，為收款的當天
標準答案：a, b, c
本題分數： 2.00 分
解 析：供電企業(yè)采取直接收取電費結算方式的，銷售對象屬于企事業(yè)單位，為開具發(fā)票當天；屬于居民個人，為開具電費繳納憑證當天。
49、 下列各項中，應當征收消費稅的有（ ）
A．用于本企業(yè)連續(xù)生產的自產應稅消費品
B．用于獎勵代理商銷售業(yè)績的自產應稅消費品
C．用于本企業(yè)在建工程的自產應稅消費品
D．用于本企業(yè)職工福利的自產應稅消費品
標準答案：b, c, d
本題分數： 2.00 分
解 析：納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，不納消費稅。
50、 根據稅法有關規(guī)定，下列表述正確的有（ ）
A．從2003年12月1日起，對增值稅一般納稅人申請抵扣的所有運輸發(fā)票要與營業(yè)稅納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票進行比對，凡比對不符的，一律不予抵扣。
B．城市維護建設稅是增值稅、消費稅、營業(yè)稅的附加稅，因此它本身沒有獨立的征稅對象。
C．在海關對進出口貨物進行完稅價格審定時，如海關不接受申報價格，而認為有必要估定完稅價格時，可以與進出口貨物的納稅義務人進行磋商。
D．在現(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，除卷煙、糧食白酒、薯類白酒之外，其他一律不得采用從價定率和從量定額相結合的混合計稅方法。
E．金銀鑲嵌寶石首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅時，應扣除外購寶石、鉆石已支付的消費稅
標準答案：a, b, c, d
本題分數： 2.00 分
解 析：金銀鑲嵌寶石首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅時，不應扣除外購寶石、鉆石已支付的消費稅；其稅率降為5％。
51、 根據稅法有關規(guī)定，下列表述錯誤的有（ ）
A．資源稅從量定額征收，與銷售額無關，其計算稅額的關鍵是確定課稅數量
B．納稅人采取折扣銷售方式銷售貨物的，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額
C．原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不晚劃分的，一律按稠油的數量課稅。（）
D．納稅人委托私營企業(yè)、個體經營者加工應稅消費品，一律于委托方收回后在所在地繳納消費稅。
標準答案：c, d
本題分數： 2.00 分
解 析：原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油的數量課稅。所以C錯誤；納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，一律于委托方收回后在所在地繳納消費稅。而委托企事業(yè)單位委托加工應稅消費品，則由受托方向委托方交貨時代收代繳消費稅。
52、 增值稅一般納稅人從貨物運輸發(fā)票中抵扣進項稅款時必須具備的前提條件有（ ）
A．開具運輸發(fā)票的納稅人需經其主管地方稅務局認定
B．非國有運輸單位開具的貨運發(fā)票須套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章
C．非國有運輸單位開具的貨運發(fā)票不須套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章
D．增值稅一般納稅人取得的運輸發(fā)票，可在自開票之日起90天后的第一個納稅申報期結束以前申報抵扣，超過期限的不得抵扣
標準答案：a, b, d
本題分數： 2.00 分
解 析：
53、 我國差別關稅的種類包括（ ）
A．報復性關稅
B．優(yōu)惠關稅
C．加重關稅
D．反傾銷稅與反補貼稅
標準答案：a, c, d
本題分數： 2.00 分
解 析：按征稅性質，關稅可分為普稅、優(yōu)惠關稅和差別關稅，其中差別關稅包括4種，即報復性關稅、加重關稅、反傾銷稅與反補貼稅
54、 根據營業(yè)稅制度規(guī)定，下列說法正確的有( )
A．自建自用房屋，不征收營業(yè)稅
B．自建自售房屋，按“建筑業(yè)”繳納營業(yè)稅，再按“銷售不動產”征收營業(yè)稅
C．建筑業(yè)實行分包或轉包的，以總承包人為扣繳義務人
D．分包人是銷售自產貨物并提供建筑業(yè)勞務的單位和個人，總承包人在扣繳營業(yè)稅時的營業(yè)額為分包額
標準答案：a, b, c
本題分數： 2.00 分
解 析：分包人是銷售自產貨物、提供增值稅應稅勞務并提供建筑業(yè)勞務的單位和個人，總承包人在扣繳營業(yè)稅是的營業(yè)額為除自產貨物、增值稅應稅勞務以外的價款；其他分包人，總承包人在扣繳建筑業(yè)營業(yè)稅時的營業(yè)額為分包額。
55、 下列選項中，符合資源稅有關規(guī)定的有（ ）o
A．獨立礦山收購未稅礦產品實行代扣代繳
B．洗煤、選煤按其銷售數量計征資源稅
C．海鹽原鹽、井礦鹽按照固體鹽稅目計征資源稅
D．對以精礦形式伴選出的副產品不征收資源稅
標準答案：a, c, d
本題分數： 2.00 分
解 析：洗煤、選煤不屬于資源稅的征稅范圍。
41、 我國稅法明確規(guī)定的納稅人權利包括( )。
A.申請延期納稅
B.要求稅務機關承擔賠償責任
C.執(zhí)行稅務機關的行政處罰決定
D.依法提起稅務性質訴訟
標準答案：a, b, d
本題分數： 2.00 分
解 析：教材第30-31頁。考核納稅人權利的具體范圍。C是納稅人的義務
42、 關于稅收執(zhí)法檢查，下列說法不正確的是（ ）
A．稅收執(zhí)法檢查屬于事前監(jiān)督
B．稅收執(zhí)法檢查屬于一種內部監(jiān)督
C．稅收執(zhí)法檢查屬于事后監(jiān)督
D．稅收執(zhí)法檢查屬于對抽象行政行為的監(jiān)督
標準答案：a, d
本題分數： 2.00 分
解 析：稅收執(zhí)法檢查是對具體行政行為的監(jiān)督，屬于事后監(jiān)督
43、 下列說法正確的有（ ）。
A．依核定的定額稅率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅
B．非獨立核算的縣級供電局按銷售額，依核定預征率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，可以抵扣進項稅額
C．非獨立核算的縣級供電局按銷售額，依核定的征收率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，不可以抵扣進項稅額
D．供電企業(yè)隨同電力產品銷售取得的各種價外費用在預征環(huán)節(jié)征收增值稅，可以抵扣進項稅額
標準答案：a, c
本題分數： 2.00 分
解 析：供電企業(yè)隨同電力產品銷售取得的各種價外費用在預征環(huán)節(jié)征收增值稅，不可以抵扣進項稅額
44、 根據稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項中稅務機關有權核定其應納稅額的有 ( )
A.未辦稅務登記臨時從事生產經營的
B.依照法律行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的
C.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的
D.依照法律行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的
標準答案：b, c, d
本題分數： 2.00 分
解 析：
45、 從稅法的效力和具體適用情況看，下列說法正確的有（ ）。
A.國際稅法效力低于國內稅法
B.稅務規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)
C. 稅務規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項不一致的，由國務院裁決
D.稅務規(guī)章之間對同一事項都作過規(guī)定，特別規(guī)定與一般規(guī)定不一致的，適用特別規(guī)定，新的規(guī)定與舊的規(guī)定不一致的，適用新的規(guī)定
標準答案：b, c, d
本題分數： 2.00 分
解 析：國際稅法效力高于國內稅法。
46、 關于稅收實體法構成要素，下列說法不正確的有（?。?。
A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，是實際負擔稅款的單位和個人
B.征稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家征稅的依據；計稅依據是稅法中規(guī)定的據以計算應納稅款的依據或標準
C.納稅人在計算應納稅款時，應以稅法規(guī)定的稅率為依據，因此，稅法規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實際負擔率
D.稅目是課稅對象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度
標準答案：a, c
本題分數： 2.00 分
解 析：實際負擔稅款的單位和個人是負稅人，當稅款能夠轉嫁時，負稅人與納稅人不同。所以A錯誤
稅法規(guī)定的稅率是名義稅率，納稅人的稅收實際負擔率是實際稅率，由于存在計稅依據與課稅對象不一致；稅率存在差異；減免稅手段的使用；偷逃稅等原因導致實際利率常常低于名義利率。所以C錯誤
47、 下列各項中，符合城市維護建設稅有關規(guī)定的有
A.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額
B.因減免稅而發(fā)生增值稅、消費稅、營業(yè)稅退庫的，城市維護建設稅也同時退庫
C.納稅人因偷漏增值稅、消費稅、營業(yè)稅應該補稅的，也要補繳城市維護建設稅
D.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護建設稅的計稅依據
標準答案：a, b, c
本題分數： 2.00 分
解 析：納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，不作為城建稅的計稅依據。
48、 下列各項中，符合增值稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有( )
A.供電企業(yè)采取預收電費結算方式的，為發(fā)行電量的當天
B.發(fā)、供電企業(yè)將電力產品用于集體福利的，為發(fā)出電量的當天
C.發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力的，為雙方核對數量且開具抄表確認單據的當天
D.供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采取直接收取電費結算方式的，為收款的當天
標準答案：a, b, c
本題分數： 2.00 分
解 析：供電企業(yè)采取直接收取電費結算方式的，銷售對象屬于企事業(yè)單位，為開具發(fā)票當天；屬于居民個人，為開具電費繳納憑證當天。
49、 下列各項中，應當征收消費稅的有（ ）
A．用于本企業(yè)連續(xù)生產的自產應稅消費品
B．用于獎勵代理商銷售業(yè)績的自產應稅消費品
C．用于本企業(yè)在建工程的自產應稅消費品
D．用于本企業(yè)職工福利的自產應稅消費品
標準答案：b, c, d
本題分數： 2.00 分
解 析：納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，不納消費稅。
50、 根據稅法有關規(guī)定，下列表述正確的有（ ）
A．從2003年12月1日起，對增值稅一般納稅人申請抵扣的所有運輸發(fā)票要與營業(yè)稅納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票進行比對，凡比對不符的，一律不予抵扣。
B．城市維護建設稅是增值稅、消費稅、營業(yè)稅的附加稅，因此它本身沒有獨立的征稅對象。
C．在海關對進出口貨物進行完稅價格審定時，如海關不接受申報價格，而認為有必要估定完稅價格時，可以與進出口貨物的納稅義務人進行磋商。
D．在現(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，除卷煙、糧食白酒、薯類白酒之外，其他一律不得采用從價定率和從量定額相結合的混合計稅方法。
E．金銀鑲嵌寶石首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅時，應扣除外購寶石、鉆石已支付的消費稅
標準答案：a, b, c, d
本題分數： 2.00 分
解 析：金銀鑲嵌寶石首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅時，不應扣除外購寶石、鉆石已支付的消費稅；其稅率降為5％。
51、 根據稅法有關規(guī)定，下列表述錯誤的有（ ）
A．資源稅從量定額征收，與銷售額無關，其計算稅額的關鍵是確定課稅數量
B．納稅人采取折扣銷售方式銷售貨物的，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額
C．原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不晚劃分的，一律按稠油的數量課稅。（）
D．納稅人委托私營企業(yè)、個體經營者加工應稅消費品，一律于委托方收回后在所在地繳納消費稅。
標準答案：c, d
本題分數： 2.00 分
解 析：原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油的數量課稅。所以C錯誤；納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，一律于委托方收回后在所在地繳納消費稅。而委托企事業(yè)單位委托加工應稅消費品，則由受托方向委托方交貨時代收代繳消費稅。
52、 增值稅一般納稅人從貨物運輸發(fā)票中抵扣進項稅款時必須具備的前提條件有（ ）
A．開具運輸發(fā)票的納稅人需經其主管地方稅務局認定
B．非國有運輸單位開具的貨運發(fā)票須套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章
C．非國有運輸單位開具的貨運發(fā)票不須套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章
D．增值稅一般納稅人取得的運輸發(fā)票，可在自開票之日起90天后的第一個納稅申報期結束以前申報抵扣，超過期限的不得抵扣
標準答案：a, b, d
本題分數： 2.00 分
解 析：
53、 我國差別關稅的種類包括（ ）
A．報復性關稅
B．優(yōu)惠關稅
C．加重關稅
D．反傾銷稅與反補貼稅
標準答案：a, c, d
本題分數： 2.00 分
解 析：按征稅性質，關稅可分為普稅、優(yōu)惠關稅和差別關稅，其中差別關稅包括4種，即報復性關稅、加重關稅、反傾銷稅與反補貼稅
54、 根據營業(yè)稅制度規(guī)定，下列說法正確的有( )
A．自建自用房屋，不征收營業(yè)稅
B．自建自售房屋，按“建筑業(yè)”繳納營業(yè)稅，再按“銷售不動產”征收營業(yè)稅
C．建筑業(yè)實行分包或轉包的，以總承包人為扣繳義務人
D．分包人是銷售自產貨物并提供建筑業(yè)勞務的單位和個人，總承包人在扣繳營業(yè)稅時的營業(yè)額為分包額
標準答案：a, b, c
本題分數： 2.00 分
解 析：分包人是銷售自產貨物、提供增值稅應稅勞務并提供建筑業(yè)勞務的單位和個人，總承包人在扣繳營業(yè)稅是的營業(yè)額為除自產貨物、增值稅應稅勞務以外的價款；其他分包人，總承包人在扣繳建筑業(yè)營業(yè)稅時的營業(yè)額為分包額。
55、 下列選項中，符合資源稅有關規(guī)定的有（ ）o
A．獨立礦山收購未稅礦產品實行代扣代繳
B．洗煤、選煤按其銷售數量計征資源稅
C．海鹽原鹽、井礦鹽按照固體鹽稅目計征資源稅
D．對以精礦形式伴選出的副產品不征收資源稅
標準答案：a, c, d
本題分數： 2.00 分
解 析：洗煤、選煤不屬于資源稅的征稅范圍。