題目1
某公司按季預(yù)繳所得稅其第一季度應(yīng)稅所得額為4萬元，預(yù)繳的所得稅額為（ ）。
A.0.72萬元
B.14.85萬元
C.1.32萬元
D.1.65萬元
【答案】C
【解析】企業(yè)所得稅三檔稅率是按年應(yīng)納稅所得額劃分的，第一季度所得額，要折算成全年并確定稅率。第一季度應(yīng)納所得稅=4（萬元）×4（季）×33%/4（季）=1.32（萬元）
題目2
企業(yè)所得稅實(shí)行按月或季預(yù)繳年終匯算清繳辦法納稅其預(yù)繳、匯算清繳的規(guī)定期限為季度終了（ ）、年度終了（ ）。
A.7日、45日
B.10日、3個(gè)月
C.15日、4個(gè)月
D.15日、5個(gè)月
【答案】C
【解析】D為外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅預(yù)繳、匯算清繳的期限。
題目3
某企業(yè)境外所得已在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款,在匯總納稅并按規(guī)定計(jì)算的扣除限額扣除時(shí)，如果境外實(shí)際繳納的稅款超過扣除限額、對(duì)超過的部分可處理的方法是（ ）。
A.列為當(dāng)年費(fèi)用支出
B.從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除
C.以后年度稅額扣除的余額中補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不得超過5年
D.從以后年度境外所得中扣除
【答案】C
【解析】境外納稅額超過扣除限額部分，不得作為當(dāng)年費(fèi)用支出，但可以在以后5年稅額扣除的余額中補(bǔ)扣。
題目4
某商場(chǎng)2006年銷售收入2300萬元，租賃收入200萬元，營(yíng)業(yè)外收入50萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，該商場(chǎng)下列作法正確的是（ ）。
A.按80萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
B.按9.9萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
C.按12.5萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
D.納稅調(diào)增額69.5萬元
【答案】D
【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)的列支限額=（2300+200）×0.3%+3=10.5（萬元）
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80－10．5=69．5（萬元）
題目5
某餐館2001年?duì)I業(yè)收入72萬元，各項(xiàng)開支85萬元，全年虧損13萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，其開支項(xiàng)目不能準(zhǔn)確核算，采用核定征收辦法計(jì)算所得額，應(yīng)稅所得率為11％，當(dāng)年應(yīng)納稅額為（ ）。
A.21384元
B.26136元
C.28365元
D.34669元
【答案】A
【解析】該納稅人不能準(zhǔn)確核算開支數(shù)額，則應(yīng)稅所得額=收入×所得率=72×11％=7.92（萬元），適用27％的稅率，應(yīng)納所得稅=7.92×27％=2.1384（萬元）
某公司按季預(yù)繳所得稅其第一季度應(yīng)稅所得額為4萬元，預(yù)繳的所得稅額為（ ）。
A.0.72萬元
B.14.85萬元
C.1.32萬元
D.1.65萬元
【答案】C
【解析】企業(yè)所得稅三檔稅率是按年應(yīng)納稅所得額劃分的，第一季度所得額，要折算成全年并確定稅率。第一季度應(yīng)納所得稅=4（萬元）×4（季）×33%/4（季）=1.32（萬元）
題目2
企業(yè)所得稅實(shí)行按月或季預(yù)繳年終匯算清繳辦法納稅其預(yù)繳、匯算清繳的規(guī)定期限為季度終了（ ）、年度終了（ ）。
A.7日、45日
B.10日、3個(gè)月
C.15日、4個(gè)月
D.15日、5個(gè)月
【答案】C
【解析】D為外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅預(yù)繳、匯算清繳的期限。
題目3
某企業(yè)境外所得已在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款,在匯總納稅并按規(guī)定計(jì)算的扣除限額扣除時(shí)，如果境外實(shí)際繳納的稅款超過扣除限額、對(duì)超過的部分可處理的方法是（ ）。
A.列為當(dāng)年費(fèi)用支出
B.從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除
C.以后年度稅額扣除的余額中補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不得超過5年
D.從以后年度境外所得中扣除
【答案】C
【解析】境外納稅額超過扣除限額部分，不得作為當(dāng)年費(fèi)用支出，但可以在以后5年稅額扣除的余額中補(bǔ)扣。
題目4
某商場(chǎng)2006年銷售收入2300萬元，租賃收入200萬元，營(yíng)業(yè)外收入50萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，該商場(chǎng)下列作法正確的是（ ）。
A.按80萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
B.按9.9萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
C.按12.5萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
D.納稅調(diào)增額69.5萬元
【答案】D
【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)的列支限額=（2300+200）×0.3%+3=10.5（萬元）
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80－10．5=69．5（萬元）
題目5
某餐館2001年?duì)I業(yè)收入72萬元，各項(xiàng)開支85萬元，全年虧損13萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，其開支項(xiàng)目不能準(zhǔn)確核算，采用核定征收辦法計(jì)算所得額，應(yīng)稅所得率為11％，當(dāng)年應(yīng)納稅額為（ ）。
A.21384元
B.26136元
C.28365元
D.34669元
【答案】A
【解析】該納稅人不能準(zhǔn)確核算開支數(shù)額，則應(yīng)稅所得額=收入×所得率=72×11％=7.92（萬元），適用27％的稅率，應(yīng)納所得稅=7.92×27％=2.1384（萬元）