11、 某煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2006年11月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款500萬(wàn)元，繳納煙葉稅110萬(wàn)元，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠(chǎng)當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。
A．65．42
B．78．42
C．86．22
D．112．62
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：煙葉收購(gòu)金額＝煙葉收購(gòu)價(jià)款×（1＋10％）＝500×（1＋10％）＝550（萬(wàn)元）
煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝（煙葉收購(gòu)金額＋煙葉稅）×13％
＝（550＋110）×13％
＝85.8（萬(wàn)元）
當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝85.8＋6×7％＝86.22（萬(wàn)元）
12、 某汽車(chē)修理廠(chǎng)為增值稅小規(guī)模納稅人。2006年7月取得汽車(chē)保養(yǎng)、修理收入100000元，銷(xiāo)售外購(gòu)汽車(chē)零配件、潤(rùn)滑油等取得收入20000元。該汽車(chē)修理廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。
A．6429．61
B．6792．45
C．6800
D．6962．26
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：小規(guī)模修理廠(chǎng)的增值稅征收為6％
應(yīng)納增值稅＝（100000＋20000）÷（1＋6%）×6％＝6792.45（元）
13、 某個(gè)體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2006年9月，該個(gè)體商店購(gòu)置1臺(tái)稅控收款機(jī)，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)允許抵當(dāng)期應(yīng)納稅額。當(dāng)月零售貨物取得銷(xiāo)售收入12400元；用部分外購(gòu)商品抵債，抵債商品的買(mǎi)價(jià)為1200元，售價(jià)為1500元。該個(gè)體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。
A．69．66
B．353．49
C．411．54
D．534．62
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：小規(guī)模商業(yè)企業(yè)增值稅征收率為4％，購(gòu)置稅控收款機(jī)支付的增值稅額可以抵扣，以外購(gòu)商品抵債應(yīng)視同銷(xiāo)售
購(gòu)買(mǎi)稅控收款機(jī)可抵免稅額＝32000÷（1＋17％）×17％＝464.957（元）
該個(gè)體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅
＝12400÷（1＋4％）×4％＋1500÷（1＋4％）×4％-464.957
＝69.66（元）
14、 依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)納消費(fèi)稅的是（）。
A．進(jìn)口卷煙
B．進(jìn)口服裝
C．零售化妝品
D．零售白酒
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：化妝品、白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收，服裝不屬于消費(fèi)品
15、 依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的是（）。
A．啤酒
B．糧食白酒
C．酒糟
D．葡萄酒
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：啤酒是從量征收消費(fèi)稅；酒糟不屬于消費(fèi)稅征收范圍；葡萄酒屬于其他酒，適用從價(jià)征收消費(fèi)稅
16、 某化妝品廠(chǎng)受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本30000元，該廠(chǎng)收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠(chǎng)沒(méi)有同類(lèi)化妝品銷(xiāo)售價(jià)格，該廠(chǎng)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）元。（以上款項(xiàng)均不含增值稅）
A．17142．86
B．19285．71
C．20142．86
D．20250．00
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：代收代繳消費(fèi)稅＝（材料成本＋加工費(fèi)）/(1-消費(fèi)稅稅率)
＝（30000＋10000＋5000）÷（1－30％）×30％
＝19285.71（元）
17、 城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。
A．實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、關(guān)稅、增值稅之和
B．實(shí)際取得的銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額之和
C．實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅之和
D．實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅之和
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅之和。
18、 依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列費(fèi)用中不得計(jì)入完稅價(jià)格的是（）。
A．買(mǎi)價(jià)
B．境外運(yùn)費(fèi)
C．由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)
D．由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)物傭金不得計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。
19、 依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。
A．高爾夫球包
B．護(hù)膚護(hù)發(fā)品
C．竹制筷子
D．電動(dòng)汽車(chē)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：高爾夫球及球是消費(fèi)品，屬于消費(fèi)稅的征收范圍；護(hù)膚護(hù)發(fā)品、竹制筷子、電動(dòng)汽車(chē)均不屬于消費(fèi)稅的征收范圍內(nèi)。
20、 依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的是（）。
A．以委托加工的汽車(chē)輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車(chē)
B．以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品
C．以委托加工的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
D．以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：【解析】銷(xiāo)售額中扣除已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的規(guī)定
允許扣除的項(xiàng)目共11種，如下
煙絲――――――――――――――――卷煙
化妝品―――――――――――――――化妝品
珠寶玉石―――貴重首飾及珠寶玉石（不包括零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾、鉆石首飾）
鞭炮、焰火―――――――――――――鞭炮焰火
汽車(chē)輪胎――――――――――――――汽車(chē)輪胎
摩托車(chē)―――――――――――――――摩托車(chē)
石腦油―――――――――――――――汽油等應(yīng)稅消費(fèi)品
潤(rùn)滑油―――――――――――――――潤(rùn)滑油
高爾夫球桿桿頭、桿身、握把―――――高爾夫球桿
木制一次性筷子―――――――――――木制一次性筷子
實(shí)木地板――――――――――――――實(shí)木地板
A．65．42
B．78．42
C．86．22
D．112．62
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：煙葉收購(gòu)金額＝煙葉收購(gòu)價(jià)款×（1＋10％）＝500×（1＋10％）＝550（萬(wàn)元）
煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝（煙葉收購(gòu)金額＋煙葉稅）×13％
＝（550＋110）×13％
＝85.8（萬(wàn)元）
當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝85.8＋6×7％＝86.22（萬(wàn)元）
12、 某汽車(chē)修理廠(chǎng)為增值稅小規(guī)模納稅人。2006年7月取得汽車(chē)保養(yǎng)、修理收入100000元，銷(xiāo)售外購(gòu)汽車(chē)零配件、潤(rùn)滑油等取得收入20000元。該汽車(chē)修理廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。
A．6429．61
B．6792．45
C．6800
D．6962．26
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：小規(guī)模修理廠(chǎng)的增值稅征收為6％
應(yīng)納增值稅＝（100000＋20000）÷（1＋6%）×6％＝6792.45（元）
13、 某個(gè)體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2006年9月，該個(gè)體商店購(gòu)置1臺(tái)稅控收款機(jī)，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)允許抵當(dāng)期應(yīng)納稅額。當(dāng)月零售貨物取得銷(xiāo)售收入12400元；用部分外購(gòu)商品抵債，抵債商品的買(mǎi)價(jià)為1200元，售價(jià)為1500元。該個(gè)體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。
A．69．66
B．353．49
C．411．54
D．534．62
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：小規(guī)模商業(yè)企業(yè)增值稅征收率為4％，購(gòu)置稅控收款機(jī)支付的增值稅額可以抵扣，以外購(gòu)商品抵債應(yīng)視同銷(xiāo)售
購(gòu)買(mǎi)稅控收款機(jī)可抵免稅額＝32000÷（1＋17％）×17％＝464.957（元）
該個(gè)體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅
＝12400÷（1＋4％）×4％＋1500÷（1＋4％）×4％-464.957
＝69.66（元）
14、 依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)納消費(fèi)稅的是（）。
A．進(jìn)口卷煙
B．進(jìn)口服裝
C．零售化妝品
D．零售白酒
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：化妝品、白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收，服裝不屬于消費(fèi)品
15、 依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的是（）。
A．啤酒
B．糧食白酒
C．酒糟
D．葡萄酒
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：啤酒是從量征收消費(fèi)稅；酒糟不屬于消費(fèi)稅征收范圍；葡萄酒屬于其他酒，適用從價(jià)征收消費(fèi)稅
16、 某化妝品廠(chǎng)受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本30000元，該廠(chǎng)收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠(chǎng)沒(méi)有同類(lèi)化妝品銷(xiāo)售價(jià)格，該廠(chǎng)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）元。（以上款項(xiàng)均不含增值稅）
A．17142．86
B．19285．71
C．20142．86
D．20250．00
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：代收代繳消費(fèi)稅＝（材料成本＋加工費(fèi)）/(1-消費(fèi)稅稅率)
＝（30000＋10000＋5000）÷（1－30％）×30％
＝19285.71（元）
17、 城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。
A．實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、關(guān)稅、增值稅之和
B．實(shí)際取得的銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額之和
C．實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅之和
D．實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅之和
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅之和。
18、 依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列費(fèi)用中不得計(jì)入完稅價(jià)格的是（）。
A．買(mǎi)價(jià)
B．境外運(yùn)費(fèi)
C．由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)
D．由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)物傭金不得計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。
19、 依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。
A．高爾夫球包
B．護(hù)膚護(hù)發(fā)品
C．竹制筷子
D．電動(dòng)汽車(chē)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：高爾夫球及球是消費(fèi)品，屬于消費(fèi)稅的征收范圍；護(hù)膚護(hù)發(fā)品、竹制筷子、電動(dòng)汽車(chē)均不屬于消費(fèi)稅的征收范圍內(nèi)。
20、 依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的是（）。
A．以委托加工的汽車(chē)輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車(chē)
B．以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品
C．以委托加工的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
D．以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：【解析】銷(xiāo)售額中扣除已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的規(guī)定
允許扣除的項(xiàng)目共11種，如下
煙絲――――――――――――――――卷煙
化妝品―――――――――――――――化妝品
珠寶玉石―――貴重首飾及珠寶玉石（不包括零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾、鉆石首飾）
鞭炮、焰火―――――――――――――鞭炮焰火
汽車(chē)輪胎――――――――――――――汽車(chē)輪胎
摩托車(chē)―――――――――――――――摩托車(chē)
石腦油―――――――――――――――汽油等應(yīng)稅消費(fèi)品
潤(rùn)滑油―――――――――――――――潤(rùn)滑油
高爾夫球桿桿頭、桿身、握把―――――高爾夫球桿
木制一次性筷子―――――――――――木制一次性筷子
實(shí)木地板――――――――――――――實(shí)木地板