74、 某商貿企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事商品批發(fā)、零售和進口業(yè)務。2006年9月有關業(yè)務如下：
（1）批發(fā)商品取得不含稅銷售額24萬元，由于購貨方提前償還貨款，按合同規(guī)定，給與貨方2%的銷售折扣，實際收到貨款23．52萬元。銷售金銀首飾取得零售收入8．19萬元，銷售摩托車取得零售收入10．53萬元，銷售其他商品取得零售收入70．2萬元。
（2）從國外進口一輛中輕型商務車，作為企業(yè)班車，海關審定的關稅完稅價格18萬元，關稅稅率為30%。
（3）從國內采購商品，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額45萬元、稅額7．65萬元；購貨過程中發(fā)生運輸費用4萬元、裝卸費1萬元，取得運輸部門開具的運費發(fā)票。
從廢舊物資回收經營單位購進免稅廢舊物資，普通發(fā)票上注明金額3萬元。
購進作為固定資產管理的稅控收款機5臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額2．5萬元、稅額0．425萬元。
從國營農場購進免稅農產品，收購金額22萬元，開具合法收購憑證；運輸農產品支付運費1萬元并取得運費發(fā)票。該批農產品60%用于飲食中心。
（4）包含中心取得餐飲服務收入10．8萬元（包括自制面食收入1．6萬元，煙、酒、飲料收入2．4萬元），領用已抵扣了進項稅額的餐具，成本2萬元。
（5）上月銷售的一輛摩托車因質量問題被顧客退回，該商貿公司退給顧客貨款0．702萬元，并開具紅字普通發(fā)票；商貿公司將其退給廠家，取得廠家開具的紅字專用發(fā)票注明金額0．5萬元，稅額0．085萬元。
（6）取得啤酒的逾期包裝特押金2萬元，白酒的逾期包裝物押金3萬元。
（7）受托代銷某品牌服裝，取得代銷收入9．36萬元（零售價），與委托方進行結算，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額1．24萬元。
（8）月末盤點時發(fā)現餐購的服務丟失，帳面成本9．41萬元。
當月取得的相關票據符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證和抵扣。
根據上述資料回答下列問題：
一．依據稅法的有關規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
A．發(fā)生銷貨退回應當減少當月的銷項稅額
B．啤酒和白酒的逾期包裝物押金當月要計算繳納增值稅
C．銷售金銀首飾取得的收入要計算繳納增值稅和消費稅
D．當月購進固定資產所支付的進項稅額均不得從銷項稅額中抵扣
E．．受托代銷商品取得的代銷收入不屬于商貿企業(yè)的銷售收入，所以不計算繳納增值稅
二．該商貿企業(yè)當月應轉出進項稅額（ ）萬元。
A． 1．94
B． 1．60
C． 1．67
D． 1．69
三．該商貿企業(yè)進口商務車應納進口環(huán)節(jié)稅金（ ）萬元。
A． 9．36
B ．9．38
C．10．82
D．13．28
四．該商貿企業(yè)當月應納增值稅（ ）萬元。（不包括進口環(huán)節(jié)應納增值稅）
A． 10．41
B． 10．48
C． 10．71
D． 9．81
五．該商貿企業(yè)當月應納消費稅（ ）萬元。（不包括進口環(huán)節(jié)應納消費稅）
A． 0
B． 0．35
C． 1．25
D． 1．29
六．該商貿企業(yè)當月應納營業(yè)稅（ ）萬元。
A． 0．24
B． 0．34
C． 0．58
D． 0．54
(一) 成本利潤率
名稱
成本利潤率
名稱
成本利潤率
一般貨物
10%
鞭炮焰火
5%
甲類卷煙
10%
貴重首飾及珠寶玉石
6%
乙類卷煙
5%
汽車輪胎
5%
雪茄煙
5%
摩托車
6%
煙絲
5%
乘用車
8%
糧食白酒
10%
高檔手表
20%
薯類白酒
5%
中輕型商務用車
5%
其他酒
5%
建筑業(yè)
10%
酒精
5%
銷售不動產
20%
化妝品
5%
服務業(yè)
10%
（1）批發(fā)商品取得不含稅銷售額24萬元，由于購貨方提前償還貨款，按合同規(guī)定，給與貨方2%的銷售折扣，實際收到貨款23．52萬元。銷售金銀首飾取得零售收入8．19萬元，銷售摩托車取得零售收入10．53萬元，銷售其他商品取得零售收入70．2萬元。
（2）從國外進口一輛中輕型商務車，作為企業(yè)班車，海關審定的關稅完稅價格18萬元，關稅稅率為30%。
（3）從國內采購商品，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額45萬元、稅額7．65萬元；購貨過程中發(fā)生運輸費用4萬元、裝卸費1萬元，取得運輸部門開具的運費發(fā)票。
從廢舊物資回收經營單位購進免稅廢舊物資，普通發(fā)票上注明金額3萬元。
購進作為固定資產管理的稅控收款機5臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額2．5萬元、稅額0．425萬元。
從國營農場購進免稅農產品，收購金額22萬元，開具合法收購憑證；運輸農產品支付運費1萬元并取得運費發(fā)票。該批農產品60%用于飲食中心。
（4）包含中心取得餐飲服務收入10．8萬元（包括自制面食收入1．6萬元，煙、酒、飲料收入2．4萬元），領用已抵扣了進項稅額的餐具，成本2萬元。
（5）上月銷售的一輛摩托車因質量問題被顧客退回，該商貿公司退給顧客貨款0．702萬元，并開具紅字普通發(fā)票；商貿公司將其退給廠家，取得廠家開具的紅字專用發(fā)票注明金額0．5萬元，稅額0．085萬元。
（6）取得啤酒的逾期包裝特押金2萬元，白酒的逾期包裝物押金3萬元。
（7）受托代銷某品牌服裝，取得代銷收入9．36萬元（零售價），與委托方進行結算，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額1．24萬元。
（8）月末盤點時發(fā)現餐購的服務丟失，帳面成本9．41萬元。
當月取得的相關票據符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證和抵扣。
根據上述資料回答下列問題：
一．依據稅法的有關規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
A．發(fā)生銷貨退回應當減少當月的銷項稅額
B．啤酒和白酒的逾期包裝物押金當月要計算繳納增值稅
C．銷售金銀首飾取得的收入要計算繳納增值稅和消費稅
D．當月購進固定資產所支付的進項稅額均不得從銷項稅額中抵扣
E．．受托代銷商品取得的代銷收入不屬于商貿企業(yè)的銷售收入，所以不計算繳納增值稅
二．該商貿企業(yè)當月應轉出進項稅額（ ）萬元。
A． 1．94
B． 1．60
C． 1．67
D． 1．69
三．該商貿企業(yè)進口商務車應納進口環(huán)節(jié)稅金（ ）萬元。
A． 9．36
B ．9．38
C．10．82
D．13．28
四．該商貿企業(yè)當月應納增值稅（ ）萬元。（不包括進口環(huán)節(jié)應納增值稅）
A． 10．41
B． 10．48
C． 10．71
D． 9．81
五．該商貿企業(yè)當月應納消費稅（ ）萬元。（不包括進口環(huán)節(jié)應納消費稅）
A． 0
B． 0．35
C． 1．25
D． 1．29
六．該商貿企業(yè)當月應納營業(yè)稅（ ）萬元。
A． 0．24
B． 0．34
C． 0．58
D． 0．54
(一) 成本利潤率
名稱
成本利潤率
名稱
成本利潤率
一般貨物
10%
鞭炮焰火
5%
甲類卷煙
10%
貴重首飾及珠寶玉石
6%
乙類卷煙
5%
汽車輪胎
5%
雪茄煙
5%
摩托車
6%
煙絲
5%
乘用車
8%
糧食白酒
10%
高檔手表
20%
薯類白酒
5%
中輕型商務用車
5%
其他酒
5%
建筑業(yè)
10%
酒精
5%
銷售不動產
20%
化妝品
5%
服務業(yè)
10%