（三）啤酒：不含稅出廠價格（含包裝物及包裝物押金）在3000元/噸（含3000元，不含增值稅）以上的，定額稅率為250元/噸；不含稅出廠價格3000元/噸（不含增值稅）以下的，定額稅率為220元/噸；
汽油、石腦油、溶劑潤滑油：0．2元/升；柴油：0．1元/升；
卷煙：調(diào)撥價50元/條以上（含50元）的，稅率為45％；調(diào)撥價50元/條以下，稅率為30％。定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱（50000支）150元；
糧食白酒：比例稅率20％，定額稅率為0．5元/斤；
煙葉稅稅率為20％。
計(jì)量單位換算標(biāo)準(zhǔn)：
汽油：1噸＝1388升
柴油：1噸＝1176升
石腦油：1噸＝1385升
標(biāo)準(zhǔn)答案：AC,A,C,D,B,D
解 析：
一．AC
解析：啤酒的逾期包裝物押金當(dāng)月要計(jì)算繳納增值稅，白酒的包裝物押金在收取時已經(jīng)計(jì)算了增值稅，逾期押金就不再計(jì)算繳納增值稅了，B錯誤
購進(jìn)作為固定資產(chǎn)的稅控收款機(jī)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣，D錯誤
受托代銷商品要視同銷售，取得的代銷收入計(jì)算繳納增值稅，E錯誤
二．A
解析：第4筆業(yè)務(wù)：轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額＝2×17％＝0.34萬元
第8筆業(yè)務(wù)：轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額＝9.41×17％＝1.6萬元
轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)＝0.34+1.6＝1.94萬元
三．C
解析：關(guān)稅＝18×30％＝5.4萬元
進(jìn)口增值稅＝（18+5.4）/（1-5％）×17％＝4.19萬元
進(jìn)口消費(fèi)稅＝（18+5.4）/（1-5％）×5％＝1.23萬元
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)＝4.19+1.23+5.4＝10.82萬元
四．D
解析：第1筆業(yè)務(wù)：銷項(xiàng)稅＝【24+（8.19＋10.53+70.2）÷1.17】×17％＝17萬元
第3筆業(yè)務(wù)：
進(jìn)項(xiàng)稅＝7.65+4×7％+0.425+（22×13％＋1×7％）×40％＝9.527萬元
第5筆業(yè)務(wù)：抵減銷項(xiàng)稅＝0.702÷1.17×17％＝0.102萬元
沖減進(jìn)項(xiàng)稅＝0.085萬元
第6筆業(yè)務(wù)：押金銷項(xiàng)稅＝2÷1.17×17％＝0.29萬元
第7筆業(yè)務(wù)：銷項(xiàng)稅＝9.36÷1.17×17%=1.36萬元
進(jìn)項(xiàng)稅＝1.24萬元
轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅1.94萬元
應(yīng)納增值稅額＝（17+0.29+1.36-0.102）-（9.527-0.085+1.24-1.94）＝9.81萬元
五．B
解析：第1筆業(yè)務(wù)：8.19÷1.17×5％＝0.35萬元
六．D
解析：第4筆業(yè)務(wù)：10.8×5％＝0.54萬元
汽油、石腦油、溶劑潤滑油：0．2元/升；柴油：0．1元/升；
卷煙：調(diào)撥價50元/條以上（含50元）的，稅率為45％；調(diào)撥價50元/條以下，稅率為30％。定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱（50000支）150元；
糧食白酒：比例稅率20％，定額稅率為0．5元/斤；
煙葉稅稅率為20％。
計(jì)量單位換算標(biāo)準(zhǔn)：
汽油：1噸＝1388升
柴油：1噸＝1176升
石腦油：1噸＝1385升
標(biāo)準(zhǔn)答案：AC,A,C,D,B,D
解 析：
一．AC
解析：啤酒的逾期包裝物押金當(dāng)月要計(jì)算繳納增值稅，白酒的包裝物押金在收取時已經(jīng)計(jì)算了增值稅，逾期押金就不再計(jì)算繳納增值稅了，B錯誤
購進(jìn)作為固定資產(chǎn)的稅控收款機(jī)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣，D錯誤
受托代銷商品要視同銷售，取得的代銷收入計(jì)算繳納增值稅，E錯誤
二．A
解析：第4筆業(yè)務(wù)：轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額＝2×17％＝0.34萬元
第8筆業(yè)務(wù)：轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額＝9.41×17％＝1.6萬元
轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)＝0.34+1.6＝1.94萬元
三．C
解析：關(guān)稅＝18×30％＝5.4萬元
進(jìn)口增值稅＝（18+5.4）/（1-5％）×17％＝4.19萬元
進(jìn)口消費(fèi)稅＝（18+5.4）/（1-5％）×5％＝1.23萬元
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)＝4.19+1.23+5.4＝10.82萬元
四．D
解析：第1筆業(yè)務(wù)：銷項(xiàng)稅＝【24+（8.19＋10.53+70.2）÷1.17】×17％＝17萬元
第3筆業(yè)務(wù)：
進(jìn)項(xiàng)稅＝7.65+4×7％+0.425+（22×13％＋1×7％）×40％＝9.527萬元
第5筆業(yè)務(wù)：抵減銷項(xiàng)稅＝0.702÷1.17×17％＝0.102萬元
沖減進(jìn)項(xiàng)稅＝0.085萬元
第6筆業(yè)務(wù)：押金銷項(xiàng)稅＝2÷1.17×17％＝0.29萬元
第7筆業(yè)務(wù)：銷項(xiàng)稅＝9.36÷1.17×17%=1.36萬元
進(jìn)項(xiàng)稅＝1.24萬元
轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅1.94萬元
應(yīng)納增值稅額＝（17+0.29+1.36-0.102）-（9.527-0.085+1.24-1.94）＝9.81萬元
五．B
解析：第1筆業(yè)務(wù)：8.19÷1.17×5％＝0.35萬元
六．D
解析：第4筆業(yè)務(wù)：10.8×5％＝0.54萬元