31.某單位擁有l(wèi)0輛機(jī)動(dòng)載貨汽車(chē)用于運(yùn)輸業(yè)務(wù)，每輛凈噸位10噸，其中5輛帶有掛車(chē)，掛車(chē)的凈噸位為5噸。當(dāng)?shù)睾硕ǖ臋C(jī)動(dòng)載貨汽車(chē)單位稅額每噸為20元。該單位每年應(yīng)該繳納的車(chē)船稅為( )。
A．2500元
B．2350元
C．2000元
D．1750元
【答案】 B
【解析】 應(yīng)納稅額=10×10×20+5×5×20×70％=2350(元)。
32.某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司，承受了原企業(yè)價(jià)值600萬(wàn)元的房屋所有權(quán)；改建后即以債權(quán)人的身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價(jià)值200萬(wàn)元的房產(chǎn)作為債務(wù)抵償，隨后又將此房屋投資于另一企業(yè)，則該有限責(zé)任公司應(yīng)就以上事項(xiàng)繳納契稅( )萬(wàn)元。(適用稅率3％)
A.18.80
B.0
C.9.40
D.6
【答案】 B
【解析】 投資入股以產(chǎn)權(quán)承受方為納稅人；企業(yè)改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的免征契稅；以債權(quán)人身份承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。
33.某企業(yè)2001年發(fā)生了股份制改造，通過(guò)股份制改造企業(yè)的固定資產(chǎn)評(píng)估增值100萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估增值20萬(wàn)元，存貨評(píng)估增值50萬(wàn)元，決定按照綜合調(diào)整法調(diào)整應(yīng)納稅所得額，2006年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中由于以上的評(píng)估事項(xiàng)，至少應(yīng)該納稅調(diào)增（ ?。┤f(wàn)元。
A.34
B.28
C.12.60
D.17
【答案】 D
【解析】 綜合調(diào)整法的意思是對(duì)資產(chǎn)評(píng)估增值額不分資產(chǎn)項(xiàng)目，均在以后年度納稅申報(bào)的成本、費(fèi)用項(xiàng)目中予以調(diào)整，相應(yīng)調(diào)整每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額，調(diào)整期限長(zhǎng)不得超過(guò)10年。所以，2006年由于資產(chǎn)評(píng)估，該企業(yè)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝（100＋20＋50）÷10＝17（萬(wàn)元）。
34.根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于壞賬損失和壞賬準(zhǔn)備的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。
A、提取壞賬準(zhǔn)備金的納稅人發(fā)生的壞賬損失，應(yīng)沖減壞賬準(zhǔn)備金
B、納稅人按規(guī)定提取的商品削價(jià)準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予扣除
C、匯總納稅的金融保險(xiǎn)企業(yè)，向成員企業(yè)分解呆賬損失和壞賬損失指標(biāo)的，分解指標(biāo)當(dāng)年度如有結(jié)余，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度使用
D、金融企業(yè)凡符合規(guī)定核銷(xiāo)條件的呆賬損失，首先應(yīng)沖減已在稅前扣除的呆賬準(zhǔn)備，不足沖減部分據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除
【答案】 C
【解析】 根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，匯總納稅的金融保險(xiǎn)企業(yè)，向成員企業(yè)分解呆賬損失和壞賬損失指標(biāo)的，分解指標(biāo)當(dāng)年度有結(jié)余，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度使用。呆賬損失或壞賬損失超過(guò)分解指標(biāo)額度的，當(dāng)年不得核銷(xiāo)，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度，用以后年度的分解指標(biāo)核銷(xiāo)扣除。
35.根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，某企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為33%，2007年度經(jīng)營(yíng)虧損25萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)無(wú)誤。年終從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)42.5萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為15%。該企業(yè)2007年從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。
A、3.11
B、4.5
C、3.71
D、7.59
【答案】 C
【解析】 根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，該企業(yè)2007年從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)稅額＝（42.5－25）÷（1－15%）×（33%－15%）＝3.71（萬(wàn)元）
36.根據(jù)原外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的規(guī)定，對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)將持有的股票（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓的下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ）。
A、股票交易發(fā)生的凈損失，不得沖減企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額
B、外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其不是設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所持有的海外股取得的收益，暫免繳納所得稅
C、外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)，其轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)依法繳納預(yù)提所得稅
D、外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所轉(zhuǎn)讓所持有的中國(guó)境內(nèi)企業(yè)股票取得的凈收益應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，繳納所得稅
【答案】 A
【解析】 根據(jù)原外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的規(guī)定，股票交易發(fā)生的凈損失，可以抵減企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
37.根據(jù)原外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的規(guī)定，設(shè)立在我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，應(yīng)在購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備后（ ）之內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交報(bào)告，申請(qǐng)抵免企業(yè)所得稅。
A、1個(gè)月
B、2個(gè)月
C、3個(gè)月
D、半年
【答案】 B
【解析】 根據(jù)原外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)申請(qǐng)抵免企業(yè)所得稅，應(yīng)在購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備后的兩個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交申請(qǐng)報(bào)告，申請(qǐng)抵免。
38.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)是企業(yè)所得稅法的納稅人
B、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境外的所得繳納企業(yè)所得稅
C、居民企業(yè)只就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅
D、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)
【答案】 D
【解析】 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅法的納稅人。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
39.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》院規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（ ）。
A、稅收滯納金準(zhǔn)予在稅前扣除
B、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。
C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
D、安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資允許加計(jì)扣除
【答案】 A
【解析】 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》稅收滯納金不得在稅前扣除。
40.在商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出的非雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)（包括實(shí)物、有價(jià)證券等），所發(fā)生的費(fèi)用（ ）。
A、不繳納個(gè)人所得稅
B、按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅
C、按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅
D、按偶然所得繳納個(gè)人所得稅
【答案】 C
【解析】 對(duì)于雇員取得的這項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；對(duì)于非雇員取得的這項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅。
A．2500元
B．2350元
C．2000元
D．1750元
【答案】 B
【解析】 應(yīng)納稅額=10×10×20+5×5×20×70％=2350(元)。
32.某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司，承受了原企業(yè)價(jià)值600萬(wàn)元的房屋所有權(quán)；改建后即以債權(quán)人的身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價(jià)值200萬(wàn)元的房產(chǎn)作為債務(wù)抵償，隨后又將此房屋投資于另一企業(yè)，則該有限責(zé)任公司應(yīng)就以上事項(xiàng)繳納契稅( )萬(wàn)元。(適用稅率3％)
A.18.80
B.0
C.9.40
D.6
【答案】 B
【解析】 投資入股以產(chǎn)權(quán)承受方為納稅人；企業(yè)改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的免征契稅；以債權(quán)人身份承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。
33.某企業(yè)2001年發(fā)生了股份制改造，通過(guò)股份制改造企業(yè)的固定資產(chǎn)評(píng)估增值100萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估增值20萬(wàn)元，存貨評(píng)估增值50萬(wàn)元，決定按照綜合調(diào)整法調(diào)整應(yīng)納稅所得額，2006年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中由于以上的評(píng)估事項(xiàng)，至少應(yīng)該納稅調(diào)增（ ?。┤f(wàn)元。
A.34
B.28
C.12.60
D.17
【答案】 D
【解析】 綜合調(diào)整法的意思是對(duì)資產(chǎn)評(píng)估增值額不分資產(chǎn)項(xiàng)目，均在以后年度納稅申報(bào)的成本、費(fèi)用項(xiàng)目中予以調(diào)整，相應(yīng)調(diào)整每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額，調(diào)整期限長(zhǎng)不得超過(guò)10年。所以，2006年由于資產(chǎn)評(píng)估，該企業(yè)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝（100＋20＋50）÷10＝17（萬(wàn)元）。
34.根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于壞賬損失和壞賬準(zhǔn)備的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。
A、提取壞賬準(zhǔn)備金的納稅人發(fā)生的壞賬損失，應(yīng)沖減壞賬準(zhǔn)備金
B、納稅人按規(guī)定提取的商品削價(jià)準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予扣除
C、匯總納稅的金融保險(xiǎn)企業(yè)，向成員企業(yè)分解呆賬損失和壞賬損失指標(biāo)的，分解指標(biāo)當(dāng)年度如有結(jié)余，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度使用
D、金融企業(yè)凡符合規(guī)定核銷(xiāo)條件的呆賬損失，首先應(yīng)沖減已在稅前扣除的呆賬準(zhǔn)備，不足沖減部分據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除
【答案】 C
【解析】 根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，匯總納稅的金融保險(xiǎn)企業(yè)，向成員企業(yè)分解呆賬損失和壞賬損失指標(biāo)的，分解指標(biāo)當(dāng)年度有結(jié)余，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度使用。呆賬損失或壞賬損失超過(guò)分解指標(biāo)額度的，當(dāng)年不得核銷(xiāo)，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度，用以后年度的分解指標(biāo)核銷(xiāo)扣除。
35.根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，某企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為33%，2007年度經(jīng)營(yíng)虧損25萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)無(wú)誤。年終從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)42.5萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為15%。該企業(yè)2007年從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。
A、3.11
B、4.5
C、3.71
D、7.59
【答案】 C
【解析】 根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，該企業(yè)2007年從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)稅額＝（42.5－25）÷（1－15%）×（33%－15%）＝3.71（萬(wàn)元）
36.根據(jù)原外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的規(guī)定，對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)將持有的股票（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓的下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ）。
A、股票交易發(fā)生的凈損失，不得沖減企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額
B、外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其不是設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所持有的海外股取得的收益，暫免繳納所得稅
C、外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)，其轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)依法繳納預(yù)提所得稅
D、外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所轉(zhuǎn)讓所持有的中國(guó)境內(nèi)企業(yè)股票取得的凈收益應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，繳納所得稅
【答案】 A
【解析】 根據(jù)原外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的規(guī)定，股票交易發(fā)生的凈損失，可以抵減企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
37.根據(jù)原外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的規(guī)定，設(shè)立在我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，應(yīng)在購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備后（ ）之內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交報(bào)告，申請(qǐng)抵免企業(yè)所得稅。
A、1個(gè)月
B、2個(gè)月
C、3個(gè)月
D、半年
【答案】 B
【解析】 根據(jù)原外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)申請(qǐng)抵免企業(yè)所得稅，應(yīng)在購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備后的兩個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交申請(qǐng)報(bào)告，申請(qǐng)抵免。
38.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)是企業(yè)所得稅法的納稅人
B、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境外的所得繳納企業(yè)所得稅
C、居民企業(yè)只就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅
D、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)
【答案】 D
【解析】 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅法的納稅人。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
39.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》院規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（ ）。
A、稅收滯納金準(zhǔn)予在稅前扣除
B、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。
C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
D、安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資允許加計(jì)扣除
【答案】 A
【解析】 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》稅收滯納金不得在稅前扣除。
40.在商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出的非雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)（包括實(shí)物、有價(jià)證券等），所發(fā)生的費(fèi)用（ ）。
A、不繳納個(gè)人所得稅
B、按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅
C、按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅
D、按偶然所得繳納個(gè)人所得稅
【答案】 C
【解析】 對(duì)于雇員取得的這項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；對(duì)于非雇員取得的這項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅。