二、多項(xiàng)選擇題(共30題。每題2分。每題的備選項(xiàng)中。有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意。至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選。本題不得分；少選．所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分)
41.以下贈(zèng)與行為中不屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ）。
A.公益性贈(zèng)與
B.贈(zèng)與直系親屬
C.承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人
D.贈(zèng)與要好的朋友
【答案】 ABC
【解析】 土地增值稅暫行條例將“贈(zèng)與”中的公益性贈(zèng)與、贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為不作為土地增值稅的征稅范圍；其他的贈(zèng)與列為征稅范圍。
42.下列不屬于土地增值稅的征稅范圍的行為是 （ ）。
A.抵債不動(dòng)產(chǎn)
B.抵押不動(dòng)產(chǎn)
C.質(zhì)押不動(dòng)產(chǎn)
D.出租不動(dòng)產(chǎn)
【答案】 BCD
【解析】 除A外，BCD均沒有發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，故均不屬征稅范圍的轉(zhuǎn)讓行為。
43.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。
A.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的
B.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的
C.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的
D.國(guó)家收回國(guó)有土地使用權(quán)、征用地上建筑物及附著物
【答案】 AC
【解析】 A發(fā)生了房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，屬于土地增值稅的征收范圍；C發(fā)生了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，并且普通住宅增值額超過免稅范圍20％的，要照征土地增值隨稅。BD均屬于特殊情況下的免稅。
44.納稅人有下列（ ）情形之一的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收。
A.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的
B.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的
C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的
D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)系使用過的
【答案】 ABCD
【解析】 ABC是暫行條例規(guī)定的違反規(guī)定時(shí)的征收辦法；D是對(duì)轉(zhuǎn)讓舊不動(dòng)產(chǎn)規(guī)定的征收辦法，均是評(píng)估價(jià)。
45.下列項(xiàng)目中屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目且可據(jù)實(shí)扣除的是（ ）。
A.項(xiàng)目可行性研究費(fèi)用
B.支付的土地出讓金
C.房地產(chǎn)出售前綠化支出
D.銷售房產(chǎn)的廣告費(fèi)用
【答案】 ABC
【解析】 D屬于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，是按照比例扣除的。要熟悉開發(fā)土地的成本、費(fèi)用的具體明細(xì)，以防混淆。
46.下列說法正確的是（ ）。
A.集體所有的土地在被國(guó)家征用前是不可以轉(zhuǎn)讓的
B.土地增值稅是對(duì)國(guó)有房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益征收的一種稅，因此，國(guó)有房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓但只要沒有取得收益不要繳稅
C.土地增值稅是對(duì)國(guó)有房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征收，由于個(gè)人不會(huì)擁有國(guó)有房地產(chǎn)，因此個(gè)人轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)不交土地增值稅
D.土地增值稅可以預(yù)征
【答案】 AD
【解析】 選項(xiàng)B錯(cuò)誤是因?yàn)橥恋卦鲋刀惒皇菍?duì)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益征收的稅收，而是對(duì)增值額征收的稅收。選項(xiàng)C錯(cuò)誤是因?yàn)閭€(gè)人也可能擁有國(guó)有房地產(chǎn)的使用權(quán)的，因此也可能是土地增值稅的納稅人。
47.下列關(guān)于城鎮(zhèn)使用稅的計(jì)稅依據(jù)正確的是（ ）。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積（平方米）為計(jì)稅依據(jù)
B.納稅人實(shí)際占用的土地面積，是指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定的土地面積
C.尚未組織測(cè)量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)
D.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整
【答案】 ABCD
【解析】 A是一般規(guī)定，BCD是特殊情況下的規(guī)定。
48.下列各項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例規(guī)定的免稅項(xiàng)目是（）。
A.個(gè)人所有的居住房屋及院落用地
B.宗教寺廟自用的土地
C.民政部門舉辦的安置殘疾人占一定比例的福利工廠用地
D.個(gè)人辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地
【答案】 ACD
【解析】 選項(xiàng)ACD均屬于由省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)減免稅的范圍。只有宗教寺廟自用的土地，才是條例規(guī)定的免稅項(xiàng)目。
49.下列關(guān)于土地使用稅的納稅地點(diǎn)的陳述正確的是（ ）。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅在土地所在地繳納
B.土地不在同一省的，由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一在機(jī)構(gòu)所在地繳納
C.土地在同一省的但不在同一地區(qū)的，納稅地點(diǎn)由省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定
D.城鎮(zhèn)土地使用稅統(tǒng)一在機(jī)構(gòu)地繳納
【答案】 AC
【解析】 納稅地點(diǎn)的一般規(guī)定為土地所在地，特殊規(guī)定：土地不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，分別在土地所在地繳納，土地在同一省的但不在同一地區(qū)的，納稅地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。
50.下列關(guān)于土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確的是（ ）。
A.納稅義務(wù)人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用的次月起繳納土地使用稅
B.房地產(chǎn)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自使用或交付之次月起，繳納土地使用稅
C.納稅人購置存量房，自辦理房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移變更手續(xù)，簽發(fā)權(quán)屬證書之日起，繳納土地使用稅
D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納土地使用稅。
【答案】 ABD
【解析】 土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是：納稅義務(wù)人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用的次月起繳納土地使用稅；房地產(chǎn)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自使用或交付之次月起，繳納土地使用稅；納稅人購置存量房，自辦理房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移變更手續(xù)，簽發(fā)權(quán)屬證書之次月起，繳納土地使用稅。
41.以下贈(zèng)與行為中不屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ）。
A.公益性贈(zèng)與
B.贈(zèng)與直系親屬
C.承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人
D.贈(zèng)與要好的朋友
【答案】 ABC
【解析】 土地增值稅暫行條例將“贈(zèng)與”中的公益性贈(zèng)與、贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為不作為土地增值稅的征稅范圍；其他的贈(zèng)與列為征稅范圍。
42.下列不屬于土地增值稅的征稅范圍的行為是 （ ）。
A.抵債不動(dòng)產(chǎn)
B.抵押不動(dòng)產(chǎn)
C.質(zhì)押不動(dòng)產(chǎn)
D.出租不動(dòng)產(chǎn)
【答案】 BCD
【解析】 除A外，BCD均沒有發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，故均不屬征稅范圍的轉(zhuǎn)讓行為。
43.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。
A.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的
B.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的
C.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的
D.國(guó)家收回國(guó)有土地使用權(quán)、征用地上建筑物及附著物
【答案】 AC
【解析】 A發(fā)生了房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，屬于土地增值稅的征收范圍；C發(fā)生了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，并且普通住宅增值額超過免稅范圍20％的，要照征土地增值隨稅。BD均屬于特殊情況下的免稅。
44.納稅人有下列（ ）情形之一的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收。
A.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的
B.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的
C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的
D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)系使用過的
【答案】 ABCD
【解析】 ABC是暫行條例規(guī)定的違反規(guī)定時(shí)的征收辦法；D是對(duì)轉(zhuǎn)讓舊不動(dòng)產(chǎn)規(guī)定的征收辦法，均是評(píng)估價(jià)。
45.下列項(xiàng)目中屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目且可據(jù)實(shí)扣除的是（ ）。
A.項(xiàng)目可行性研究費(fèi)用
B.支付的土地出讓金
C.房地產(chǎn)出售前綠化支出
D.銷售房產(chǎn)的廣告費(fèi)用
【答案】 ABC
【解析】 D屬于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，是按照比例扣除的。要熟悉開發(fā)土地的成本、費(fèi)用的具體明細(xì)，以防混淆。
46.下列說法正確的是（ ）。
A.集體所有的土地在被國(guó)家征用前是不可以轉(zhuǎn)讓的
B.土地增值稅是對(duì)國(guó)有房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益征收的一種稅，因此，國(guó)有房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓但只要沒有取得收益不要繳稅
C.土地增值稅是對(duì)國(guó)有房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征收，由于個(gè)人不會(huì)擁有國(guó)有房地產(chǎn)，因此個(gè)人轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)不交土地增值稅
D.土地增值稅可以預(yù)征
【答案】 AD
【解析】 選項(xiàng)B錯(cuò)誤是因?yàn)橥恋卦鲋刀惒皇菍?duì)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益征收的稅收，而是對(duì)增值額征收的稅收。選項(xiàng)C錯(cuò)誤是因?yàn)閭€(gè)人也可能擁有國(guó)有房地產(chǎn)的使用權(quán)的，因此也可能是土地增值稅的納稅人。
47.下列關(guān)于城鎮(zhèn)使用稅的計(jì)稅依據(jù)正確的是（ ）。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積（平方米）為計(jì)稅依據(jù)
B.納稅人實(shí)際占用的土地面積，是指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定的土地面積
C.尚未組織測(cè)量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)
D.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整
【答案】 ABCD
【解析】 A是一般規(guī)定，BCD是特殊情況下的規(guī)定。
48.下列各項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例規(guī)定的免稅項(xiàng)目是（）。
A.個(gè)人所有的居住房屋及院落用地
B.宗教寺廟自用的土地
C.民政部門舉辦的安置殘疾人占一定比例的福利工廠用地
D.個(gè)人辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地
【答案】 ACD
【解析】 選項(xiàng)ACD均屬于由省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)減免稅的范圍。只有宗教寺廟自用的土地，才是條例規(guī)定的免稅項(xiàng)目。
49.下列關(guān)于土地使用稅的納稅地點(diǎn)的陳述正確的是（ ）。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅在土地所在地繳納
B.土地不在同一省的，由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一在機(jī)構(gòu)所在地繳納
C.土地在同一省的但不在同一地區(qū)的，納稅地點(diǎn)由省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定
D.城鎮(zhèn)土地使用稅統(tǒng)一在機(jī)構(gòu)地繳納
【答案】 AC
【解析】 納稅地點(diǎn)的一般規(guī)定為土地所在地，特殊規(guī)定：土地不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，分別在土地所在地繳納，土地在同一省的但不在同一地區(qū)的，納稅地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。
50.下列關(guān)于土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確的是（ ）。
A.納稅義務(wù)人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用的次月起繳納土地使用稅
B.房地產(chǎn)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自使用或交付之次月起，繳納土地使用稅
C.納稅人購置存量房，自辦理房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移變更手續(xù)，簽發(fā)權(quán)屬證書之日起，繳納土地使用稅
D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納土地使用稅。
【答案】 ABD
【解析】 土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是：納稅義務(wù)人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用的次月起繳納土地使用稅；房地產(chǎn)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自使用或交付之次月起，繳納土地使用稅；納稅人購置存量房，自辦理房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移變更手續(xù)，簽發(fā)權(quán)屬證書之次月起，繳納土地使用稅。