61.計(jì)算企業(yè)所得稅的所得額時(shí)，下列項(xiàng)目屬于應(yīng)稅所得額的有（ ）。
A.保險(xiǎn)公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待
B.納稅人購買國庫券的利息收入
C.納稅人在債券市場買賣國庫券的轉(zhuǎn)讓收益
D.30 萬元以下的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
【答案】 AC
【解析】 30 萬元以下的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免稅。
62.下列各項(xiàng)中，不可以從企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除的有( )。
A.上交總機(jī)構(gòu)合理的管理費(fèi)
B.關(guān)聯(lián)方借款金額為其注冊資本的20%的，支付的不超過銀行同期貸款利率利息
C.為建造固定資產(chǎn)而借入資金的利息
D.糧食白酒的廣告費(fèi)
【答案】 CD
【解析】 關(guān)聯(lián)方借款金額超過其注冊資本的50%的，超過部分的利息不能扣除，而本題目只占到20%，又不超過銀行同期貸款利率，所以可以扣除。另外，上交總機(jī)構(gòu)合理的管理費(fèi)可以在稅前扣除，注意其扣除限額，總收入的2%。
63.下列各項(xiàng)中，企業(yè)運(yùn)用補(bǔ)虧政策處理正確的有（ ）。
A.集團(tuán)企業(yè)被批準(zhǔn)合并納稅后，其成員企業(yè)發(fā)生的虧損，以成員企業(yè)以后年度所得予以彌補(bǔ)
B.聯(lián)營企業(yè)虧損，由聯(lián)營企業(yè)就地彌補(bǔ)
C.投資方企業(yè)虧損，可用聯(lián)營企業(yè)分回利潤彌補(bǔ)
D.企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)
【答案】 BC
【解析】 合并納稅企業(yè)的成員企業(yè)在被批準(zhǔn)合并納稅實(shí)施后發(fā)生的虧損，由合并企業(yè)彌補(bǔ)，且成員企業(yè)以后不得重復(fù)彌補(bǔ)，境外經(jīng)營虧損只能用境外盈利彌補(bǔ)。
64.《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》所說的關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指與企業(yè)有特殊經(jīng)濟(jì)關(guān)系的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。特殊經(jīng)濟(jì)關(guān)系包括 （ ）。
A. 在資金方面存在直接或者間接的擁有或者控制
B. 在經(jīng)營方面存在直接或者間接的擁有或者控制
C. 在購銷方面存在直接或者間接的擁有或者控制
D. 直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制
【答案】 ABCD
【解析】 我國稅法所說的關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指在資金、經(jīng)營、購銷方面存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系；直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制；其他在利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系。
65.外國投資者從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤直接用于我國境內(nèi)再投資，可享受再投資退稅的優(yōu)惠政策，其退稅的陳述正確的是（ ?。?。
A.必須從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤
B.必須自投資資金實(shí)際投入之日起一年內(nèi)申請退稅
C.申請退稅的機(jī)關(guān)為再次投資所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.必須是確實(shí)繳納了企業(yè)所得稅以后的利潤
【答案】 ABD
【解析】 申請退稅的地點(diǎn)為原納稅地點(diǎn)的稅務(wù)機(jī)關(guān)。
.
66.一般說來，居民納稅人應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅；非居民納稅人僅就源于中國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是（ ）。
A.在中國境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所得
B.因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得
C.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得
D.在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓建筑物、土地使用權(quán)以外的其他財(cái)產(chǎn)取得的所得
【答案】 ABCD
67.在中國境內(nèi)無住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住超過90天或183天但不超過一年的個(gè)人（非高級(jí)管理人員或董事），其來源于中國境內(nèi)、境外所得，下列說法正確的是（ ）。
A.境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的納稅
B.境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分不納稅
C.境內(nèi)所得境外支付的部分也納稅
D.境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅
【答案】 AC
【解析】 住滿90天或183天的非居民，境內(nèi)所得均納稅，所以B項(xiàng)說法錯(cuò)誤；非居民的境外所得均不納稅，所以D項(xiàng)說法錯(cuò)誤。
68.以下項(xiàng)目作為性收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（ ）
A.張三8月份在其他單位講課三次，即8月5日，8月15日和8月25日各講課，共取得的講課收入3000元
B.李明出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次得稿酬5000元
C.王山轉(zhuǎn)讓兩項(xiàng)專利，分別為5萬元，3萬元，合計(jì)8萬元
D.楊興出租住房，期限1年，8月份取得本月租金收入為2000元
【答案】 ABD
【解析】 王山轉(zhuǎn)讓兩項(xiàng)專利的5萬元和3萬元應(yīng)作為兩次所得。
69.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用并在稅前扣除的有（ ）。
A、租入固定資產(chǎn)的改建支出
B、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
C、自創(chuàng)商譽(yù)
D、固定資產(chǎn)的大修理支出
E、生產(chǎn)車間大型機(jī)器設(shè)備
【答案】 BC
【解析】 《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，租入固定資產(chǎn)的改建支出和固定資產(chǎn)的大修理支出，屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費(fèi)用，按規(guī)定攤銷準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。
70.以下關(guān)于對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的說法中，正確的是（ ）。
A、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅
B、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅
C、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅
D、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅
E、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，既涉及企業(yè)所得稅也涉及個(gè)人所得稅
【答案】 BCDE
【解析】 個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅。
A.保險(xiǎn)公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待
B.納稅人購買國庫券的利息收入
C.納稅人在債券市場買賣國庫券的轉(zhuǎn)讓收益
D.30 萬元以下的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
【答案】 AC
【解析】 30 萬元以下的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免稅。
62.下列各項(xiàng)中，不可以從企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除的有( )。
A.上交總機(jī)構(gòu)合理的管理費(fèi)
B.關(guān)聯(lián)方借款金額為其注冊資本的20%的，支付的不超過銀行同期貸款利率利息
C.為建造固定資產(chǎn)而借入資金的利息
D.糧食白酒的廣告費(fèi)
【答案】 CD
【解析】 關(guān)聯(lián)方借款金額超過其注冊資本的50%的，超過部分的利息不能扣除，而本題目只占到20%，又不超過銀行同期貸款利率，所以可以扣除。另外，上交總機(jī)構(gòu)合理的管理費(fèi)可以在稅前扣除，注意其扣除限額，總收入的2%。
63.下列各項(xiàng)中，企業(yè)運(yùn)用補(bǔ)虧政策處理正確的有（ ）。
A.集團(tuán)企業(yè)被批準(zhǔn)合并納稅后，其成員企業(yè)發(fā)生的虧損，以成員企業(yè)以后年度所得予以彌補(bǔ)
B.聯(lián)營企業(yè)虧損，由聯(lián)營企業(yè)就地彌補(bǔ)
C.投資方企業(yè)虧損，可用聯(lián)營企業(yè)分回利潤彌補(bǔ)
D.企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)
【答案】 BC
【解析】 合并納稅企業(yè)的成員企業(yè)在被批準(zhǔn)合并納稅實(shí)施后發(fā)生的虧損，由合并企業(yè)彌補(bǔ)，且成員企業(yè)以后不得重復(fù)彌補(bǔ)，境外經(jīng)營虧損只能用境外盈利彌補(bǔ)。
64.《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》所說的關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指與企業(yè)有特殊經(jīng)濟(jì)關(guān)系的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。特殊經(jīng)濟(jì)關(guān)系包括 （ ）。
A. 在資金方面存在直接或者間接的擁有或者控制
B. 在經(jīng)營方面存在直接或者間接的擁有或者控制
C. 在購銷方面存在直接或者間接的擁有或者控制
D. 直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制
【答案】 ABCD
【解析】 我國稅法所說的關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指在資金、經(jīng)營、購銷方面存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系；直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制；其他在利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系。
65.外國投資者從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤直接用于我國境內(nèi)再投資，可享受再投資退稅的優(yōu)惠政策，其退稅的陳述正確的是（ ?。?。
A.必須從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤
B.必須自投資資金實(shí)際投入之日起一年內(nèi)申請退稅
C.申請退稅的機(jī)關(guān)為再次投資所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.必須是確實(shí)繳納了企業(yè)所得稅以后的利潤
【答案】 ABD
【解析】 申請退稅的地點(diǎn)為原納稅地點(diǎn)的稅務(wù)機(jī)關(guān)。
.
66.一般說來，居民納稅人應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅；非居民納稅人僅就源于中國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是（ ）。
A.在中國境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所得
B.因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得
C.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得
D.在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓建筑物、土地使用權(quán)以外的其他財(cái)產(chǎn)取得的所得
【答案】 ABCD
67.在中國境內(nèi)無住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住超過90天或183天但不超過一年的個(gè)人（非高級(jí)管理人員或董事），其來源于中國境內(nèi)、境外所得，下列說法正確的是（ ）。
A.境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的納稅
B.境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分不納稅
C.境內(nèi)所得境外支付的部分也納稅
D.境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅
【答案】 AC
【解析】 住滿90天或183天的非居民，境內(nèi)所得均納稅，所以B項(xiàng)說法錯(cuò)誤；非居民的境外所得均不納稅，所以D項(xiàng)說法錯(cuò)誤。
68.以下項(xiàng)目作為性收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（ ）
A.張三8月份在其他單位講課三次，即8月5日，8月15日和8月25日各講課，共取得的講課收入3000元
B.李明出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次得稿酬5000元
C.王山轉(zhuǎn)讓兩項(xiàng)專利，分別為5萬元，3萬元，合計(jì)8萬元
D.楊興出租住房，期限1年，8月份取得本月租金收入為2000元
【答案】 ABD
【解析】 王山轉(zhuǎn)讓兩項(xiàng)專利的5萬元和3萬元應(yīng)作為兩次所得。
69.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用并在稅前扣除的有（ ）。
A、租入固定資產(chǎn)的改建支出
B、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
C、自創(chuàng)商譽(yù)
D、固定資產(chǎn)的大修理支出
E、生產(chǎn)車間大型機(jī)器設(shè)備
【答案】 BC
【解析】 《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，租入固定資產(chǎn)的改建支出和固定資產(chǎn)的大修理支出，屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費(fèi)用，按規(guī)定攤銷準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。
70.以下關(guān)于對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的說法中，正確的是（ ）。
A、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅
B、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅
C、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅
D、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅
E、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，既涉及企業(yè)所得稅也涉及個(gè)人所得稅
【答案】 BCDE
【解析】 個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅。