外資匯總申報(bào)交納所得稅時(shí)：可將各分支機(jī)構(gòu)盈虧相抵，按有盈利的分支機(jī)構(gòu)適用稅率繳納（與內(nèi)資企業(yè)的合并納稅規(guī)定有所不同）
外國(guó)投資者將從外企取得的利潤(rùn)再投資購(gòu)買其他投資者已存在的股權(quán)，未增加注冊(cè)資本和經(jīng)營(yíng)資金，不得享受退稅優(yōu)惠
境外所得稅款扣除限額=境內(nèi)境外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額（永遠(yuǎn)33%）×來(lái)源于某外國(guó)的所得額÷境內(nèi)境外所得總額
匯總計(jì)算應(yīng)納所得稅總額=境內(nèi)境外所得總額×適用稅率－境外所得稅稅款抵扣額
申報(bào)及繳納:按年計(jì)算，分季預(yù)繳,季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ)
年終了4個(gè)月內(nèi)：報(bào)年度所得稅申報(bào)和會(huì)計(jì)決算報(bào)表
預(yù)提所得稅繳納義務(wù)發(fā)生時(shí)間：每次支付所得款時(shí),并應(yīng)于5日內(nèi)將扣繳的稅款繳入國(guó)庫(kù)
外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，可以由其選定其中的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報(bào)繳納所得稅
企業(yè)在年度中間合并、分立、終止時(shí)：應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳，多退少補(bǔ)
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期申報(bào)的最長(zhǎng)期限為1個(gè)月
(分大項(xiàng)、小項(xiàng)將題盡量往書上知識(shí)點(diǎn)*，步驟明確地分析計(jì)算)
不屬于工資薪金所得：1、獨(dú)生子女補(bǔ)貼2、家屬副食品補(bǔ)貼3、托兒補(bǔ)助費(fèi)4、（內(nèi)部退養(yǎng)一次性收入，按至法定退休年齡之間月份進(jìn)行平均，繳納所得稅）
年終獎(jiǎng)不與工資合并：?jiǎn)为?dú)作為一個(gè)月工資，不再減除費(fèi)用
購(gòu)買國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅：按工資、薪金計(jì)稅。
出租汽車單車承包或承租，駕駛員收入：按工資、薪金計(jì)稅
集體所有制，個(gè)人以股份形式取得的量化資產(chǎn)：暫緩征收。將股份轉(zhuǎn)讓時(shí)，余額計(jì)征
個(gè)人售房一年內(nèi)重新購(gòu)房的：按購(gòu)房金額大小相應(yīng)退還保證金。購(gòu)房金額大于原銷售額的：全部退還納稅保證金；小于的：按占原住房銷售額的比例退還納稅保證金
個(gè)人售房一年內(nèi)未重新購(gòu)房的：所納稅保證金全部作為個(gè)人所得稅繳入國(guó)庫(kù)
01年1月1日起，個(gè)人出租房屋暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額
每次收入〈4000的減除800元，〉4000的減除20%的費(fèi)用：勞稿特租
應(yīng)納稅所得額其他規(guī)定：1、個(gè)人通過(guò)團(tuán)體捐贈(zèng)：扣除應(yīng)納稅所得額30%
2、個(gè)人通過(guò)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)：全額扣除
3、個(gè)人所得資助非關(guān)聯(lián)：可以在下月、下次或當(dāng)年計(jì)征時(shí)扣除，不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣
九級(jí)稅率：<5005%；500-200010%25；2000-500015%125；5000-2萬(wàn)20%375；2-4萬(wàn)25%1375；4-6萬(wàn)30%3375；6-8萬(wàn)35%6375；8-10萬(wàn)40%10375；>10萬(wàn)45%15375
五級(jí)稅率：1、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)
2、對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)（含轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租所得）3、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)
五級(jí)稅率：<50005%；5000-1萬(wàn)10%250；1-3萬(wàn)20%1250；3-5萬(wàn)30%4250；>5萬(wàn)35%6750
應(yīng)納稅所得額計(jì)算：1、查賬征稅工資不得稅前扣、實(shí)際發(fā)生的三費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)扣、廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2%以內(nèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按企業(yè)。投資者兩個(gè)以上企業(yè)：匯總確定稅率，再按經(jīng)營(yíng)所得比例分別計(jì)算
2、核定征收(不能享受優(yōu)惠政策)：①定額征收②核定應(yīng)稅所得率征收應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率=成本費(fèi)用支出額÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率
勞務(wù)報(bào)酬：<20,00020%；20,000-50,00030%2000；>50,00040%7000。
代付稅款：不含稅收入<3,360元：應(yīng)納稅所得額=（不含稅收入額-800）÷[1-稅率×（1-20%）]
不含稅收入>3,360元：應(yīng)納稅所得額=[（不含稅收入額-速算扣除數(shù)）×（1-20%）]÷[1-稅率×（1-20%）]=[（不含稅收入額-速算扣除數(shù)）×（1-20%）]÷當(dāng)級(jí)換算系數(shù)
不含稅勞務(wù)報(bào)酬表：<3360：20%；3360-21000：20%，速算扣除數(shù)0，換算系數(shù)84%；21000-49500：30%，2000，76%；>49500：40%，7000，68%
財(cái)產(chǎn)租賃費(fèi)用：稅金和教育費(fèi)附加、修繕費(fèi)用（800為限），營(yíng)業(yè)城建房產(chǎn)稅等
財(cái)產(chǎn)租賃：應(yīng)納稅所得稅=[每次（月）收入額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-修繕費(fèi)用（800為限）]×（1-20%）
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得額=轉(zhuǎn)讓收入-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用
外國(guó)投資者將從外企取得的利潤(rùn)再投資購(gòu)買其他投資者已存在的股權(quán)，未增加注冊(cè)資本和經(jīng)營(yíng)資金，不得享受退稅優(yōu)惠
境外所得稅款扣除限額=境內(nèi)境外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額（永遠(yuǎn)33%）×來(lái)源于某外國(guó)的所得額÷境內(nèi)境外所得總額
匯總計(jì)算應(yīng)納所得稅總額=境內(nèi)境外所得總額×適用稅率－境外所得稅稅款抵扣額
申報(bào)及繳納:按年計(jì)算，分季預(yù)繳,季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ)
年終了4個(gè)月內(nèi)：報(bào)年度所得稅申報(bào)和會(huì)計(jì)決算報(bào)表
預(yù)提所得稅繳納義務(wù)發(fā)生時(shí)間：每次支付所得款時(shí),并應(yīng)于5日內(nèi)將扣繳的稅款繳入國(guó)庫(kù)
外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，可以由其選定其中的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報(bào)繳納所得稅
企業(yè)在年度中間合并、分立、終止時(shí)：應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳，多退少補(bǔ)
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期申報(bào)的最長(zhǎng)期限為1個(gè)月
(分大項(xiàng)、小項(xiàng)將題盡量往書上知識(shí)點(diǎn)*，步驟明確地分析計(jì)算)
不屬于工資薪金所得：1、獨(dú)生子女補(bǔ)貼2、家屬副食品補(bǔ)貼3、托兒補(bǔ)助費(fèi)4、（內(nèi)部退養(yǎng)一次性收入，按至法定退休年齡之間月份進(jìn)行平均，繳納所得稅）
年終獎(jiǎng)不與工資合并：?jiǎn)为?dú)作為一個(gè)月工資，不再減除費(fèi)用
購(gòu)買國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅：按工資、薪金計(jì)稅。
出租汽車單車承包或承租，駕駛員收入：按工資、薪金計(jì)稅
集體所有制，個(gè)人以股份形式取得的量化資產(chǎn)：暫緩征收。將股份轉(zhuǎn)讓時(shí)，余額計(jì)征
個(gè)人售房一年內(nèi)重新購(gòu)房的：按購(gòu)房金額大小相應(yīng)退還保證金。購(gòu)房金額大于原銷售額的：全部退還納稅保證金；小于的：按占原住房銷售額的比例退還納稅保證金
個(gè)人售房一年內(nèi)未重新購(gòu)房的：所納稅保證金全部作為個(gè)人所得稅繳入國(guó)庫(kù)
01年1月1日起，個(gè)人出租房屋暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額
每次收入〈4000的減除800元，〉4000的減除20%的費(fèi)用：勞稿特租
應(yīng)納稅所得額其他規(guī)定：1、個(gè)人通過(guò)團(tuán)體捐贈(zèng)：扣除應(yīng)納稅所得額30%
2、個(gè)人通過(guò)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)：全額扣除
3、個(gè)人所得資助非關(guān)聯(lián)：可以在下月、下次或當(dāng)年計(jì)征時(shí)扣除，不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣
九級(jí)稅率：<5005%；500-200010%25；2000-500015%125；5000-2萬(wàn)20%375；2-4萬(wàn)25%1375；4-6萬(wàn)30%3375；6-8萬(wàn)35%6375；8-10萬(wàn)40%10375；>10萬(wàn)45%15375
五級(jí)稅率：1、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)
2、對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)（含轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租所得）3、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)
五級(jí)稅率：<50005%；5000-1萬(wàn)10%250；1-3萬(wàn)20%1250；3-5萬(wàn)30%4250；>5萬(wàn)35%6750
應(yīng)納稅所得額計(jì)算：1、查賬征稅工資不得稅前扣、實(shí)際發(fā)生的三費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)扣、廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2%以內(nèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按企業(yè)。投資者兩個(gè)以上企業(yè)：匯總確定稅率，再按經(jīng)營(yíng)所得比例分別計(jì)算
2、核定征收(不能享受優(yōu)惠政策)：①定額征收②核定應(yīng)稅所得率征收應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率=成本費(fèi)用支出額÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率
勞務(wù)報(bào)酬：<20,00020%；20,000-50,00030%2000；>50,00040%7000。
代付稅款：不含稅收入<3,360元：應(yīng)納稅所得額=（不含稅收入額-800）÷[1-稅率×（1-20%）]
不含稅收入>3,360元：應(yīng)納稅所得額=[（不含稅收入額-速算扣除數(shù)）×（1-20%）]÷[1-稅率×（1-20%）]=[（不含稅收入額-速算扣除數(shù)）×（1-20%）]÷當(dāng)級(jí)換算系數(shù)
不含稅勞務(wù)報(bào)酬表：<3360：20%；3360-21000：20%，速算扣除數(shù)0，換算系數(shù)84%；21000-49500：30%，2000，76%；>49500：40%，7000，68%
財(cái)產(chǎn)租賃費(fèi)用：稅金和教育費(fèi)附加、修繕費(fèi)用（800為限），營(yíng)業(yè)城建房產(chǎn)稅等
財(cái)產(chǎn)租賃：應(yīng)納稅所得稅=[每次（月）收入額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-修繕費(fèi)用（800為限）]×（1-20%）
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得額=轉(zhuǎn)讓收入-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用