四、綜合題(本題型共2小題，每小題16分。本題型共32分。答案中的金額單位以萬元表示；有小數(shù)的，保留兩位小數(shù)，兩位小數(shù)后四舍五入。答題中涉及“應(yīng)交稅費(fèi)”和“長期股權(quán)投資”科目的，要求寫出明細(xì)科目。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1．甲股份有限公司(以下稱為“甲公司”)系上市公司，主要經(jīng)營電子設(shè)備、電子產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售，為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％。甲公司所得稅采用債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25％。除特別注明外，甲公司產(chǎn)品銷售價(jià)格為不含增值稅價(jià)格。甲公司每年3月1日對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
(1)甲公司2008年1至11月份的利潤表如下：
利潤表
編制單位：甲公司2008年1～1 1月單位：萬元
項(xiàng)目
1至11月累計(jì)數(shù)
一、營業(yè)收入
70000
減：營業(yè)成本
50000
營業(yè)稅金及附加
500
銷售費(fèi)用
1000
管理費(fèi)用
2000
財(cái)務(wù)費(fèi)用
100
資產(chǎn)減值損失
1400
加：公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“一”號(hào)填列)
2500
投資收益(損失以“一”號(hào)填列)
1500
二、營業(yè)利潤(虧損以“一”號(hào)填列)
19000
加：營業(yè)外收入
1200
減：營業(yè)外支出
200
三、利潤總額(虧損總額以“一”號(hào)填列)
20000
減：所得稅費(fèi)用 ·
5000
四、凈利潤(凈虧損以“一”號(hào)填列)
15000
1．甲股份有限公司(以下稱為“甲公司”)系上市公司，主要經(jīng)營電子設(shè)備、電子產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售，為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％。甲公司所得稅采用債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25％。除特別注明外，甲公司產(chǎn)品銷售價(jià)格為不含增值稅價(jià)格。甲公司每年3月1日對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
(1)甲公司2008年1至11月份的利潤表如下：
利潤表
編制單位：甲公司2008年1～1 1月單位：萬元
項(xiàng)目
1至11月累計(jì)數(shù)
一、營業(yè)收入
70000
減：營業(yè)成本
50000
營業(yè)稅金及附加
500
銷售費(fèi)用
1000
管理費(fèi)用
2000
財(cái)務(wù)費(fèi)用
100
資產(chǎn)減值損失
1400
加：公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“一”號(hào)填列)
2500
投資收益(損失以“一”號(hào)填列)
1500
二、營業(yè)利潤(虧損以“一”號(hào)填列)
19000
加：營業(yè)外收入
1200
減：營業(yè)外支出
200
三、利潤總額(虧損總額以“一”號(hào)填列)
20000
減：所得稅費(fèi)用 ·
5000
四、凈利潤(凈虧損以“一”號(hào)填列)
15000