7、 2003年6月購入兩臺相同的設(shè)備用于車間生產(chǎn)，2004年1月起，其中一臺設(shè)備因生產(chǎn)任務(wù)不飽和停用，另一臺正常使用。2004年按稅法規(guī)定允許計(jì)提的折舊額為100萬元，會計(jì)計(jì)提的折舊額為80萬元。假設(shè)正常使用的設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品已有60%實(shí)現(xiàn)對外銷售，年初無在產(chǎn)品，該企業(yè)所得稅稅率為33%，所得稅采用遞延法核算，則2004年應(yīng)計(jì)入“遞延稅款”的金額是（ ）萬元。
A. 6.6（借方）
B. 6.6（貸方）
C. 5.28（貸方）
D. 3.3（貸方）
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：未使用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊計(jì)入管理費(fèi)用，產(chǎn)生的應(yīng)納稅時(shí)間性差異為10萬元；車間正常使用的設(shè)備計(jì)提折舊計(jì)入制造費(fèi)用，因生產(chǎn)的產(chǎn)品已對外銷售60%，產(chǎn)生影響損益的應(yīng)納稅時(shí)間性差異6萬元（10×60%），故應(yīng)計(jì)入“遞延稅款”的金額為5.28萬元（16×33%，貸方）
8、 下列業(yè)務(wù)事項(xiàng)中，會導(dǎo)致資產(chǎn)減少的是（ ）。
A. 分配股票股利
B. 用固定資產(chǎn)換入存貨
C. 取得補(bǔ)貼收入
D. 以存貨抵償債務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：分配股票股利將使股本增加，未分配利潤減少，屬于所有者權(quán)益的內(nèi)部增減變動(dòng)，不會影響資產(chǎn)的變化；用固定資產(chǎn)換入存貨，應(yīng)以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值，加上相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，資產(chǎn)不會減少；取得補(bǔ)貼收入，將會使資產(chǎn)和收入同時(shí)增加；以存貨抵償債務(wù)，將會使資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少。
9、 下列項(xiàng)目中，表述不正確的是（ ）。
A．企業(yè)在接受外幣資本投資后，收到的外幣資產(chǎn)由于匯率變動(dòng)產(chǎn)生的匯兌損益，計(jì)入資本公積
B．匯兌損益既可以產(chǎn)生于外幣兌換，也可以產(chǎn)生于期末匯率變動(dòng)
C．企業(yè)應(yīng)將外幣兌換產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用
D．接受外幣資本投資產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入資本公積
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：企業(yè)在接受外幣資本投資后，收到的外幣資產(chǎn)由于匯率變動(dòng)產(chǎn)生的匯兌損益，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
10、 2004年1月1日，丁股份有限公司發(fā)行4年期一次還本付息的可轉(zhuǎn)換公司債券，1年后可以轉(zhuǎn)成普通股，換股率為面值25元轉(zhuǎn)換1股，每股面值為1元。該債券面值總額為8000萬元，實(shí)際發(fā)行價(jià)格8200萬元（假設(shè)不考慮發(fā)行費(fèi)用），票面利率為5%。2005年1月1日某債券持有者將800萬元面值轉(zhuǎn)換為普通股，則丁公司轉(zhuǎn)股時(shí)計(jì)入“資本公積——股本溢價(jià)”的金額為（ ）萬元。
A．800
B．810
C．823
D．890
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：換股時(shí)800萬元面值相應(yīng)的應(yīng)付債券的賬面價(jià)值=800+（200—200/4）×10%+800×5%=800+15+40=855（萬元）
800萬元面值轉(zhuǎn)換的股數(shù)=800/25=32（萬元）
計(jì)入“資本公積——股本溢價(jià)”的金額=855—32= 823（萬元）。
11、 大名公司對外幣業(yè)務(wù)采用發(fā)生時(shí)的市場匯率折算，按季計(jì)算匯兌損益，按季進(jìn)行利息處理。2003年12月1日，大名公司從銀行借入1000萬美元用于引進(jìn)生產(chǎn)線，借期3年，年利率為12%。引進(jìn)的生產(chǎn)線在2004年1月1日開始安裝，至年末尚未結(jié)束。2004年1月1日，大名公司支付設(shè)備款（含安裝費(fèi)）400萬元。已知上年12月末市場匯率為1美元=8.00元人民幣，1月1日市場匯率為1美元=8.00元人民幣，3月31日市場匯率為1美元=8.30元人民幣。則大名公司第一季度資本化的匯兌差額為（ ）萬元人民幣。
A．0
B．303
C．325
D．400
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：大名公司第一季度資本化的匯兌差額＝1000×（8.30-8.00）＋10×（8.30-8.00）+30×（8.3—8.3）＝300+3 ＝303（萬元人民幣）。
12、 甲公司與丙企業(yè)簽定建造某大型設(shè)備的建造合同，合同總造價(jià)2000萬元，合同預(yù)計(jì)總成本1850萬元。2004年年末，設(shè)備制造完工進(jìn)度為60%，由于原材料價(jià)格大幅度上升，預(yù)計(jì)總成本為2050萬元。則甲公司年末預(yù)計(jì)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（ ）萬元。
A．150
B．50
C．20
D．0
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：預(yù)計(jì)建造合同損失=（2050—2000）×40%=20（萬元）。
A. 6.6（借方）
B. 6.6（貸方）
C. 5.28（貸方）
D. 3.3（貸方）
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：未使用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊計(jì)入管理費(fèi)用，產(chǎn)生的應(yīng)納稅時(shí)間性差異為10萬元；車間正常使用的設(shè)備計(jì)提折舊計(jì)入制造費(fèi)用，因生產(chǎn)的產(chǎn)品已對外銷售60%，產(chǎn)生影響損益的應(yīng)納稅時(shí)間性差異6萬元（10×60%），故應(yīng)計(jì)入“遞延稅款”的金額為5.28萬元（16×33%，貸方）
8、 下列業(yè)務(wù)事項(xiàng)中，會導(dǎo)致資產(chǎn)減少的是（ ）。
A. 分配股票股利
B. 用固定資產(chǎn)換入存貨
C. 取得補(bǔ)貼收入
D. 以存貨抵償債務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：分配股票股利將使股本增加，未分配利潤減少，屬于所有者權(quán)益的內(nèi)部增減變動(dòng)，不會影響資產(chǎn)的變化；用固定資產(chǎn)換入存貨，應(yīng)以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值，加上相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，資產(chǎn)不會減少；取得補(bǔ)貼收入，將會使資產(chǎn)和收入同時(shí)增加；以存貨抵償債務(wù)，將會使資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少。
9、 下列項(xiàng)目中，表述不正確的是（ ）。
A．企業(yè)在接受外幣資本投資后，收到的外幣資產(chǎn)由于匯率變動(dòng)產(chǎn)生的匯兌損益，計(jì)入資本公積
B．匯兌損益既可以產(chǎn)生于外幣兌換，也可以產(chǎn)生于期末匯率變動(dòng)
C．企業(yè)應(yīng)將外幣兌換產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用
D．接受外幣資本投資產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入資本公積
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：企業(yè)在接受外幣資本投資后，收到的外幣資產(chǎn)由于匯率變動(dòng)產(chǎn)生的匯兌損益，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
10、 2004年1月1日，丁股份有限公司發(fā)行4年期一次還本付息的可轉(zhuǎn)換公司債券，1年后可以轉(zhuǎn)成普通股，換股率為面值25元轉(zhuǎn)換1股，每股面值為1元。該債券面值總額為8000萬元，實(shí)際發(fā)行價(jià)格8200萬元（假設(shè)不考慮發(fā)行費(fèi)用），票面利率為5%。2005年1月1日某債券持有者將800萬元面值轉(zhuǎn)換為普通股，則丁公司轉(zhuǎn)股時(shí)計(jì)入“資本公積——股本溢價(jià)”的金額為（ ）萬元。
A．800
B．810
C．823
D．890
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：換股時(shí)800萬元面值相應(yīng)的應(yīng)付債券的賬面價(jià)值=800+（200—200/4）×10%+800×5%=800+15+40=855（萬元）
800萬元面值轉(zhuǎn)換的股數(shù)=800/25=32（萬元）
計(jì)入“資本公積——股本溢價(jià)”的金額=855—32= 823（萬元）。
11、 大名公司對外幣業(yè)務(wù)采用發(fā)生時(shí)的市場匯率折算，按季計(jì)算匯兌損益，按季進(jìn)行利息處理。2003年12月1日，大名公司從銀行借入1000萬美元用于引進(jìn)生產(chǎn)線，借期3年，年利率為12%。引進(jìn)的生產(chǎn)線在2004年1月1日開始安裝，至年末尚未結(jié)束。2004年1月1日，大名公司支付設(shè)備款（含安裝費(fèi)）400萬元。已知上年12月末市場匯率為1美元=8.00元人民幣，1月1日市場匯率為1美元=8.00元人民幣，3月31日市場匯率為1美元=8.30元人民幣。則大名公司第一季度資本化的匯兌差額為（ ）萬元人民幣。
A．0
B．303
C．325
D．400
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：大名公司第一季度資本化的匯兌差額＝1000×（8.30-8.00）＋10×（8.30-8.00）+30×（8.3—8.3）＝300+3 ＝303（萬元人民幣）。
12、 甲公司與丙企業(yè)簽定建造某大型設(shè)備的建造合同，合同總造價(jià)2000萬元，合同預(yù)計(jì)總成本1850萬元。2004年年末，設(shè)備制造完工進(jìn)度為60%，由于原材料價(jià)格大幅度上升，預(yù)計(jì)總成本為2050萬元。則甲公司年末預(yù)計(jì)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（ ）萬元。
A．150
B．50
C．20
D．0
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：預(yù)計(jì)建造合同損失=（2050—2000）×40%=20（萬元）。