一、單項(xiàng)選擇題
1. (1)C 對于選項(xiàng)A，通常情況下，擬溝通的管理層應(yīng)當(dāng)比涉嫌舞弊人員至少高出一個級別；對于選項(xiàng)B，改變實(shí)質(zhì)性程序的時間是注冊會計(jì)師在應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險中針對舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險實(shí)施的審計(jì)程序；對于選項(xiàng)D，舞弊風(fēng)險因素的存在并不一定表明發(fā)生了舞弊。
(2)D 選項(xiàng)D屬于改變擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)。
(3)C
2. (1)C 程序C能夠證實(shí)存貨盤點(diǎn)記錄的準(zhǔn)確性而不能證實(shí)完整性；程序B是證實(shí)完整性的典型程序；程序A和D均既有助于實(shí)現(xiàn)存在，又有助于實(shí)現(xiàn)完整性目標(biāo)，不能說它們與完整性目標(biāo)無關(guān)。
(2)D 選項(xiàng)A、B、C均為監(jiān)盤過程中應(yīng)實(shí)施的工作，不是盤點(diǎn)存貨前做的工作。
(3)B A、D均屬于應(yīng)在被審計(jì)單位盤點(diǎn)存貨之前實(shí)施的工作，C屬于檢查程序中作的工作。
3. (1)B 選項(xiàng)B的表述沒有問題，但是這屬于注冊會計(jì)師在控制測試中運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣時，對樣本結(jié)果的評價。
(2)D A、B、C都屬于導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險的原因，選項(xiàng)D導(dǎo)致抽樣風(fēng)險。
(3)A
1. (1)C 對于選項(xiàng)A，通常情況下，擬溝通的管理層應(yīng)當(dāng)比涉嫌舞弊人員至少高出一個級別；對于選項(xiàng)B，改變實(shí)質(zhì)性程序的時間是注冊會計(jì)師在應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險中針對舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險實(shí)施的審計(jì)程序；對于選項(xiàng)D，舞弊風(fēng)險因素的存在并不一定表明發(fā)生了舞弊。
(2)D 選項(xiàng)D屬于改變擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)。
(3)C
2. (1)C 程序C能夠證實(shí)存貨盤點(diǎn)記錄的準(zhǔn)確性而不能證實(shí)完整性；程序B是證實(shí)完整性的典型程序；程序A和D均既有助于實(shí)現(xiàn)存在，又有助于實(shí)現(xiàn)完整性目標(biāo)，不能說它們與完整性目標(biāo)無關(guān)。
(2)D 選項(xiàng)A、B、C均為監(jiān)盤過程中應(yīng)實(shí)施的工作，不是盤點(diǎn)存貨前做的工作。
(3)B A、D均屬于應(yīng)在被審計(jì)單位盤點(diǎn)存貨之前實(shí)施的工作，C屬于檢查程序中作的工作。
3. (1)B 選項(xiàng)B的表述沒有問題，但是這屬于注冊會計(jì)師在控制測試中運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣時，對樣本結(jié)果的評價。
(2)D A、B、C都屬于導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險的原因，選項(xiàng)D導(dǎo)致抽樣風(fēng)險。
(3)A