8、 關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中其各要素的下列說法中，不正確的是( )。
A．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是預(yù)先設(shè)定的
B．重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是評估的
C．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)前面臨的
D．檢查風(fēng)險(xiǎn)是注冊會(huì)計(jì)師通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序控制的
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)可接受的低水平，是預(yù)先設(shè)定的，選項(xiàng)A恰當(dāng)，選項(xiàng)C不恰當(dāng)。
9、 （三）B是注冊會(huì)計(jì)師，正在對M公司存貨與倉儲循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試。針對于遇到的下列情況，請代為做出正確的結(jié)論。
Ｍ公司規(guī)定，領(lǐng)取原材料時(shí)，需要填制領(lǐng)料單，并按下列要求進(jìn)行審批、登記和流轉(zhuǎn)。其中，你認(rèn)為存在缺陷的是（ ）。
A. 全部三個(gè)車間的領(lǐng)料單應(yīng)統(tǒng)一格式，事先連續(xù)編號，按順序使用
B. 每張領(lǐng)料單只能填列一種材料，領(lǐng)料前需經(jīng)車間主管人員批準(zhǔn)
C. 領(lǐng)料單一式三聯(lián)，領(lǐng)取材料后，其中一聯(lián)連同材料返還車間
D. 倉庫登記材料明細(xì)賬后將領(lǐng)料單的另外兩聯(lián)傳遞給會(huì)計(jì)部門
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：在有多個(gè)領(lǐng)料部門的情況下，全單位統(tǒng)一編號、順序使用很難做到，很可能降低工作效率。為加強(qiáng)控制，可在每個(gè)內(nèi)部實(shí)行連續(xù)編號。
10、 產(chǎn)成品完工后，除了交生產(chǎn)部門查點(diǎn)外，還應(yīng)對產(chǎn)品進(jìn)行驗(yàn)收。有關(guān)產(chǎn)成品查點(diǎn)、驗(yàn)收的下列說法中你不認(rèn)可的是（ ）。
A. 對產(chǎn)品的查點(diǎn)應(yīng)由本車間負(fù)責(zé)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)的人員實(shí)施
B. 產(chǎn)品入庫前應(yīng)由車間或倉庫人員驗(yàn)收，并填制驗(yàn)收單
C. 產(chǎn)品入庫前應(yīng)由倉庫人員點(diǎn)驗(yàn)和檢查，并填制入庫單
D. 入庫單應(yīng)事先連續(xù)編號，并在產(chǎn)品入庫后交會(huì)計(jì)部門
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：產(chǎn)品完工后、入庫前的驗(yàn)收應(yīng)由獨(dú)立于生產(chǎn)和存儲這兩個(gè)部門的人員實(shí)施。在有三個(gè)生產(chǎn)車間的情況下，設(shè)專門的驗(yàn)收部門。
11、 發(fā)出產(chǎn)成品應(yīng)以經(jīng)審核的銷售單為依據(jù)并填制出庫單，且必須由獨(dú)立的發(fā)運(yùn)部門負(fù)責(zé)填制。在下列對出庫單的控制和流轉(zhuǎn)規(guī)定中，你認(rèn)為存在缺陷的是（ ）。
A. 出庫單應(yīng)當(dāng)事先連續(xù)編號
B. 出庫單一式四聯(lián)，倉庫部門和發(fā)運(yùn)部門各持一聯(lián)
C. 出庫單應(yīng)由倉庫部門填制
D. 出庫單的另外兩聯(lián)分別被作為開票和提貨的依據(jù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：出庫單應(yīng)由發(fā)運(yùn)部門填制
12、 （四）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所成立后，在開展業(yè)務(wù)時(shí)遇到下列問題應(yīng)如何處理。
按照《中國注冊會(huì)計(jì)師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則第4111號——代編財(cái)務(wù)信息》的規(guī)定，注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行代編業(yè)務(wù)時(shí)，必須（ ）。
A、保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎和獨(dú)立性
B、當(dāng)注冊會(huì)計(jì)師的名字與代編的財(cái)務(wù)信息相聯(lián)系時(shí)，出具代編業(yè)務(wù)報(bào)告
C、審驗(yàn)管理層對重大錯(cuò)報(bào)的解釋
D、在代編報(bào)告中增加一個(gè)段落，提醒注意代編財(cái)務(wù)信息沒有背離采用的編制基礎(chǔ)
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：A、C高估了海通科技公司的資產(chǎn)，B低估了海通科技公司的負(fù)債，客觀上都起到了粉飾其財(cái)務(wù)狀況的使用，都使海通科技公司“有利可圖”；D高估了海通科技公司的負(fù)債，對其自身不利。一般來說于已不利的事不會(huì)是故意的。
13、 以下關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)的說法中，不正確的是（ ）。
A、注冊會(huì)計(jì)師對審閱后的財(cái)務(wù)報(bào)表提供有限保證
B、執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師通常無須對內(nèi)部控制進(jìn)行測試
C、注冊會(huì)計(jì)師對審閱后的財(cái)務(wù)報(bào)表提供合理保證
D、執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師通常無須對應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)施函證
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：A是審計(jì)準(zhǔn)則明示的舞弊（侵占資產(chǎn)）情形之一；B、C均是未加掩飾的，一般來說屬于非故意行為；D是審計(jì)準(zhǔn)則列示的錯(cuò)誤情況之一。
14、 在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)時(shí)，如果（ ），注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施其認(rèn)為必要的更為廣泛的程序，以便能夠以消極方式提出結(jié)論或確定是否出具非無保留結(jié)論的報(bào)告。
A、獲悉在審閱過程中所獲取的信息有不正確、不完整
B、有理由相信所審閱的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)
C、如果在擴(kuò)大詢問范圍和獲取額外解釋之后仍然存在重大疑問，且該疑問可能顯示財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)
D、有理由相信財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：因?yàn)閷忛啒I(yè)務(wù)屬于有限保證業(yè)務(wù)，一般無須實(shí)施在審計(jì)中經(jīng)常實(shí)施的控制測試及函證、監(jiān)盤等程序。
A．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是預(yù)先設(shè)定的
B．重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是評估的
C．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)前面臨的
D．檢查風(fēng)險(xiǎn)是注冊會(huì)計(jì)師通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序控制的
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)可接受的低水平，是預(yù)先設(shè)定的，選項(xiàng)A恰當(dāng)，選項(xiàng)C不恰當(dāng)。
9、 （三）B是注冊會(huì)計(jì)師，正在對M公司存貨與倉儲循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試。針對于遇到的下列情況，請代為做出正確的結(jié)論。
Ｍ公司規(guī)定，領(lǐng)取原材料時(shí)，需要填制領(lǐng)料單，并按下列要求進(jìn)行審批、登記和流轉(zhuǎn)。其中，你認(rèn)為存在缺陷的是（ ）。
A. 全部三個(gè)車間的領(lǐng)料單應(yīng)統(tǒng)一格式，事先連續(xù)編號，按順序使用
B. 每張領(lǐng)料單只能填列一種材料，領(lǐng)料前需經(jīng)車間主管人員批準(zhǔn)
C. 領(lǐng)料單一式三聯(lián)，領(lǐng)取材料后，其中一聯(lián)連同材料返還車間
D. 倉庫登記材料明細(xì)賬后將領(lǐng)料單的另外兩聯(lián)傳遞給會(huì)計(jì)部門
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：在有多個(gè)領(lǐng)料部門的情況下，全單位統(tǒng)一編號、順序使用很難做到，很可能降低工作效率。為加強(qiáng)控制，可在每個(gè)內(nèi)部實(shí)行連續(xù)編號。
10、 產(chǎn)成品完工后，除了交生產(chǎn)部門查點(diǎn)外，還應(yīng)對產(chǎn)品進(jìn)行驗(yàn)收。有關(guān)產(chǎn)成品查點(diǎn)、驗(yàn)收的下列說法中你不認(rèn)可的是（ ）。
A. 對產(chǎn)品的查點(diǎn)應(yīng)由本車間負(fù)責(zé)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)的人員實(shí)施
B. 產(chǎn)品入庫前應(yīng)由車間或倉庫人員驗(yàn)收，并填制驗(yàn)收單
C. 產(chǎn)品入庫前應(yīng)由倉庫人員點(diǎn)驗(yàn)和檢查，并填制入庫單
D. 入庫單應(yīng)事先連續(xù)編號，并在產(chǎn)品入庫后交會(huì)計(jì)部門
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：產(chǎn)品完工后、入庫前的驗(yàn)收應(yīng)由獨(dú)立于生產(chǎn)和存儲這兩個(gè)部門的人員實(shí)施。在有三個(gè)生產(chǎn)車間的情況下，設(shè)專門的驗(yàn)收部門。
11、 發(fā)出產(chǎn)成品應(yīng)以經(jīng)審核的銷售單為依據(jù)并填制出庫單，且必須由獨(dú)立的發(fā)運(yùn)部門負(fù)責(zé)填制。在下列對出庫單的控制和流轉(zhuǎn)規(guī)定中，你認(rèn)為存在缺陷的是（ ）。
A. 出庫單應(yīng)當(dāng)事先連續(xù)編號
B. 出庫單一式四聯(lián)，倉庫部門和發(fā)運(yùn)部門各持一聯(lián)
C. 出庫單應(yīng)由倉庫部門填制
D. 出庫單的另外兩聯(lián)分別被作為開票和提貨的依據(jù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：出庫單應(yīng)由發(fā)運(yùn)部門填制
12、 （四）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所成立后，在開展業(yè)務(wù)時(shí)遇到下列問題應(yīng)如何處理。
按照《中國注冊會(huì)計(jì)師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則第4111號——代編財(cái)務(wù)信息》的規(guī)定，注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行代編業(yè)務(wù)時(shí)，必須（ ）。
A、保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎和獨(dú)立性
B、當(dāng)注冊會(huì)計(jì)師的名字與代編的財(cái)務(wù)信息相聯(lián)系時(shí)，出具代編業(yè)務(wù)報(bào)告
C、審驗(yàn)管理層對重大錯(cuò)報(bào)的解釋
D、在代編報(bào)告中增加一個(gè)段落，提醒注意代編財(cái)務(wù)信息沒有背離采用的編制基礎(chǔ)
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：A、C高估了海通科技公司的資產(chǎn)，B低估了海通科技公司的負(fù)債，客觀上都起到了粉飾其財(cái)務(wù)狀況的使用，都使海通科技公司“有利可圖”；D高估了海通科技公司的負(fù)債，對其自身不利。一般來說于已不利的事不會(huì)是故意的。
13、 以下關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)的說法中，不正確的是（ ）。
A、注冊會(huì)計(jì)師對審閱后的財(cái)務(wù)報(bào)表提供有限保證
B、執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師通常無須對內(nèi)部控制進(jìn)行測試
C、注冊會(huì)計(jì)師對審閱后的財(cái)務(wù)報(bào)表提供合理保證
D、執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師通常無須對應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)施函證
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：A是審計(jì)準(zhǔn)則明示的舞弊（侵占資產(chǎn)）情形之一；B、C均是未加掩飾的，一般來說屬于非故意行為；D是審計(jì)準(zhǔn)則列示的錯(cuò)誤情況之一。
14、 在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)時(shí)，如果（ ），注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施其認(rèn)為必要的更為廣泛的程序，以便能夠以消極方式提出結(jié)論或確定是否出具非無保留結(jié)論的報(bào)告。
A、獲悉在審閱過程中所獲取的信息有不正確、不完整
B、有理由相信所審閱的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)
C、如果在擴(kuò)大詢問范圍和獲取額外解釋之后仍然存在重大疑問，且該疑問可能顯示財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)
D、有理由相信財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：因?yàn)閷忛啒I(yè)務(wù)屬于有限保證業(yè)務(wù)，一般無須實(shí)施在審計(jì)中經(jīng)常實(shí)施的控制測試及函證、監(jiān)盤等程序。