1．下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是(
A．隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)
B．企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
C．集郵公司銷售集郵商品
D．郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報(bào)紙、雜志的業(yè)務(wù)
2．下列對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述不正確的是( )。
A．城市維護(hù)建設(shè)稅是一種附加稅
B．稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)
C．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
D．海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅
3．下列不屬于特別關(guān)稅的是( )。
A．反傾銷稅
B．保障性關(guān)稅
C．報(bào)復(fù)性關(guān)稅
D．關(guān)稅追征
4．某省一獨(dú)立核算的煤炭企業(yè)，其下屬一生產(chǎn)單位在外省。2007年該企業(yè)開(kāi)采原煤340萬(wàn)噸(其中含外省生產(chǎn)單位開(kāi)采的60萬(wàn)噸)，當(dāng)年銷售原煤300萬(wàn)噸(其中含外省生產(chǎn)單位開(kāi)采的50萬(wàn)噸)。已知原煤每噸單位稅額4元，2007年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為( )萬(wàn)元。
A．1000
B．1120
C．1360
D．1400
5．某生產(chǎn)企業(yè)2007年轉(zhuǎn)讓一棟八十年代末建造的辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬(wàn)元。該辦公樓原造價(jià)300萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的辦公樓需800萬(wàn)元，該辦公樓經(jīng)評(píng)估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓繳納的土地增值稅為( )萬(wàn)元。
A．16．5
B．22．5
C．25．5 。
D．14．5
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答案：
1．【答案】A
【解析】隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)征收增值稅；集郵公司銷售集郵商品征收營(yíng)業(yè)稅。
2．【答案】D
【解析】海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。
3．【答案】D
【解析】特別關(guān)稅應(yīng)包括報(bào)復(fù)性關(guān)稅、反傾銷稅與反補(bǔ)貼稅、保障性關(guān)稅。
4．【答案】A
【解析】資源稅課稅數(shù)量為銷售數(shù)量或自用數(shù)量，而非開(kāi)采數(shù)量。納稅人跨省開(kāi)采資源稅產(chǎn)品的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省，則開(kāi)采的礦產(chǎn)品一律在開(kāi)采地納稅。該煤炭企業(yè)當(dāng)年應(yīng)在本省繳納的資源稅=(300—50)X4=1000(萬(wàn)元)。
5．【答案】A
【解析】出售舊房及建筑，首先按評(píng)估價(jià)格及有關(guān)因素確定扣除項(xiàng)目，再根據(jù)土地增值稅的計(jì)算方法計(jì)算應(yīng)納稅額；其中評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度折扣率。本題中辦公樓的成新度折扣率為40％，即4成新，其評(píng)估價(jià)=800×40％。增值額=400—800×40％一25=55(萬(wàn)元)，增值額占扣除項(xiàng)目金額比率=55/545=15.9％，適用30％的稅率。所以，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅=55×30％=16．5(萬(wàn)元)。
A．隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)
B．企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
C．集郵公司銷售集郵商品
D．郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報(bào)紙、雜志的業(yè)務(wù)
2．下列對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述不正確的是( )。
A．城市維護(hù)建設(shè)稅是一種附加稅
B．稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)
C．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
D．海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅
3．下列不屬于特別關(guān)稅的是( )。
A．反傾銷稅
B．保障性關(guān)稅
C．報(bào)復(fù)性關(guān)稅
D．關(guān)稅追征
4．某省一獨(dú)立核算的煤炭企業(yè)，其下屬一生產(chǎn)單位在外省。2007年該企業(yè)開(kāi)采原煤340萬(wàn)噸(其中含外省生產(chǎn)單位開(kāi)采的60萬(wàn)噸)，當(dāng)年銷售原煤300萬(wàn)噸(其中含外省生產(chǎn)單位開(kāi)采的50萬(wàn)噸)。已知原煤每噸單位稅額4元，2007年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為( )萬(wàn)元。
A．1000
B．1120
C．1360
D．1400
5．某生產(chǎn)企業(yè)2007年轉(zhuǎn)讓一棟八十年代末建造的辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬(wàn)元。該辦公樓原造價(jià)300萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的辦公樓需800萬(wàn)元，該辦公樓經(jīng)評(píng)估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓繳納的土地增值稅為( )萬(wàn)元。
A．16．5
B．22．5
C．25．5 。
D．14．5
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答案：
1．【答案】A
【解析】隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)征收增值稅；集郵公司銷售集郵商品征收營(yíng)業(yè)稅。
2．【答案】D
【解析】海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。
3．【答案】D
【解析】特別關(guān)稅應(yīng)包括報(bào)復(fù)性關(guān)稅、反傾銷稅與反補(bǔ)貼稅、保障性關(guān)稅。
4．【答案】A
【解析】資源稅課稅數(shù)量為銷售數(shù)量或自用數(shù)量，而非開(kāi)采數(shù)量。納稅人跨省開(kāi)采資源稅產(chǎn)品的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省，則開(kāi)采的礦產(chǎn)品一律在開(kāi)采地納稅。該煤炭企業(yè)當(dāng)年應(yīng)在本省繳納的資源稅=(300—50)X4=1000(萬(wàn)元)。
5．【答案】A
【解析】出售舊房及建筑，首先按評(píng)估價(jià)格及有關(guān)因素確定扣除項(xiàng)目，再根據(jù)土地增值稅的計(jì)算方法計(jì)算應(yīng)納稅額；其中評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度折扣率。本題中辦公樓的成新度折扣率為40％，即4成新，其評(píng)估價(jià)=800×40％。增值額=400—800×40％一25=55(萬(wàn)元)，增值額占扣除項(xiàng)目金額比率=55/545=15.9％，適用30％的稅率。所以，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅=55×30％=16．5(萬(wàn)元)。