標(biāo)準(zhǔn)答案：
(1)5月份的銷項(xiàng)稅額
業(yè)務(wù)(1)銷項(xiàng)稅額=[2000+339/(1+13％)]×13％＝299(萬元)
即5月份銷項(xiàng)稅額為299萬元
(2)5月份準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
業(yè)務(wù)（1）進(jìn)項(xiàng)稅額＝1200×17％＝204(萬元)
業(yè)務(wù)(3)進(jìn)項(xiàng)稅額＝(1000+200) ×17％＝204(萬元)
業(yè)務(wù)(6)進(jìn)項(xiàng)稅額＝(15+20) ×7％＝2．45(萬元)
業(yè)務(wù)(8)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額=200×l7％＝34(萬元)
業(yè)務(wù)(4)免抵稅不得免征和抵扣稅額抵減額=500×(17％－13％)＝20(萬元)
業(yè)務(wù)(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝300×8×(17％－13％) －20＝76(萬元)
5月份取得的準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=204+204+2．45－34－76＝300．45(萬元)
(3)5月份公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的增值稅額
業(yè)務(wù)(5)查補(bǔ)的增值稅額＝[58．5/(1+17％)] ×17％+30×17％=13．60(萬元)
(4)出口貨物免抵退稅額的計(jì)算
免抵退稅額抵減額=500×13％＝65(萬元)
免抵退稅額=300×8×13％－65=247(萬元)
應(yīng)納增值稅=299－300．45－58= －59．45(萬元)
因?yàn)槊獾滞硕愵~大于期末留抵稅額，所以當(dāng)期的應(yīng)退稅額=59．45(萬元)，當(dāng)期免抵稅額＝247－59．45=187．55(萬元)。
(5)5月份應(yīng)納增值稅額
業(yè)務(wù)(7)按簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅額＝[41．60×2/(1+4％)] ×4％×50％ ＝1．60(萬元)
故5月應(yīng)納增值稅額＝1．60(萬元)
(6)發(fā)達(dá)公司采購國產(chǎn)設(shè)備申請(qǐng)退還增值稅的計(jì)算
根據(jù)稅法規(guī)定，享受退換增值稅的國產(chǎn)設(shè)備是指鼓勵(lì)類外商投資項(xiàng)目采購的在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、作為固定資產(chǎn)管理的設(shè)備，包括按照購貨合同隨設(shè)備購進(jìn)的配套件、備件等。故應(yīng)退增值稅=[(150+25)/(1+17％)] ×17％=25．43(萬元)
(1)5月份的銷項(xiàng)稅額
業(yè)務(wù)(1)銷項(xiàng)稅額=[2000+339/(1+13％)]×13％＝299(萬元)
即5月份銷項(xiàng)稅額為299萬元
(2)5月份準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
業(yè)務(wù)（1）進(jìn)項(xiàng)稅額＝1200×17％＝204(萬元)
業(yè)務(wù)(3)進(jìn)項(xiàng)稅額＝(1000+200) ×17％＝204(萬元)
業(yè)務(wù)(6)進(jìn)項(xiàng)稅額＝(15+20) ×7％＝2．45(萬元)
業(yè)務(wù)(8)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額=200×l7％＝34(萬元)
業(yè)務(wù)(4)免抵稅不得免征和抵扣稅額抵減額=500×(17％－13％)＝20(萬元)
業(yè)務(wù)(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝300×8×(17％－13％) －20＝76(萬元)
5月份取得的準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=204+204+2．45－34－76＝300．45(萬元)
(3)5月份公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的增值稅額
業(yè)務(wù)(5)查補(bǔ)的增值稅額＝[58．5/(1+17％)] ×17％+30×17％=13．60(萬元)
(4)出口貨物免抵退稅額的計(jì)算
免抵退稅額抵減額=500×13％＝65(萬元)
免抵退稅額=300×8×13％－65=247(萬元)
應(yīng)納增值稅=299－300．45－58= －59．45(萬元)
因?yàn)槊獾滞硕愵~大于期末留抵稅額，所以當(dāng)期的應(yīng)退稅額=59．45(萬元)，當(dāng)期免抵稅額＝247－59．45=187．55(萬元)。
(5)5月份應(yīng)納增值稅額
業(yè)務(wù)(7)按簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅額＝[41．60×2/(1+4％)] ×4％×50％ ＝1．60(萬元)
故5月應(yīng)納增值稅額＝1．60(萬元)
(6)發(fā)達(dá)公司采購國產(chǎn)設(shè)備申請(qǐng)退還增值稅的計(jì)算
根據(jù)稅法規(guī)定，享受退換增值稅的國產(chǎn)設(shè)備是指鼓勵(lì)類外商投資項(xiàng)目采購的在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、作為固定資產(chǎn)管理的設(shè)備，包括按照購貨合同隨設(shè)備購進(jìn)的配套件、備件等。故應(yīng)退增值稅=[(150+25)/(1+17％)] ×17％=25．43(萬元)