54、 中國公民王某系某大學教授，2007年10月份收入情況如下：
(1)在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇，分別取得稿酬收入1200元和700元；
(2)與同事李某合著一本專業(yè)教材，取得稿酬收入20000元，其中：王某分得稿酬12000元，并拿出3000元通過某社會團體捐贈給希望工程基金會；
(3)在A國某大學講學取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣2000元；
(4)將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入220000元，該房產(chǎn)造價120000元，另支付交易費用等相關(guān)稅費4000元。
(5)王某每月取得工資收入3000元。另外，1月份取得上年一次性獎金48000元（上年每月工資2600元）。
要求：按下列順序回答問題：
(1)計算王某發(fā)表文章稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅；
(2)計算王某合著專業(yè)教材應(yīng)繳納的個人所得稅；
(3)計算王某講學收入在我國補繳的個人所得稅；
(4)計算王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個人所得稅。
(5)計算王某全年公司及上年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅。
附：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表
標準答案：
(1)稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅款=(1200－800) ×20％×(1－30％)=56(元)
700元未超過費用扣除標準不征收個人所得稅。
(2)專業(yè)教材取得稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅款：
應(yīng)納稅所得額=12000×(1－20％)=9600(元)
公益捐贈限額=9600×30％=2880(元)
應(yīng)納個人所得稅額＝(9600－2880) ×20％×(1－30％)=940．8(元)
(3)A國收入按我國個人所得稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額=30000×(1－20％) ×30％－2000＝5200(元)
李某在A國實際繳納的稅款2000元，低于扣除限額，因此，可以全額抵扣，并在我國補繳個人所得稅款3200元(5200元一2000元)。
(4)出售房產(chǎn)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納的個人所得稅款=(220000－120000－4000) ×20％=19200(元)
個人出售使用超過5年的非房產(chǎn)，取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個人所得稅。
(5)全年工資應(yīng)納個人所得稅=［(3000-1600)×10%-25］×12個月＝1380(元)
(6)獎金應(yīng)納個人所得稅
①48000/12＝4000，故適用稅率和速算扣除分別為為15%和125 ，
②獎金應(yīng)納個人所得稅=48000×15%-125＝7075(元)
(1)在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇，分別取得稿酬收入1200元和700元；
(2)與同事李某合著一本專業(yè)教材，取得稿酬收入20000元，其中：王某分得稿酬12000元，并拿出3000元通過某社會團體捐贈給希望工程基金會；
(3)在A國某大學講學取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣2000元；
(4)將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入220000元，該房產(chǎn)造價120000元，另支付交易費用等相關(guān)稅費4000元。
(5)王某每月取得工資收入3000元。另外，1月份取得上年一次性獎金48000元（上年每月工資2600元）。
要求：按下列順序回答問題：
(1)計算王某發(fā)表文章稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅；
(2)計算王某合著專業(yè)教材應(yīng)繳納的個人所得稅；
(3)計算王某講學收入在我國補繳的個人所得稅；
(4)計算王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個人所得稅。
(5)計算王某全年公司及上年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅。
附：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表
標準答案：
(1)稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅款=(1200－800) ×20％×(1－30％)=56(元)
700元未超過費用扣除標準不征收個人所得稅。
(2)專業(yè)教材取得稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅款：
應(yīng)納稅所得額=12000×(1－20％)=9600(元)
公益捐贈限額=9600×30％=2880(元)
應(yīng)納個人所得稅額＝(9600－2880) ×20％×(1－30％)=940．8(元)
(3)A國收入按我國個人所得稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額=30000×(1－20％) ×30％－2000＝5200(元)
李某在A國實際繳納的稅款2000元，低于扣除限額，因此，可以全額抵扣，并在我國補繳個人所得稅款3200元(5200元一2000元)。
(4)出售房產(chǎn)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納的個人所得稅款=(220000－120000－4000) ×20％=19200(元)
個人出售使用超過5年的非房產(chǎn)，取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個人所得稅。
(5)全年工資應(yīng)納個人所得稅=［(3000-1600)×10%-25］×12個月＝1380(元)
(6)獎金應(yīng)納個人所得稅
①48000/12＝4000，故適用稅率和速算扣除分別為為15%和125 ，
②獎金應(yīng)納個人所得稅=48000×15%-125＝7075(元)