四、計算題:
51、 某市一經(jīng)國家社團主管部門批準成立的非營利性的協(xié)會，2007年8月份取得以下收入：
(1)依照社團章程的規(guī)定，收取團體會員會費40000元，個人會員會費10000元；
(2)代售大型演唱會門票21000元，其中包括代售手續(xù)費1000元；
(3)代銷中國福利彩票50000元，取得代銷手續(xù)費500元；
(4)協(xié)會開設(shè)的照相館營業(yè)收入28000元．其中包括相冊、鏡框等銷售收入2000元；
(5)委派兩人到國外提供咨詢服務(wù)，收取咨詢費折合人民幣60000元；
(6)舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費120000元，資料費8000元。
要求：
(1)計算該協(xié)會應(yīng)繳納和應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅；
(2)計算該協(xié)會應(yīng)繳納的城市建設(shè)維護稅就教育費附加。
標準答案：
(1)收取的團體會員費40000元、個人會員費10000元免征營業(yè)稅。
(2)代售門票手續(xù)費應(yīng)納營業(yè)稅=1000×5％＝50(元)
(3)福利彩票手續(xù)費應(yīng)納營業(yè)稅＝500×5％＝25(元)
(4)照相館收入應(yīng)納營業(yè)稅＝28000×5％＝1400(元)
(5)國外咨詢收入不征營業(yè)稅。
(6)培訓(xùn)班收入應(yīng)納營業(yè)稅=(120000+8000) ×3％＝3840(元)
上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=50+25+1400+3840＝5315(元)
(7)該協(xié)會應(yīng)繳納的城市建設(shè)維護稅就教育費附加=5315×（7%+3％）=531．5 (元)
(8)代售大型演唱會門票應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅額＝21000×3％＝630(元)
51、 某市一經(jīng)國家社團主管部門批準成立的非營利性的協(xié)會，2007年8月份取得以下收入：
(1)依照社團章程的規(guī)定，收取團體會員會費40000元，個人會員會費10000元；
(2)代售大型演唱會門票21000元，其中包括代售手續(xù)費1000元；
(3)代銷中國福利彩票50000元，取得代銷手續(xù)費500元；
(4)協(xié)會開設(shè)的照相館營業(yè)收入28000元．其中包括相冊、鏡框等銷售收入2000元；
(5)委派兩人到國外提供咨詢服務(wù)，收取咨詢費折合人民幣60000元；
(6)舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費120000元，資料費8000元。
要求：
(1)計算該協(xié)會應(yīng)繳納和應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅；
(2)計算該協(xié)會應(yīng)繳納的城市建設(shè)維護稅就教育費附加。
標準答案：
(1)收取的團體會員費40000元、個人會員費10000元免征營業(yè)稅。
(2)代售門票手續(xù)費應(yīng)納營業(yè)稅=1000×5％＝50(元)
(3)福利彩票手續(xù)費應(yīng)納營業(yè)稅＝500×5％＝25(元)
(4)照相館收入應(yīng)納營業(yè)稅＝28000×5％＝1400(元)
(5)國外咨詢收入不征營業(yè)稅。
(6)培訓(xùn)班收入應(yīng)納營業(yè)稅=(120000+8000) ×3％＝3840(元)
上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=50+25+1400+3840＝5315(元)
(7)該協(xié)會應(yīng)繳納的城市建設(shè)維護稅就教育費附加=5315×（7%+3％）=531．5 (元)
(8)代售大型演唱會門票應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅額＝21000×3％＝630(元)