三、判斷題:
36、 我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。 ( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：個(gè)人所得稅中儲蓄存款利息所得由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。
37、 一般納稅人購買或銷售免稅貨物所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，可以根據(jù)運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)所列運(yùn)費(fèi)金額，依照7％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。 ( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：購買或銷售免稅貨物(購買免稅農(nóng)產(chǎn)品除外)所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
38、 某納稅人從事融資租賃業(yè)務(wù)，租出設(shè)備一臺，應(yīng)收取的價(jià)款為lOO萬元，價(jià)外費(fèi)用18萬元，實(shí)際成本為80萬元，租賃期總天數(shù)為300天，本期為30天，本期應(yīng)繳納營業(yè)稅為1900元。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
解 析：根據(jù)融資租賃營業(yè)稅的計(jì)算公式，應(yīng)納的營業(yè)稅=(100+18—80)X(30÷300)X5％=0．19(萬元)＝1900(元)。
39、 轉(zhuǎn)讓金融商品業(yè)務(wù)，不屬于同一類的金融商品的正負(fù)差可以相抵，但不屬于同一會計(jì)年度的正負(fù)差不能相抵。 ( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：轉(zhuǎn)讓金融商品業(yè)務(wù)，同類金融商品買賣中發(fā)生的正負(fù)差，可在一個(gè)會計(jì)年度內(nèi)相抵，但不屬于同一類的金融商品的正負(fù)差和不屬于同一會計(jì)年度的正負(fù)差不得相抵。
40、 建筑業(yè)納稅義務(wù)人無論采取何種結(jié)算方式，均應(yīng)將建筑勞務(wù)工程中的材料款計(jì)入營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)中，計(jì)算征收營業(yè)稅。 ( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入(不含客戶自行采購的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款)確認(rèn)計(jì)稅營業(yè)額。
41、 設(shè)在縣城的A企業(yè)受托加工代收代繳市區(qū)B企業(yè)的消費(fèi)稅時(shí)，A企業(yè)應(yīng)當(dāng)同時(shí)按市區(qū)的稅率代收B企業(yè)的城建稅。 ( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：由受托方代收代繳“三稅”的，其代收代繳城建稅時(shí)也按受托方所在地適用稅率計(jì)算。
42、 邊境貿(mào)易進(jìn)口物資，國家對于邊民通過互市貿(mào)易進(jìn)口的商品，價(jià)值3000元／A／日以下的，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅。對邊境小額貿(mào)易企業(yè)的進(jìn)口煙、酒等減半征收關(guān)稅。 ( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：對于邊境小額貿(mào)易企業(yè)通過指定邊境口岸進(jìn)口的，除煙、酒、化妝品以及國家規(guī)定必須照常征稅的其他商品外，一律按進(jìn)口關(guān)稅和增值稅減半征收。
43、 從事機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法代收代繳車船稅。 ( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
解 析：從事機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人。
44、 符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅。 ( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
解 析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅：(1)依照法律、行政法規(guī)的，規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；(2)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；(3)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的；(4)符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的；(5)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。
45、 某國家撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的某單位有辦公用房一幢，房產(chǎn)價(jià)值3000萬元，將其1／3對外出租，取得年租金收入30萬元。該省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)計(jì)稅余值的減除幅度為20％，該單位應(yīng)納房產(chǎn)稅3．6萬元。 ( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
解 析：由國家撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位，本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但是將房屋出租的，按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅＝30×12％=3．6(萬元)。
46、 股權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價(jià)而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，暫免征收印花稅。 ( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
47、 由于契稅由承受方繳納，所以土地使用權(quán)交換，由少付貨幣或其他經(jīng)濟(jì)利益的—力繳納契稅。 ( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：契稅由承受方繳納，所以土地使用權(quán)交換，由多付貨幣或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。
48、 如果員工以折價(jià)購入方式取得可公開交易的股票期權(quán)的，可以授權(quán)日股票期權(quán)的市場價(jià)格扣除折價(jià)購入股票期權(quán)時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款后的余額，作為授權(quán)日所在月份的工資薪金所得。 ( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
49、 企業(yè)故意虛報(bào)虧損，在行為當(dāng)年或相關(guān)年度造成不繳或少繳應(yīng)納稅款的，適用《征管法》中偷稅的處罰條款。 ( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
解 析：企業(yè)故意虛報(bào)虧損，在行為當(dāng)年或相關(guān)年度造成不繳或少繳應(yīng)納稅款的，適用《稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而柜不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
50、 對于因征滯納金問題引起的爭議，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序，未經(jīng)復(fù)議不能向法院起訴，經(jīng)復(fù)議仍不服的，才能起訴。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
解 析：對于因征滯納金問題引起的爭議，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序，未經(jīng)復(fù)議不能向法院起訴，經(jīng)復(fù)議仍不服的，才能起訴。
36、 我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。 ( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：個(gè)人所得稅中儲蓄存款利息所得由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。
37、 一般納稅人購買或銷售免稅貨物所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，可以根據(jù)運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)所列運(yùn)費(fèi)金額，依照7％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。 ( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：購買或銷售免稅貨物(購買免稅農(nóng)產(chǎn)品除外)所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
38、 某納稅人從事融資租賃業(yè)務(wù)，租出設(shè)備一臺，應(yīng)收取的價(jià)款為lOO萬元，價(jià)外費(fèi)用18萬元，實(shí)際成本為80萬元，租賃期總天數(shù)為300天，本期為30天，本期應(yīng)繳納營業(yè)稅為1900元。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
解 析：根據(jù)融資租賃營業(yè)稅的計(jì)算公式，應(yīng)納的營業(yè)稅=(100+18—80)X(30÷300)X5％=0．19(萬元)＝1900(元)。
39、 轉(zhuǎn)讓金融商品業(yè)務(wù)，不屬于同一類的金融商品的正負(fù)差可以相抵，但不屬于同一會計(jì)年度的正負(fù)差不能相抵。 ( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：轉(zhuǎn)讓金融商品業(yè)務(wù)，同類金融商品買賣中發(fā)生的正負(fù)差，可在一個(gè)會計(jì)年度內(nèi)相抵，但不屬于同一類的金融商品的正負(fù)差和不屬于同一會計(jì)年度的正負(fù)差不得相抵。
40、 建筑業(yè)納稅義務(wù)人無論采取何種結(jié)算方式，均應(yīng)將建筑勞務(wù)工程中的材料款計(jì)入營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)中，計(jì)算征收營業(yè)稅。 ( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入(不含客戶自行采購的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款)確認(rèn)計(jì)稅營業(yè)額。
41、 設(shè)在縣城的A企業(yè)受托加工代收代繳市區(qū)B企業(yè)的消費(fèi)稅時(shí)，A企業(yè)應(yīng)當(dāng)同時(shí)按市區(qū)的稅率代收B企業(yè)的城建稅。 ( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：由受托方代收代繳“三稅”的，其代收代繳城建稅時(shí)也按受托方所在地適用稅率計(jì)算。
42、 邊境貿(mào)易進(jìn)口物資，國家對于邊民通過互市貿(mào)易進(jìn)口的商品，價(jià)值3000元／A／日以下的，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅。對邊境小額貿(mào)易企業(yè)的進(jìn)口煙、酒等減半征收關(guān)稅。 ( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：對于邊境小額貿(mào)易企業(yè)通過指定邊境口岸進(jìn)口的，除煙、酒、化妝品以及國家規(guī)定必須照常征稅的其他商品外，一律按進(jìn)口關(guān)稅和增值稅減半征收。
43、 從事機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法代收代繳車船稅。 ( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
解 析：從事機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人。
44、 符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅。 ( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
解 析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅：(1)依照法律、行政法規(guī)的，規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；(2)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；(3)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的；(4)符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的；(5)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。
45、 某國家撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的某單位有辦公用房一幢，房產(chǎn)價(jià)值3000萬元，將其1／3對外出租，取得年租金收入30萬元。該省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)計(jì)稅余值的減除幅度為20％，該單位應(yīng)納房產(chǎn)稅3．6萬元。 ( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
解 析：由國家撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位，本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但是將房屋出租的，按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅＝30×12％=3．6(萬元)。
46、 股權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價(jià)而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，暫免征收印花稅。 ( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
47、 由于契稅由承受方繳納，所以土地使用權(quán)交換，由少付貨幣或其他經(jīng)濟(jì)利益的—力繳納契稅。 ( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
解 析：契稅由承受方繳納，所以土地使用權(quán)交換，由多付貨幣或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。
48、 如果員工以折價(jià)購入方式取得可公開交易的股票期權(quán)的，可以授權(quán)日股票期權(quán)的市場價(jià)格扣除折價(jià)購入股票期權(quán)時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款后的余額，作為授權(quán)日所在月份的工資薪金所得。 ( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
49、 企業(yè)故意虛報(bào)虧損，在行為當(dāng)年或相關(guān)年度造成不繳或少繳應(yīng)納稅款的，適用《征管法》中偷稅的處罰條款。 ( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
解 析：企業(yè)故意虛報(bào)虧損，在行為當(dāng)年或相關(guān)年度造成不繳或少繳應(yīng)納稅款的，適用《稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而柜不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
50、 對于因征滯納金問題引起的爭議，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序，未經(jīng)復(fù)議不能向法院起訴，經(jīng)復(fù)議仍不服的，才能起訴。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
解 析：對于因征滯納金問題引起的爭議，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序，未經(jīng)復(fù)議不能向法院起訴，經(jīng)復(fù)議仍不服的，才能起訴。