11、 下列各項中，可以依法免繳土地使用稅的是( )。
A．公園中附設(shè)的照相館使用的土地
B．農(nóng)副產(chǎn)品加工場地和生活辦公用地
C．鹽場的鹽灘用地
D．納稅單位無償使用免稅單位的土地
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：選項A屬于營業(yè)性用地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項B不屬于免稅范圍，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D，迄內(nèi)稅單位使用免稅單位的土地，應(yīng)納土地使用稅。
12、 下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是( )。
A．對納稅人未按會計制度規(guī)定記載原值的，應(yīng)按規(guī)定調(diào)整房產(chǎn)原值
B．對房產(chǎn)原值明顯不合理的，由房屋所在地稅務(wù)機關(guān)核定征收
C．對沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)以評估確認的價值作為計稅依據(jù)
D．對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，應(yīng)由出租方按房產(chǎn)余值計稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：選項B和C錯誤是因兩者都應(yīng)該參照同類房屋確定原值。選項D錯誤是因為應(yīng)該對出租方按租金收入計征房產(chǎn)稅。
13、 下列單位或個人應(yīng)當(dāng)繳納契稅的是( )。
A．承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院
B．銷售別墅的某房地產(chǎn)公司
C．出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局
D．購買花園別墅的用戶
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：醫(yī)院承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的，免征契稅；契稅是承受方繳納，所以，銷售別墅的某房地產(chǎn)公司和出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局不是契稅的納稅義務(wù)人。
14、 某企業(yè)2007年7月1日投資購入一上市公司股票10000股，股票面值為30元服，購入時的實際成交價格為35元服，則該企業(yè)對此股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)應(yīng)計繳的印花稅是( )元。
A．300
B．350
C．900
D．1050
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)均依書立時證券市場當(dāng)日實際成交價格計算的金額，由立據(jù)雙方當(dāng)事人分別計算繳納印花稅，自2007年5月30日起，股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)印花稅率調(diào)為3‰，故該企業(yè)對此股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)應(yīng)計繳的印花稅應(yīng)當(dāng)為10000X35X3‰=1050(元)。
15、 某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)2008年利潤總額150萬元，其中產(chǎn)品銷售收入1800萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出12萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2008年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A．23．22
B．38．7
C．25．41
D．25．79
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：業(yè)務(wù)招待費扣除限額=1800×5‰＝9(萬元)>12×60％＝7．2(75元)，準(zhǔn)予扣除7．2萬元。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅干(150+12—7．2) ×15％=23．22(萬元)
16、 企業(yè)所得稅法中對于企業(yè)取得的各項收入確認時間有明確的規(guī)定，下列理解不正確的是( )。
A．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)
B．企業(yè)將資金提供他人使用而收取的利息收入，按照債務(wù)人實際支付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
C．企業(yè)取得的固定資產(chǎn)租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)
D．接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：企業(yè)將資金提供他人使用而收取的利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。
17、 非居民企業(yè)取得的下列所得，不免征企業(yè)所得稅的是( )。
A．外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得
B．國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
C．未設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)將設(shè)備租給中國境內(nèi)居民企業(yè)取得的租金收入
D．國際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：非居民企業(yè)取得下列所得免征企業(yè)所得稅：外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得；國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得。
18、 某企業(yè)(不符合房改政策)2007年為職工建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3000元，以每平方米2400元的價格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2007年9月購買的房屋面積是100平方米，張某取得當(dāng)月工資3000元。張某9月應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A．115
B．8875
C．8990
D．8890
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：該企業(yè)不符合國家房改政策，所以職工個人以低于成本價購房的差價部分要依法征收個稅。工資應(yīng)繳納個人所得稅=(3000－1600)×10％－25＝115(元)
低價購買住房應(yīng)繳納稅所得額＝(3000－2400) ×100＝60000(元)
每月應(yīng)納稅所得額=60000/12=5000(元)，故適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為15％和125，低價購買住房應(yīng)繳納個人所得稅＝60000×15％－125=8875(元)
張某9月應(yīng)繳納個人所得稅合計=115+8875＝8990(元)
19、 中國公民石大閑于2000年1月從某公司得到一筆協(xié)助“打假”的賞金5萬元，并在當(dāng)月10日完稅。當(dāng)時稅務(wù)局工作人員按減除20%的費用后計稅，后來，稅務(wù)局在復(fù)查中發(fā)現(xiàn)少收稅款2000元。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)局對此筆稅款的追征期截止日為( )。
A．2003年1月1日
B．2003年1月10日
C．2005年1月1日
D．2005年1月10日
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：稅收征管法第52條規(guī)定：因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年； 對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。
20、 關(guān)于稅務(wù)行政處罰的簡易程序，下列陳述錯誤的是( )。
A．簡易程序就是稅務(wù)機關(guān)及其執(zhí)法者當(dāng)場作出的稅務(wù)行政處罰決定的程序
B．案情簡單、事實清楚、違法后果比較輕微且有法定依據(jù)應(yīng)當(dāng)給予處罰的違法行為
C．處罰較輕，僅適用于對公民處以500元以下或?qū)Ψㄈ嘶蛘咂渌M織處以1000元以下罰款的違法案件
D．簡易程序不用立案、調(diào)查取證(含聽證)、審查、決定、執(zhí)行等環(huán)節(jié)
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：簡易程序就是稅務(wù)機關(guān)及其執(zhí)法者當(dāng)場作出的稅務(wù)行政處罰決定的程序。這種程序主要適用于：(1)案情簡單、事實清楚、違法后果比較輕微且有法定依據(jù)應(yīng)當(dāng)給予處罰的違法行為。(2)處罰較輕，僅適用于對公民處以50元以下或?qū)Ψㄈ嘶蛘咂渌M織處以1000元以下罰款的違法案件。
A．公園中附設(shè)的照相館使用的土地
B．農(nóng)副產(chǎn)品加工場地和生活辦公用地
C．鹽場的鹽灘用地
D．納稅單位無償使用免稅單位的土地
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：選項A屬于營業(yè)性用地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項B不屬于免稅范圍，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D，迄內(nèi)稅單位使用免稅單位的土地，應(yīng)納土地使用稅。
12、 下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是( )。
A．對納稅人未按會計制度規(guī)定記載原值的，應(yīng)按規(guī)定調(diào)整房產(chǎn)原值
B．對房產(chǎn)原值明顯不合理的，由房屋所在地稅務(wù)機關(guān)核定征收
C．對沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)以評估確認的價值作為計稅依據(jù)
D．對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，應(yīng)由出租方按房產(chǎn)余值計稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：選項B和C錯誤是因兩者都應(yīng)該參照同類房屋確定原值。選項D錯誤是因為應(yīng)該對出租方按租金收入計征房產(chǎn)稅。
13、 下列單位或個人應(yīng)當(dāng)繳納契稅的是( )。
A．承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院
B．銷售別墅的某房地產(chǎn)公司
C．出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局
D．購買花園別墅的用戶
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：醫(yī)院承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的，免征契稅；契稅是承受方繳納，所以，銷售別墅的某房地產(chǎn)公司和出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局不是契稅的納稅義務(wù)人。
14、 某企業(yè)2007年7月1日投資購入一上市公司股票10000股，股票面值為30元服，購入時的實際成交價格為35元服，則該企業(yè)對此股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)應(yīng)計繳的印花稅是( )元。
A．300
B．350
C．900
D．1050
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)均依書立時證券市場當(dāng)日實際成交價格計算的金額，由立據(jù)雙方當(dāng)事人分別計算繳納印花稅，自2007年5月30日起，股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)印花稅率調(diào)為3‰，故該企業(yè)對此股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)應(yīng)計繳的印花稅應(yīng)當(dāng)為10000X35X3‰=1050(元)。
15、 某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)2008年利潤總額150萬元，其中產(chǎn)品銷售收入1800萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出12萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2008年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A．23．22
B．38．7
C．25．41
D．25．79
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：業(yè)務(wù)招待費扣除限額=1800×5‰＝9(萬元)>12×60％＝7．2(75元)，準(zhǔn)予扣除7．2萬元。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅干(150+12—7．2) ×15％=23．22(萬元)
16、 企業(yè)所得稅法中對于企業(yè)取得的各項收入確認時間有明確的規(guī)定，下列理解不正確的是( )。
A．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)
B．企業(yè)將資金提供他人使用而收取的利息收入，按照債務(wù)人實際支付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
C．企業(yè)取得的固定資產(chǎn)租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)
D．接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：企業(yè)將資金提供他人使用而收取的利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。
17、 非居民企業(yè)取得的下列所得，不免征企業(yè)所得稅的是( )。
A．外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得
B．國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
C．未設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)將設(shè)備租給中國境內(nèi)居民企業(yè)取得的租金收入
D．國際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：非居民企業(yè)取得下列所得免征企業(yè)所得稅：外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得；國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得。
18、 某企業(yè)(不符合房改政策)2007年為職工建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3000元，以每平方米2400元的價格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2007年9月購買的房屋面積是100平方米，張某取得當(dāng)月工資3000元。張某9月應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A．115
B．8875
C．8990
D．8890
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：該企業(yè)不符合國家房改政策，所以職工個人以低于成本價購房的差價部分要依法征收個稅。工資應(yīng)繳納個人所得稅=(3000－1600)×10％－25＝115(元)
低價購買住房應(yīng)繳納稅所得額＝(3000－2400) ×100＝60000(元)
每月應(yīng)納稅所得額=60000/12=5000(元)，故適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為15％和125，低價購買住房應(yīng)繳納個人所得稅＝60000×15％－125=8875(元)
張某9月應(yīng)繳納個人所得稅合計=115+8875＝8990(元)
19、 中國公民石大閑于2000年1月從某公司得到一筆協(xié)助“打假”的賞金5萬元，并在當(dāng)月10日完稅。當(dāng)時稅務(wù)局工作人員按減除20%的費用后計稅，后來，稅務(wù)局在復(fù)查中發(fā)現(xiàn)少收稅款2000元。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)局對此筆稅款的追征期截止日為( )。
A．2003年1月1日
B．2003年1月10日
C．2005年1月1日
D．2005年1月10日
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：稅收征管法第52條規(guī)定：因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年； 對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。
20、 關(guān)于稅務(wù)行政處罰的簡易程序，下列陳述錯誤的是( )。
A．簡易程序就是稅務(wù)機關(guān)及其執(zhí)法者當(dāng)場作出的稅務(wù)行政處罰決定的程序
B．案情簡單、事實清楚、違法后果比較輕微且有法定依據(jù)應(yīng)當(dāng)給予處罰的違法行為
C．處罰較輕，僅適用于對公民處以500元以下或?qū)Ψㄈ嘶蛘咂渌M織處以1000元以下罰款的違法案件
D．簡易程序不用立案、調(diào)查取證(含聽證)、審查、決定、執(zhí)行等環(huán)節(jié)
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：簡易程序就是稅務(wù)機關(guān)及其執(zhí)法者當(dāng)場作出的稅務(wù)行政處罰決定的程序。這種程序主要適用于：(1)案情簡單、事實清楚、違法后果比較輕微且有法定依據(jù)應(yīng)當(dāng)給予處罰的違法行為。(2)處罰較輕，僅適用于對公民處以50元以下或?qū)Ψㄈ嘶蛘咂渌M織處以1000元以下罰款的違法案件。