一、單選題:
1、 下列各項中，實行增值稅減半征收的是( )。
A．在原料中摻有不少于30％的煤矸石生產(chǎn)的水泥
B．部分新型墻體材料產(chǎn)品
C．在生產(chǎn)原料中摻有不少于30％的廢舊瀝青混凝土生產(chǎn)的再生瀝青混凝土
D．黃金生產(chǎn)和經(jīng)營單位銷售黃金和黃金礦沙(含伴生金)
標準答案：b
解 析：選項A、C實行增值稅即征即退政策，選項D免征增值稅。
2、 某煙廠收購煙葉用于生產(chǎn)，在稅務(wù)機關(guān)批準使用的專用收購憑證上注明價款100000元，另按規(guī)定繳納了煙葉稅，其可計算抵扣的進項稅額為( )元。
A． 17160
B． 13000
C． 15600
D． 22440
標準答案：a
解 析：可抵扣的進項稅額=100000X(1+10％)X(1+20％)X13％＝17160(元)
3、 以下行為屬于增值稅視同銷售的有( )。
A．某歌廳購進一批飲料用于消費
B．用生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房
C．某運輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利
D．某廠家委托商店代銷家具
標準答案：d
解 析：選項A、C屬于營業(yè)稅納稅人購進貨物用于經(jīng)營或職工福利，不涉及增值稅視同銷售的問題；選項B屬于增值稅納稅人購進貨物用于在建工程，根據(jù)稅法規(guī)定，不得抵扣進項稅額。
4、 某金店采取翻新改制方式銷售的金耳環(huán)，其征收消費稅的計稅依據(jù)是( )。
A．同類新金耳環(huán)的銷售價格
B．實際收取的含增值稅的全部價款
C．實際收取不含增值稅的全部價款
D．同期新金耳環(huán)的含稅銷售價格
標準答案：c
解 析：金銀首飾征收消費稅的規(guī)定：翻新改制方式銷售的金銀首飾應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款作為計稅依據(jù)。
5、 根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的是( )。
A．對港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目全額征收營業(yè)稅
B．單位和個人受托種植植物、飼養(yǎng)動物的行為，應(yīng)征收增值稅
C．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為，應(yīng)按照“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目全額征收營業(yè)稅
D．單位和個人在旅游景點經(jīng)營索道取得的收入，應(yīng)按照“文化體育業(yè)”征收營業(yè)稅
標準答案：a
解 析：選項B，單位和個人受托種植植物、飼養(yǎng)動物的行為，應(yīng)按照營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，不征收增值稅；選項C，交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；選項D，單位和個人在旅游景點經(jīng)營索道取得的收入，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
6、 2008年1月1日，中國銀行從境外以年利率4％貸款1000萬美金(美元：人民幣=1；7．8)，以5％的貸款利率轉(zhuǎn)給國內(nèi)下級行，由國內(nèi)下級行貸給國內(nèi)另一公司，國內(nèi)貸款利率為6％，則中國銀行和其下級行2008年共應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A． 42．90
B． 27．30
C． 23．40
D． 0
標準答案：b
解 析：中國銀行系統(tǒng)從事的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，如上級行借入資金后轉(zhuǎn)給下級行貸給國內(nèi)用戶的，在下級行以其向借款方收取的全部利息收入全額為營業(yè)額。借入外匯的上級行，以貸款利息收入和其他應(yīng)納營業(yè)稅的收入減去支付給境外的借款利息支出后的余額為營業(yè)額。則中國銀行和其下級行共應(yīng)繳納營業(yè)稅＝1000X7．8X(5％一4％)X5％+1000X7．8X6％X5％＝27．30(萬元)。
7、 某企業(yè)采用海運方式進口貨物一批，申報價格折合300萬人民幣，運抵輸入地點起卸前的運費折合20萬元人民幣，保險費無法確定，則該批進口貨物的完稅價格為( )萬元。
A．300
B．320
C．320．96
D．300．90
標準答案：c
解 析：進口貨物的保險費應(yīng)按“貨價加運費”的千分之三計算。則貨物的完稅價格＝(3000000+200000)X(1+3‰)＝320．96(萬元)。
8、 下列各項中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是( )。
A．保稅區(qū)進出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛
B．邊境貿(mào)易進出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛
C．關(guān)稅稅款在人民幣100元以下的一票貨物
D．經(jīng)海關(guān)核準進口的無商業(yè)價值的廣告品和貨樣
標準答案：d
解 析：選項A屬于關(guān)稅特定減免稅的范圍；選項B不屬于法定減免范圍；選項C的金額不符合法定減免稅規(guī)定，關(guān)稅稅額50元以下的一票貨物可免征關(guān)稅。
9、 某冶金聯(lián)合企業(yè)礦山7月份開采鐵礦石5000噸，在開采過程中還開采并銷售了伴生錳礦石400噸，銷售鐵礦石3000噸，另有部分鐵礦石加工成精礦200噸，選礦比為1：5，鐵礦石適用的單位稅額為每噸15元，錳礦石適用的單位稅額為每噸3元，該礦當月應(yīng)納資源稅為( )元。。
A．37200
B．24480
C．25200
D．61200
標準答案：c
解 析：資源稅=(3000+200X5)X15X40％+400X3=25200(元)。
10、 某縣房地產(chǎn)開發(fā)公司建造一幢普通標準住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入10000萬元，分別按國家規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。該公司為建造此住宅支付地價款和有關(guān)費用1000萬元，開發(fā)成本2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時建造別墅，貸款利息無法分攤，該地規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用的計提比例為10％。轉(zhuǎn)讓此住宅應(yīng)繳土地增值稅額( )萬元。
A． 2107．5
B． 2017
C． 2114
D． 2400．56
標準答案：c
解 析：(1)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納營業(yè)稅＝10000×5％=500(萬元)
應(yīng)納城建稅和教育費附加=500 ×(5％+3％)=40(萬元)
(2)扣除項目金額=1000+2000+(1000+2000) ×10％+500+40
+(1000+2000) ×20％=3000+300+540+600＝4440(萬元)
【提示】房地產(chǎn)企業(yè)的印花稅已經(jīng)記入“管理費用”中作為期間費用扣除了，不得再單獨扣除。
(3)增值額＝10000—4440=5560(萬元)
(4)增值率＝5560÷4440X100％＝125．23％，適用
稅率50％，速算扣除系數(shù)15％，應(yīng)納土地增值稅
＝5560×50％一4440×15％=2114(萬元)。
1、 下列各項中，實行增值稅減半征收的是( )。
A．在原料中摻有不少于30％的煤矸石生產(chǎn)的水泥
B．部分新型墻體材料產(chǎn)品
C．在生產(chǎn)原料中摻有不少于30％的廢舊瀝青混凝土生產(chǎn)的再生瀝青混凝土
D．黃金生產(chǎn)和經(jīng)營單位銷售黃金和黃金礦沙(含伴生金)
標準答案：b
解 析：選項A、C實行增值稅即征即退政策，選項D免征增值稅。
2、 某煙廠收購煙葉用于生產(chǎn)，在稅務(wù)機關(guān)批準使用的專用收購憑證上注明價款100000元，另按規(guī)定繳納了煙葉稅，其可計算抵扣的進項稅額為( )元。
A． 17160
B． 13000
C． 15600
D． 22440
標準答案：a
解 析：可抵扣的進項稅額=100000X(1+10％)X(1+20％)X13％＝17160(元)
3、 以下行為屬于增值稅視同銷售的有( )。
A．某歌廳購進一批飲料用于消費
B．用生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房
C．某運輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利
D．某廠家委托商店代銷家具
標準答案：d
解 析：選項A、C屬于營業(yè)稅納稅人購進貨物用于經(jīng)營或職工福利，不涉及增值稅視同銷售的問題；選項B屬于增值稅納稅人購進貨物用于在建工程，根據(jù)稅法規(guī)定，不得抵扣進項稅額。
4、 某金店采取翻新改制方式銷售的金耳環(huán)，其征收消費稅的計稅依據(jù)是( )。
A．同類新金耳環(huán)的銷售價格
B．實際收取的含增值稅的全部價款
C．實際收取不含增值稅的全部價款
D．同期新金耳環(huán)的含稅銷售價格
標準答案：c
解 析：金銀首飾征收消費稅的規(guī)定：翻新改制方式銷售的金銀首飾應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款作為計稅依據(jù)。
5、 根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的是( )。
A．對港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目全額征收營業(yè)稅
B．單位和個人受托種植植物、飼養(yǎng)動物的行為，應(yīng)征收增值稅
C．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為，應(yīng)按照“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目全額征收營業(yè)稅
D．單位和個人在旅游景點經(jīng)營索道取得的收入，應(yīng)按照“文化體育業(yè)”征收營業(yè)稅
標準答案：a
解 析：選項B，單位和個人受托種植植物、飼養(yǎng)動物的行為，應(yīng)按照營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，不征收增值稅；選項C，交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；選項D，單位和個人在旅游景點經(jīng)營索道取得的收入，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
6、 2008年1月1日，中國銀行從境外以年利率4％貸款1000萬美金(美元：人民幣=1；7．8)，以5％的貸款利率轉(zhuǎn)給國內(nèi)下級行，由國內(nèi)下級行貸給國內(nèi)另一公司，國內(nèi)貸款利率為6％，則中國銀行和其下級行2008年共應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A． 42．90
B． 27．30
C． 23．40
D． 0
標準答案：b
解 析：中國銀行系統(tǒng)從事的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，如上級行借入資金后轉(zhuǎn)給下級行貸給國內(nèi)用戶的，在下級行以其向借款方收取的全部利息收入全額為營業(yè)額。借入外匯的上級行，以貸款利息收入和其他應(yīng)納營業(yè)稅的收入減去支付給境外的借款利息支出后的余額為營業(yè)額。則中國銀行和其下級行共應(yīng)繳納營業(yè)稅＝1000X7．8X(5％一4％)X5％+1000X7．8X6％X5％＝27．30(萬元)。
7、 某企業(yè)采用海運方式進口貨物一批，申報價格折合300萬人民幣，運抵輸入地點起卸前的運費折合20萬元人民幣，保險費無法確定，則該批進口貨物的完稅價格為( )萬元。
A．300
B．320
C．320．96
D．300．90
標準答案：c
解 析：進口貨物的保險費應(yīng)按“貨價加運費”的千分之三計算。則貨物的完稅價格＝(3000000+200000)X(1+3‰)＝320．96(萬元)。
8、 下列各項中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是( )。
A．保稅區(qū)進出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛
B．邊境貿(mào)易進出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛
C．關(guān)稅稅款在人民幣100元以下的一票貨物
D．經(jīng)海關(guān)核準進口的無商業(yè)價值的廣告品和貨樣
標準答案：d
解 析：選項A屬于關(guān)稅特定減免稅的范圍；選項B不屬于法定減免范圍；選項C的金額不符合法定減免稅規(guī)定，關(guān)稅稅額50元以下的一票貨物可免征關(guān)稅。
9、 某冶金聯(lián)合企業(yè)礦山7月份開采鐵礦石5000噸，在開采過程中還開采并銷售了伴生錳礦石400噸，銷售鐵礦石3000噸，另有部分鐵礦石加工成精礦200噸，選礦比為1：5，鐵礦石適用的單位稅額為每噸15元，錳礦石適用的單位稅額為每噸3元，該礦當月應(yīng)納資源稅為( )元。。
A．37200
B．24480
C．25200
D．61200
標準答案：c
解 析：資源稅=(3000+200X5)X15X40％+400X3=25200(元)。
10、 某縣房地產(chǎn)開發(fā)公司建造一幢普通標準住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入10000萬元，分別按國家規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。該公司為建造此住宅支付地價款和有關(guān)費用1000萬元，開發(fā)成本2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時建造別墅，貸款利息無法分攤，該地規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用的計提比例為10％。轉(zhuǎn)讓此住宅應(yīng)繳土地增值稅額( )萬元。
A． 2107．5
B． 2017
C． 2114
D． 2400．56
標準答案：c
解 析：(1)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納營業(yè)稅＝10000×5％=500(萬元)
應(yīng)納城建稅和教育費附加=500 ×(5％+3％)=40(萬元)
(2)扣除項目金額=1000+2000+(1000+2000) ×10％+500+40
+(1000+2000) ×20％=3000+300+540+600＝4440(萬元)
【提示】房地產(chǎn)企業(yè)的印花稅已經(jīng)記入“管理費用”中作為期間費用扣除了，不得再單獨扣除。
(3)增值額＝10000—4440=5560(萬元)
(4)增值率＝5560÷4440X100％＝125．23％，適用
稅率50％，速算扣除系數(shù)15％，應(yīng)納土地增值稅
＝5560×50％一4440×15％=2114(萬元)。