標(biāo)準(zhǔn)答案：
(1)11月應(yīng)納稅額＝28．08÷(1+17％) ×17％－[47．6+(10+2) ×7％－200×(17％－13％)]＝－36．36(萬(wàn)元)
免抵退稅額=200×13％=26(萬(wàn)元)
應(yīng)退的增值稅為26萬(wàn)元。
(2)11月留抵的稅額＝36．36－26=10．36(萬(wàn)元)
(3)12月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅=(120+8+3+13) ×10％＝14．40(萬(wàn)元)
(4)12月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的增值稅=(120+8+3+13+14．4) ×17％=26．93(萬(wàn)元)
(5)12月進(jìn)口機(jī)械應(yīng)繳納的關(guān)稅＝(60+3+6+2) ×10％=7．10(萬(wàn)元)
(6)12月進(jìn)口機(jī)械應(yīng)繳納的增值稅
＝(60+3+6+2+7．1) ×17％＝13．28(萬(wàn)元)
(7)12月購(gòu)進(jìn)大米和相應(yīng)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=51×(1－30％)＝35．70(萬(wàn)元)
(8)12月購(gòu)入廢舊紙箱可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝90X10％＝9(萬(wàn)元)
(9)12月銷售A型白酒的銷項(xiàng)稅額＝397．8+8÷(1+17％) ×17％+10×397．8÷130=429．56(萬(wàn)元)
(10)12月B型白酒的銷項(xiàng)稅額為=1．2×2×(1+10％)÷(1－20％) ×17％=0．56(萬(wàn)元)
(11)企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅＝429．56+0．56－(26．93+35．70+9) －10．36=348．13(萬(wàn)元)
(12)企業(yè)12月應(yīng)繳納消費(fèi)稅(不含進(jìn)口環(huán)節(jié))＝(130+10+1．2) ×2000X0．5÷10000+[2340+8÷(1+17％)] ×20％+10×2340÷130×20％+1．2×2×(1+10％)÷(1－20％) ×20％=520．15(萬(wàn)元)
(13)企業(yè)12月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加＝(348．13+520．15) ×(7％+3％)=86．83(萬(wàn)元)
解 析：業(yè)務(wù)(3)中，2007年1月1日起，取得舊版運(yùn)輸發(fā)票，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；業(yè)務(wù)(4)中，購(gòu)進(jìn)電子釀酒機(jī)械設(shè)備的運(yùn)費(fèi)不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因?yàn)殡娮俞劸茩C(jī)械設(shè)備作為固定資產(chǎn)管理；業(yè)務(wù)(5)中，購(gòu)進(jìn)大米未取得貨運(yùn)發(fā)票，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；業(yè)務(wù)(6)中，運(yùn)輸費(fèi)和其他費(fèi)用不能區(qū)分的，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
(1)11月應(yīng)納稅額＝28．08÷(1+17％) ×17％－[47．6+(10+2) ×7％－200×(17％－13％)]＝－36．36(萬(wàn)元)
免抵退稅額=200×13％=26(萬(wàn)元)
應(yīng)退的增值稅為26萬(wàn)元。
(2)11月留抵的稅額＝36．36－26=10．36(萬(wàn)元)
(3)12月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅=(120+8+3+13) ×10％＝14．40(萬(wàn)元)
(4)12月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的增值稅=(120+8+3+13+14．4) ×17％=26．93(萬(wàn)元)
(5)12月進(jìn)口機(jī)械應(yīng)繳納的關(guān)稅＝(60+3+6+2) ×10％=7．10(萬(wàn)元)
(6)12月進(jìn)口機(jī)械應(yīng)繳納的增值稅
＝(60+3+6+2+7．1) ×17％＝13．28(萬(wàn)元)
(7)12月購(gòu)進(jìn)大米和相應(yīng)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=51×(1－30％)＝35．70(萬(wàn)元)
(8)12月購(gòu)入廢舊紙箱可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝90X10％＝9(萬(wàn)元)
(9)12月銷售A型白酒的銷項(xiàng)稅額＝397．8+8÷(1+17％) ×17％+10×397．8÷130=429．56(萬(wàn)元)
(10)12月B型白酒的銷項(xiàng)稅額為=1．2×2×(1+10％)÷(1－20％) ×17％=0．56(萬(wàn)元)
(11)企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅＝429．56+0．56－(26．93+35．70+9) －10．36=348．13(萬(wàn)元)
(12)企業(yè)12月應(yīng)繳納消費(fèi)稅(不含進(jìn)口環(huán)節(jié))＝(130+10+1．2) ×2000X0．5÷10000+[2340+8÷(1+17％)] ×20％+10×2340÷130×20％+1．2×2×(1+10％)÷(1－20％) ×20％=520．15(萬(wàn)元)
(13)企業(yè)12月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加＝(348．13+520．15) ×(7％+3％)=86．83(萬(wàn)元)
解 析：業(yè)務(wù)(3)中，2007年1月1日起，取得舊版運(yùn)輸發(fā)票，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；業(yè)務(wù)(4)中，購(gòu)進(jìn)電子釀酒機(jī)械設(shè)備的運(yùn)費(fèi)不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因?yàn)殡娮俞劸茩C(jī)械設(shè)備作為固定資產(chǎn)管理；業(yè)務(wù)(5)中，購(gòu)進(jìn)大米未取得貨運(yùn)發(fā)票，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；業(yè)務(wù)(6)中，運(yùn)輸費(fèi)和其他費(fèi)用不能區(qū)分的，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。