標準答案：
(1)11月應納稅額＝28．08÷(1+17％) ×17％－[47．6+(10+2) ×7％－200×(17％－13％)]＝－36．36(萬元)
免抵退稅額=200×13％=26(萬元)
應退的增值稅為26萬元。
(2)11月留抵的稅額＝36．36－26=10．36(萬元)
(3)12月進口原材料應繳納的關稅=(120+8+3+13) ×10％＝14．40(萬元)
(4)12月進口原材料應繳納的增值稅=(120+8+3+13+14．4) ×17％=26．93(萬元)
(5)12月進口機械應繳納的關稅＝(60+3+6+2) ×10％=7．10(萬元)
(6)12月進口機械應繳納的增值稅
＝(60+3+6+2+7．1) ×17％＝13．28(萬元)
(7)12月購進大米和相應運費可抵扣的進項稅額=51×(1－30％)＝35．70(萬元)
(8)12月購入廢舊紙箱可抵扣的進項稅額＝90X10％＝9(萬元)
(9)12月銷售A型白酒的銷項稅額＝397．8+8÷(1+17％) ×17％+10×397．8÷130=429．56(萬元)
(10)12月B型白酒的銷項稅額為=1．2×2×(1+10％)÷(1－20％) ×17％=0．56(萬元)
(11)企業(yè)12月應繳納的增值稅＝429．56+0．56－(26．93+35．70+9) －10．36=348．13(萬元)
(12)企業(yè)12月應繳納消費稅(不含進口環(huán)節(jié))＝(130+10+1．2) ×2000X0．5÷10000+[2340+8÷(1+17％)] ×20％+10×2340÷130×20％+1．2×2×(1+10％)÷(1－20％) ×20％=520．15(萬元)
(13)企業(yè)12月應繳納的城建稅和教育費附加＝(348．13+520．15) ×(7％+3％)=86．83(萬元)
解 析：業(yè)務(3)中，2007年1月1日起，取得舊版運輸發(fā)票，不得計算抵扣進項稅額；業(yè)務(4)中，購進電子釀酒機械設備的運費不得計算抵扣進項稅額，因為電子釀酒機械設備作為固定資產管理；業(yè)務(5)中，購進大米未取得貨運發(fā)票，不得計算抵扣進項稅額；業(yè)務(6)中，運輸費和其他費用不能區(qū)分的，不得計算進項稅額抵扣。
(1)11月應納稅額＝28．08÷(1+17％) ×17％－[47．6+(10+2) ×7％－200×(17％－13％)]＝－36．36(萬元)
免抵退稅額=200×13％=26(萬元)
應退的增值稅為26萬元。
(2)11月留抵的稅額＝36．36－26=10．36(萬元)
(3)12月進口原材料應繳納的關稅=(120+8+3+13) ×10％＝14．40(萬元)
(4)12月進口原材料應繳納的增值稅=(120+8+3+13+14．4) ×17％=26．93(萬元)
(5)12月進口機械應繳納的關稅＝(60+3+6+2) ×10％=7．10(萬元)
(6)12月進口機械應繳納的增值稅
＝(60+3+6+2+7．1) ×17％＝13．28(萬元)
(7)12月購進大米和相應運費可抵扣的進項稅額=51×(1－30％)＝35．70(萬元)
(8)12月購入廢舊紙箱可抵扣的進項稅額＝90X10％＝9(萬元)
(9)12月銷售A型白酒的銷項稅額＝397．8+8÷(1+17％) ×17％+10×397．8÷130=429．56(萬元)
(10)12月B型白酒的銷項稅額為=1．2×2×(1+10％)÷(1－20％) ×17％=0．56(萬元)
(11)企業(yè)12月應繳納的增值稅＝429．56+0．56－(26．93+35．70+9) －10．36=348．13(萬元)
(12)企業(yè)12月應繳納消費稅(不含進口環(huán)節(jié))＝(130+10+1．2) ×2000X0．5÷10000+[2340+8÷(1+17％)] ×20％+10×2340÷130×20％+1．2×2×(1+10％)÷(1－20％) ×20％=520．15(萬元)
(13)企業(yè)12月應繳納的城建稅和教育費附加＝(348．13+520．15) ×(7％+3％)=86．83(萬元)
解 析：業(yè)務(3)中，2007年1月1日起，取得舊版運輸發(fā)票，不得計算抵扣進項稅額；業(yè)務(4)中，購進電子釀酒機械設備的運費不得計算抵扣進項稅額，因為電子釀酒機械設備作為固定資產管理；業(yè)務(5)中，購進大米未取得貨運發(fā)票，不得計算抵扣進項稅額；業(yè)務(6)中，運輸費和其他費用不能區(qū)分的，不得計算進項稅額抵扣。