五、簡答題:
55、 發(fā)達(dá)公司是擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的鼓勵(lì)類外資生產(chǎn)企業(yè)(系一般納稅人)，2007年5月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)內(nèi)銷甲產(chǎn)品取得不含稅收入2000萬元，價(jià)外費(fèi)用339萬元；外購A材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款是1200萬元；
(2)外銷乙產(chǎn)品一批，離岸價(jià)格300萬美元，相關(guān)單證已經(jīng)收齊，
(3)進(jìn)口B材料，到岸價(jià)格1000萬元人民幣，進(jìn)口關(guān)稅200萬元，已經(jīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅和增值稅，取得海關(guān)開具的關(guān)稅和增值稅完稅憑證；
(4)由于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，免稅進(jìn)口C材料一批，專門用于本企業(yè)生產(chǎn)的出口產(chǎn)品乙，到岸價(jià)格500萬元人民幣；
(5)國稅局在對發(fā)達(dá)公司進(jìn)行增值稅檢查中發(fā)現(xiàn)，該公司2007年2月份將境內(nèi)銷售乙產(chǎn)品收入計(jì)入了其他應(yīng)付款中58．50萬元，將賬面價(jià)值為30萬元的庫存A材料用于本公司的在建工程項(xiàng)目中，僅將材料的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入了在建工程中。故國稅局要求發(fā)達(dá)公司調(diào)整賬務(wù)處理，并在本月30日前補(bǔ)繳稅款。該公司已經(jīng)按照規(guī)定補(bǔ)繳了稅款；
(6)支付本月甲產(chǎn)品銷售運(yùn)費(fèi)15萬元，乙產(chǎn)品境內(nèi)銷售運(yùn)費(fèi)20萬元，取得了運(yùn)輸公司開具的公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票；
(7)將使用了2年的進(jìn)口先進(jìn)技術(shù)機(jī)器設(shè)備2臺(tái)出售，每臺(tái)設(shè)備原值36萬元，售價(jià)41．60萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊6．84萬元；
(8)由于質(zhì)量原因，將上月購進(jìn)的A材料賬面價(jià)值200萬元退回，取得了對方單位開具的負(fù)數(shù)專用發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)。
(9)2007年5月15日外購國產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，支付設(shè)備含稅價(jià)款150萬元，隨設(shè)備的配套件、備件含稅金額25萬元，取得增值稅專用發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，此國產(chǎn)設(shè)備可享受退還增值稅的優(yōu)惠。龍新公司于2007年5月31日收齊有關(guān)資料，將退稅申請報(bào)送到稅務(wù)機(jī)關(guān)。
已知：上期留抵稅額58萬元，發(fā)達(dá)公司經(jīng)營的鼓勵(lì)類產(chǎn)品中甲產(chǎn)品增值稅率是13％，乙產(chǎn)品增值稅率為17％；采購材料適用的增值稅率均為17％；乙產(chǎn)品出口退稅率是13％。美元的外匯牌價(jià)為1：8。
(發(fā)達(dá)公司當(dāng)期取得的相關(guān)抵扣憑證，均按照規(guī)定辦理了認(rèn)證手續(xù)。)
要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題(以萬元為單位，計(jì)算過程保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)：
(1)計(jì)算2007年5月發(fā)達(dá)公司的銷項(xiàng)稅額(不考慮查補(bǔ)稅額)。
(2)計(jì)算2007年5月發(fā)達(dá)公司取得的準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(不考慮查補(bǔ)稅額)。
(3)計(jì)算2007年5月發(fā)達(dá)公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的增值稅額。
(4)計(jì)算2007年5月發(fā)達(dá)公司的應(yīng)退增值稅額和免抵稅額(查補(bǔ)稅額不在免抵退稅額的計(jì)算中)。
(5)計(jì)算發(fā)達(dá)公司2007年5月應(yīng)納增值稅額。
(6)計(jì)算發(fā)達(dá)公司當(dāng)月購進(jìn)國產(chǎn)設(shè)備的退稅額。
55、 發(fā)達(dá)公司是擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的鼓勵(lì)類外資生產(chǎn)企業(yè)(系一般納稅人)，2007年5月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)內(nèi)銷甲產(chǎn)品取得不含稅收入2000萬元，價(jià)外費(fèi)用339萬元；外購A材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款是1200萬元；
(2)外銷乙產(chǎn)品一批，離岸價(jià)格300萬美元，相關(guān)單證已經(jīng)收齊，
(3)進(jìn)口B材料，到岸價(jià)格1000萬元人民幣，進(jìn)口關(guān)稅200萬元，已經(jīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅和增值稅，取得海關(guān)開具的關(guān)稅和增值稅完稅憑證；
(4)由于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，免稅進(jìn)口C材料一批，專門用于本企業(yè)生產(chǎn)的出口產(chǎn)品乙，到岸價(jià)格500萬元人民幣；
(5)國稅局在對發(fā)達(dá)公司進(jìn)行增值稅檢查中發(fā)現(xiàn)，該公司2007年2月份將境內(nèi)銷售乙產(chǎn)品收入計(jì)入了其他應(yīng)付款中58．50萬元，將賬面價(jià)值為30萬元的庫存A材料用于本公司的在建工程項(xiàng)目中，僅將材料的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入了在建工程中。故國稅局要求發(fā)達(dá)公司調(diào)整賬務(wù)處理，并在本月30日前補(bǔ)繳稅款。該公司已經(jīng)按照規(guī)定補(bǔ)繳了稅款；
(6)支付本月甲產(chǎn)品銷售運(yùn)費(fèi)15萬元，乙產(chǎn)品境內(nèi)銷售運(yùn)費(fèi)20萬元，取得了運(yùn)輸公司開具的公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票；
(7)將使用了2年的進(jìn)口先進(jìn)技術(shù)機(jī)器設(shè)備2臺(tái)出售，每臺(tái)設(shè)備原值36萬元，售價(jià)41．60萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊6．84萬元；
(8)由于質(zhì)量原因，將上月購進(jìn)的A材料賬面價(jià)值200萬元退回，取得了對方單位開具的負(fù)數(shù)專用發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)。
(9)2007年5月15日外購國產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，支付設(shè)備含稅價(jià)款150萬元，隨設(shè)備的配套件、備件含稅金額25萬元，取得增值稅專用發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，此國產(chǎn)設(shè)備可享受退還增值稅的優(yōu)惠。龍新公司于2007年5月31日收齊有關(guān)資料，將退稅申請報(bào)送到稅務(wù)機(jī)關(guān)。
已知：上期留抵稅額58萬元，發(fā)達(dá)公司經(jīng)營的鼓勵(lì)類產(chǎn)品中甲產(chǎn)品增值稅率是13％，乙產(chǎn)品增值稅率為17％；采購材料適用的增值稅率均為17％；乙產(chǎn)品出口退稅率是13％。美元的外匯牌價(jià)為1：8。
(發(fā)達(dá)公司當(dāng)期取得的相關(guān)抵扣憑證，均按照規(guī)定辦理了認(rèn)證手續(xù)。)
要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題(以萬元為單位，計(jì)算過程保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)：
(1)計(jì)算2007年5月發(fā)達(dá)公司的銷項(xiàng)稅額(不考慮查補(bǔ)稅額)。
(2)計(jì)算2007年5月發(fā)達(dá)公司取得的準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(不考慮查補(bǔ)稅額)。
(3)計(jì)算2007年5月發(fā)達(dá)公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的增值稅額。
(4)計(jì)算2007年5月發(fā)達(dá)公司的應(yīng)退增值稅額和免抵稅額(查補(bǔ)稅額不在免抵退稅額的計(jì)算中)。
(5)計(jì)算發(fā)達(dá)公司2007年5月應(yīng)納增值稅額。
(6)計(jì)算發(fā)達(dá)公司當(dāng)月購進(jìn)國產(chǎn)設(shè)備的退稅額。