51、 外商投資企業(yè)以財產(chǎn)作抵押的貸款不提壞賬準(zhǔn)備。
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
本題分?jǐn)?shù)： 0.89 分
解 析：符合現(xiàn)行政策規(guī)定。
52、 對于消審批手續(xù)的減免稅項目和不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項目，納稅人可自行減免。
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
本題分?jǐn)?shù)： 0.89 分
解 析：取消審批手續(xù)的減免稅項目和不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項目是指備案類減免稅。納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。
四、計算題:
53、 某市服裝廠6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）執(zhí)行上月合同，來料加工服裝，進(jìn)口面料到岸，貨值折人民幣200000元，海關(guān)采用保稅政策，暫免稅放行；
（2）為來料加工合同在境內(nèi)采購墊肩和紐扣，取得稅控增值稅發(fā)票，價款1000元，增值稅170元
（3）簽訂進(jìn)料加工合同，采購合同注明貨值100000人民幣，銷售合同注明人民幣200000人民幣，進(jìn)口材料海關(guān)采用保稅政策，暫免稅放行；當(dāng)月，進(jìn)料加工合同執(zhí)行完畢復(fù)出口；
（4）為進(jìn)料加工在境內(nèi)采購粘合襯，取得稅控增值稅發(fā)票，價款5000元，稅款850元
（5）為內(nèi)銷和進(jìn)料加工采購里襯、線，取得稅控增值稅發(fā)票，價款100000元，增值稅17000元
（6）來料加工復(fù)出口，總貨值300000元，其中加工費(fèi)50000元；
（7）內(nèi)銷不含稅收入50000萬元；
上述發(fā)票均經(jīng)認(rèn)證，該出口貨物征稅率17%，退稅率13%，請計算：
（1）該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項稅；
（2）該企業(yè)當(dāng)期增值稅的銷項稅；
（3）當(dāng)期出口退稅；
（4）當(dāng)期的城建稅和教育費(fèi)附加
（5）當(dāng)期印花稅。
標(biāo)準(zhǔn)答案：（1）該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項稅
當(dāng)期進(jìn)項稅=850+17000-[200000×（17%-13%）-100000×（17%-13%）]
=17850-4000=13850元
來料加工復(fù)出口采用免稅政策：出口免稅，國內(nèi)相關(guān)采購不能抵扣進(jìn)項稅。（這個規(guī)定與進(jìn)料加工不同）
（2）當(dāng)期增值稅銷項稅=50000×17%=8500元
進(jìn)料加工執(zhí)行免抵退稅政策，出口不計銷項稅
（3）應(yīng)納增值稅=8500-13850=-5350元（留抵稅額）
免抵退稅額=200000×13%-100000×13%=13000元
5350＜13000
當(dāng)期應(yīng)退稅額=5350
免抵稅額=13000-5350=7650元
（4）當(dāng)期城建稅=7650×7%=535.5元
當(dāng)期教育費(fèi)附加=7650×3%=229.5元
（5）簽訂合同印花稅=（100000+200000）×0.3‰=90元
本題分?jǐn)?shù)： 4.46 分
解 析：
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
本題分?jǐn)?shù)： 0.89 分
解 析：符合現(xiàn)行政策規(guī)定。
52、 對于消審批手續(xù)的減免稅項目和不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項目，納稅人可自行減免。
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯誤
本題分?jǐn)?shù)： 0.89 分
解 析：取消審批手續(xù)的減免稅項目和不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項目是指備案類減免稅。納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。
四、計算題:
53、 某市服裝廠6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）執(zhí)行上月合同，來料加工服裝，進(jìn)口面料到岸，貨值折人民幣200000元，海關(guān)采用保稅政策，暫免稅放行；
（2）為來料加工合同在境內(nèi)采購墊肩和紐扣，取得稅控增值稅發(fā)票，價款1000元，增值稅170元
（3）簽訂進(jìn)料加工合同，采購合同注明貨值100000人民幣，銷售合同注明人民幣200000人民幣，進(jìn)口材料海關(guān)采用保稅政策，暫免稅放行；當(dāng)月，進(jìn)料加工合同執(zhí)行完畢復(fù)出口；
（4）為進(jìn)料加工在境內(nèi)采購粘合襯，取得稅控增值稅發(fā)票，價款5000元，稅款850元
（5）為內(nèi)銷和進(jìn)料加工采購里襯、線，取得稅控增值稅發(fā)票，價款100000元，增值稅17000元
（6）來料加工復(fù)出口，總貨值300000元，其中加工費(fèi)50000元；
（7）內(nèi)銷不含稅收入50000萬元；
上述發(fā)票均經(jīng)認(rèn)證，該出口貨物征稅率17%，退稅率13%，請計算：
（1）該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項稅；
（2）該企業(yè)當(dāng)期增值稅的銷項稅；
（3）當(dāng)期出口退稅；
（4）當(dāng)期的城建稅和教育費(fèi)附加
（5）當(dāng)期印花稅。
標(biāo)準(zhǔn)答案：（1）該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項稅
當(dāng)期進(jìn)項稅=850+17000-[200000×（17%-13%）-100000×（17%-13%）]
=17850-4000=13850元
來料加工復(fù)出口采用免稅政策：出口免稅，國內(nèi)相關(guān)采購不能抵扣進(jìn)項稅。（這個規(guī)定與進(jìn)料加工不同）
（2）當(dāng)期增值稅銷項稅=50000×17%=8500元
進(jìn)料加工執(zhí)行免抵退稅政策，出口不計銷項稅
（3）應(yīng)納增值稅=8500-13850=-5350元（留抵稅額）
免抵退稅額=200000×13%-100000×13%=13000元
5350＜13000
當(dāng)期應(yīng)退稅額=5350
免抵稅額=13000-5350=7650元
（4）當(dāng)期城建稅=7650×7%=535.5元
當(dāng)期教育費(fèi)附加=7650×3%=229.5元
（5）簽訂合同印花稅=（100000+200000）×0.3‰=90元
本題分?jǐn)?shù)： 4.46 分
解 析：