三、判斷題:
36、 改革開放以來，我國(guó)在建立完善涉外稅法的同時(shí)，還同80多個(gè)國(guó)家和地區(qū)簽定了避免雙重征稅的協(xié)定。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：符合教材規(guī)定。
37、 增值稅一般納稅人銷售貨物從購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用，在征稅時(shí)，應(yīng)視為含稅收入，計(jì)算稅額時(shí)應(yīng)換算為不含稅收入。（ ）
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：價(jià)外收入應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅，計(jì)稅時(shí)，由于不能再向購(gòu)買方另收稅金，故視為含稅收入換算為不含稅收入計(jì)算增值稅
38、 某熱水器廠生產(chǎn)銷售熱水器并負(fù)責(zé)安裝自售熱水器，單獨(dú)收取每臺(tái)50元的安裝費(fèi)，因能分清收入，銷售熱水器繳納增值稅，安裝費(fèi)繳納營(yíng)業(yè)稅。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：由于銷售熱水器與安裝存在內(nèi)在聯(lián)系和因果關(guān)系，屬于混合銷售行為，該熱水器廠應(yīng)就上述收入繳納增值稅。
39、 對(duì)輔導(dǎo)期內(nèi)的一般納稅人，對(duì)每月第領(lǐng)購(gòu)的專用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在次月發(fā)售專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照每次核定的數(shù)量與上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相減后發(fā)售差額部分。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：對(duì)每月第領(lǐng)購(gòu)的專用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在次月發(fā)售專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相應(yīng)核減其次月專用發(fā)票供應(yīng)數(shù)量
40、 用于換取生產(chǎn)資料的卷煙，應(yīng)按同類商品的平均售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算征收消費(fèi)稅。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：用于換取生產(chǎn)資料的卷煙，應(yīng)按同類商品的高售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算征收消費(fèi)稅。
41、 營(yíng)業(yè)稅規(guī)定了起征點(diǎn)，達(dá)不到起征點(diǎn)的單位和個(gè)人都可得到不征稅的照顧。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：增值稅和營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)的規(guī)定都僅適用于個(gè)人。
42、 予以補(bǔ)稅的減免稅貨物。減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除該貨物會(huì)計(jì)賬面折舊部分價(jià)值做為完稅價(jià)格。
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：予以補(bǔ)稅的減免稅貨物。減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格。該折舊不是會(huì)計(jì)賬面折舊，而是按使用期限與監(jiān)管期限的比例計(jì)算出來的折舊。
43、 種植、養(yǎng)殖業(yè)用地和農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地免征土地使用稅。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
本題分?jǐn)?shù)： 0.45 分
解 析：種植、養(yǎng)殖業(yè)用地免征土地使用稅；農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地應(yīng)征收土地使用稅。
44、 房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納。
45、 一份購(gòu)銷合同中所載購(gòu)銷金額100萬元，實(shí)際執(zhí)行結(jié)果為120萬元，簽訂合同時(shí)已按100萬元計(jì)算繳納了印花稅，因未修改合同，所以不再補(bǔ)交印花稅。（ ）
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：應(yīng)稅合同簽訂時(shí)納稅義務(wù)就已產(chǎn)生，對(duì)已履行并貼花的合同，所載金額與實(shí)際執(zhí)行金額不一致的，只要雙方未修改合同金額，就不再辦理完稅手續(xù)。
46、 企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金免予貼花。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
本題分?jǐn)?shù)： 0.45 分
解 析：企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金按規(guī)定貼花。
47、 承受與房屋相關(guān)的汽車庫(kù)所有權(quán)的，應(yīng)征收契稅( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
本題分?jǐn)?shù)： 0.45 分
解 析：承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施（包括停車位、汽車庫(kù)、自行車庫(kù)、頂層閣樓以及儲(chǔ)藏室）所有權(quán)或土地使用權(quán)的，應(yīng)征收契稅。
48、 企業(yè)在一般的股權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓股票或股份）買賣中，股權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)或累計(jì)盈余公積應(yīng)確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不得確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
本題分?jǐn)?shù)： 0.45 分
解 析：這是2005年版教材新增的規(guī)定。
49、 企業(yè)故意虛報(bào)虧損，在行為當(dāng)年或相關(guān)年度造成不繳或少繳應(yīng)納稅款的，適用《征管法》中偷稅的處罰條款。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
本題分?jǐn)?shù)： 0.45 分
解 析：企業(yè)故意虛報(bào)虧損，在行為當(dāng)年或相關(guān)年度造成不繳或少繳應(yīng)納稅款的，適用《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱《征管法》）第六十三條第一款規(guī)定。
50、 外國(guó)投資者用以后年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)進(jìn)行再投資，即便計(jì)劃用外商投資企業(yè)的利潤(rùn)進(jìn)行再投資申請(qǐng)被國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，該再投資也不得享受再投資退稅的待遇。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
本題分?jǐn)?shù)： 0.45 分
解 析：這是2006年版教材增加的內(nèi)容。外國(guó)投資者計(jì)劃用外商投資企業(yè)的利潤(rùn)進(jìn)行再投資申請(qǐng)被國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)時(shí)，該再投資的利潤(rùn)尚未實(shí)現(xiàn)或者部分尚未實(shí)現(xiàn)的，即用以后年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)進(jìn)行再投資，該再投資應(yīng)為補(bǔ)足企業(yè)注冊(cè)資本，不屬于稅法所述“增加注冊(cè)資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè)”，該再投資發(fā)生時(shí)，不得享受再投資退稅的待遇。
36、 改革開放以來，我國(guó)在建立完善涉外稅法的同時(shí)，還同80多個(gè)國(guó)家和地區(qū)簽定了避免雙重征稅的協(xié)定。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：符合教材規(guī)定。
37、 增值稅一般納稅人銷售貨物從購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用，在征稅時(shí)，應(yīng)視為含稅收入，計(jì)算稅額時(shí)應(yīng)換算為不含稅收入。（ ）
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：價(jià)外收入應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅，計(jì)稅時(shí)，由于不能再向購(gòu)買方另收稅金，故視為含稅收入換算為不含稅收入計(jì)算增值稅
38、 某熱水器廠生產(chǎn)銷售熱水器并負(fù)責(zé)安裝自售熱水器，單獨(dú)收取每臺(tái)50元的安裝費(fèi)，因能分清收入，銷售熱水器繳納增值稅，安裝費(fèi)繳納營(yíng)業(yè)稅。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：由于銷售熱水器與安裝存在內(nèi)在聯(lián)系和因果關(guān)系，屬于混合銷售行為，該熱水器廠應(yīng)就上述收入繳納增值稅。
39、 對(duì)輔導(dǎo)期內(nèi)的一般納稅人，對(duì)每月第領(lǐng)購(gòu)的專用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在次月發(fā)售專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照每次核定的數(shù)量與上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相減后發(fā)售差額部分。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：對(duì)每月第領(lǐng)購(gòu)的專用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在次月發(fā)售專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相應(yīng)核減其次月專用發(fā)票供應(yīng)數(shù)量
40、 用于換取生產(chǎn)資料的卷煙，應(yīng)按同類商品的平均售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算征收消費(fèi)稅。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：用于換取生產(chǎn)資料的卷煙，應(yīng)按同類商品的高售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算征收消費(fèi)稅。
41、 營(yíng)業(yè)稅規(guī)定了起征點(diǎn)，達(dá)不到起征點(diǎn)的單位和個(gè)人都可得到不征稅的照顧。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：增值稅和營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)的規(guī)定都僅適用于個(gè)人。
42、 予以補(bǔ)稅的減免稅貨物。減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除該貨物會(huì)計(jì)賬面折舊部分價(jià)值做為完稅價(jià)格。
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：予以補(bǔ)稅的減免稅貨物。減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格。該折舊不是會(huì)計(jì)賬面折舊，而是按使用期限與監(jiān)管期限的比例計(jì)算出來的折舊。
43、 種植、養(yǎng)殖業(yè)用地和農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地免征土地使用稅。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
本題分?jǐn)?shù)： 0.45 分
解 析：種植、養(yǎng)殖業(yè)用地免征土地使用稅；農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地應(yīng)征收土地使用稅。
44、 房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納。
45、 一份購(gòu)銷合同中所載購(gòu)銷金額100萬元，實(shí)際執(zhí)行結(jié)果為120萬元，簽訂合同時(shí)已按100萬元計(jì)算繳納了印花稅，因未修改合同，所以不再補(bǔ)交印花稅。（ ）
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
本題分?jǐn)?shù)： 0.90 分
解 析：應(yīng)稅合同簽訂時(shí)納稅義務(wù)就已產(chǎn)生，對(duì)已履行并貼花的合同，所載金額與實(shí)際執(zhí)行金額不一致的，只要雙方未修改合同金額，就不再辦理完稅手續(xù)。
46、 企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金免予貼花。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤
本題分?jǐn)?shù)： 0.45 分
解 析：企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金按規(guī)定貼花。
47、 承受與房屋相關(guān)的汽車庫(kù)所有權(quán)的，應(yīng)征收契稅( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
本題分?jǐn)?shù)： 0.45 分
解 析：承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施（包括停車位、汽車庫(kù)、自行車庫(kù)、頂層閣樓以及儲(chǔ)藏室）所有權(quán)或土地使用權(quán)的，應(yīng)征收契稅。
48、 企業(yè)在一般的股權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓股票或股份）買賣中，股權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)或累計(jì)盈余公積應(yīng)確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不得確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
本題分?jǐn)?shù)： 0.45 分
解 析：這是2005年版教材新增的規(guī)定。
49、 企業(yè)故意虛報(bào)虧損，在行為當(dāng)年或相關(guān)年度造成不繳或少繳應(yīng)納稅款的，適用《征管法》中偷稅的處罰條款。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
本題分?jǐn)?shù)： 0.45 分
解 析：企業(yè)故意虛報(bào)虧損，在行為當(dāng)年或相關(guān)年度造成不繳或少繳應(yīng)納稅款的，適用《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱《征管法》）第六十三條第一款規(guī)定。
50、 外國(guó)投資者用以后年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)進(jìn)行再投資，即便計(jì)劃用外商投資企業(yè)的利潤(rùn)進(jìn)行再投資申請(qǐng)被國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，該再投資也不得享受再投資退稅的待遇。( )
標(biāo)準(zhǔn)答案：正確
本題分?jǐn)?shù)： 0.45 分
解 析：這是2006年版教材增加的內(nèi)容。外國(guó)投資者計(jì)劃用外商投資企業(yè)的利潤(rùn)進(jìn)行再投資申請(qǐng)被國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)時(shí)，該再投資的利潤(rùn)尚未實(shí)現(xiàn)或者部分尚未實(shí)現(xiàn)的，即用以后年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)進(jìn)行再投資，該再投資應(yīng)為補(bǔ)足企業(yè)注冊(cè)資本，不屬于稅法所述“增加注冊(cè)資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè)”，該再投資發(fā)生時(shí)，不得享受再投資退稅的待遇。