20、 稅務機關作出具體行政行為時，未告知當事人訴權和起訴期限，致使當事人逾期向人民法院起訴的，其起訴期限從當事人實際知道訴權或者起訴期計算。但最長不得超過（ ）。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
標準答案：b
本題分數(shù)： 0.90 分
解 析：考核點在于起訴的時限。由于稅務機關不告知使當事人逾期起訴的，起訴期限從當事人實際知道訴權或者起訴期計算。但最長不得超過2年。
二、多選題:
21、 將購買的貨物用于（ ）時，其進項稅額不得抵扣。
A．勞動保護
B．免稅項目
C．無償贈送
D．個人消費
標準答案：b, d
本題分數(shù)： 0.90 分
解 析：將購買的貨物用于勞動保護，屬正常的生產(chǎn)費用支出，可抵進項稅。對外無償贈送貨物，必須計算其銷項稅，也可抵進項稅。購買的貨物用于免稅項目、個人消費的，不可抵扣進項稅。
22、 卷煙回購企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)收回直接銷售的卷煙，不再征收消費稅的條件是（ ）：
A.加工時向聯(lián)營企業(yè)提供卷煙牌號
B.加工時向聯(lián)營企業(yè)提供稅務機關公示的消費稅計稅價格
C.聯(lián)營企業(yè)已按公示調撥價格申報納稅
D.回購企業(yè)將回購再銷售的收入與自產(chǎn)卷煙銷售收入分開核算
標準答案：a, b, c, d
本題分數(shù)： 1.80 分
解 析：符合上述條件的不再征收消費稅，不符合上述條件的，則征收消費稅。
23、 以下說法正確的有（ ）：
A．單位和個人提供的垃圾處置勞務不征收營業(yè)稅
B．電腦福利彩票投注點代銷福利彩票取得的任何形式的手續(xù)費收入，應照章征收營業(yè)稅
C．對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入統(tǒng)一按5%的稅率征收營業(yè)稅
D．合格境外機構投資者委托境內公司在我國從事證券買賣業(yè)務按差價收入征收營業(yè)稅
標準答案：a, b
本題分數(shù)： 1.80 分
解 析：單位和個人提供的垃圾處置勞務不屬于營業(yè)稅應稅勞務，對其處置垃圾取得的垃圾處置費，不征收營業(yè)稅。電腦福利彩票投注點代銷福利彩票取得的任何形式的手續(xù)費收入，應照章征收營業(yè)稅。對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入統(tǒng)一減按3%的稅率征收營業(yè)稅。合格境外機構投資者(簡稱QFII)在我國從事證券買賣業(yè)務取得的差價收入，免征營業(yè)稅。
24、 生產(chǎn)鋁合金門窗的甲企業(yè)既是增值稅一般納稅人，又有建筑安裝資質。其承包某小區(qū)鋁合金門窗工程，合同注明不含增值稅貨款300萬以及安裝工程款200萬，其將全部安裝工程轉包給乙施工隊。則（ ）
A．甲按300萬銷售額計算增值稅銷項稅，200萬安裝工程款繳納營業(yè)稅
B．甲按300萬銷售額計算增值稅銷項稅
C．乙按200萬安裝工程款自行繳納營業(yè)稅
D．甲按200萬安裝工程款扣繳乙的營業(yè)稅
標準答案：b, d
本題分數(shù)： 1.80 分
解 析：盡管甲將全部建筑安裝工程分包出去，自己已不是營業(yè)稅的納稅人，仍有扣繳分包人營業(yè)稅的義務。
25、 下列未包含在進口貨物價格中的項目，應計入進口貨物完稅價格的有：
A．買方負擔的購貨傭金
B．賣方負擔的傭金
C．賣方從買方對該貨物進口后轉售、處置所得中獲得的收益
D．由買方負擔的包裝勞務費.
標準答案：c, d
本題分數(shù)： 1.80 分
解 析：由買方負擔并未包含在進口貨物的實付或應付價格中的與進口貨物直接相關的費用，應計入進口貨物完稅價格。付給自己采購代理人的購貨傭金不計入完稅價格。
26、 下列貨物中，應征收資源稅的有（ ）。
A．井礦鹽
B．蜂窩煤
C．進口鐵礦石
D．自產(chǎn)鐵礦石
標準答案：a, d
本題分數(shù)： 1.80 分
解 析：AD為境內開采的應稅資源原礦，應征資源稅。煤炭制品不是原礦故不征資源稅；進口資源不是境內開采的資源不征資源稅。
27、 下列項目中符合房產(chǎn)稅計稅規(guī)則的有（ ）。
A．對以房產(chǎn)投資聯(lián)營且共擔風險的，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)
B．對融資租賃房屋的，以房產(chǎn)的余值為計稅依據(jù)
C．企業(yè)將按余值繳納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)出租，以租金為計稅依據(jù)
D．國家機關將房產(chǎn)出租，以租金為計稅依據(jù)
標準答案：a, b, c, d
本題分數(shù)： 1.80 分
解 析：AB都屬于按房產(chǎn)余值計稅的特殊情況；C應按租金計稅；D作為國家機關出租房產(chǎn)的，也應按租金收入計征房產(chǎn)稅。
28、 下列屬于我國車船使用稅計稅依據(jù)的有（ ）：
A．輛
B．容積
C．凈噸位
D．載重噸位
標準答案：a, c, d
本題分數(shù)： 1.80 分
解 析：載貨汽車以外的機動車和非機動車按“輛”計稅；載貨汽車和機動船按“凈噸位”計稅；非機動船按“載重噸位”計稅
29、 印花稅征稅范圍內的技術合同包括（ ）。
A．技術開發(fā)
B．專利申請權轉讓
C．專利權轉讓
D．非專利技術轉讓
標準答案：a, b, d
本題分數(shù)： 1.80 分
解 析：ABD屬于技術合同，C屬于產(chǎn)權轉移書據(jù)。
30、 某外資企業(yè)將土地使用權轉讓給另一家內資企業(yè)，則外資企業(yè)要涉及的稅種有：
A．土地增值稅
B．契稅
C．營業(yè)稅
D．城建稅
標準答案：a, c
本題分數(shù)： 1.80 分
解 析：契稅由承受方繳納，外商投資企業(yè)不繳納城建稅。轉讓土地使用權由轉讓方繳納土地增值稅；轉讓土地使用權按轉讓無形資產(chǎn)繳納營業(yè)稅。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
標準答案：b
本題分數(shù)： 0.90 分
解 析：考核點在于起訴的時限。由于稅務機關不告知使當事人逾期起訴的，起訴期限從當事人實際知道訴權或者起訴期計算。但最長不得超過2年。
二、多選題:
21、 將購買的貨物用于（ ）時，其進項稅額不得抵扣。
A．勞動保護
B．免稅項目
C．無償贈送
D．個人消費
標準答案：b, d
本題分數(shù)： 0.90 分
解 析：將購買的貨物用于勞動保護，屬正常的生產(chǎn)費用支出，可抵進項稅。對外無償贈送貨物，必須計算其銷項稅，也可抵進項稅。購買的貨物用于免稅項目、個人消費的，不可抵扣進項稅。
22、 卷煙回購企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)收回直接銷售的卷煙，不再征收消費稅的條件是（ ）：
A.加工時向聯(lián)營企業(yè)提供卷煙牌號
B.加工時向聯(lián)營企業(yè)提供稅務機關公示的消費稅計稅價格
C.聯(lián)營企業(yè)已按公示調撥價格申報納稅
D.回購企業(yè)將回購再銷售的收入與自產(chǎn)卷煙銷售收入分開核算
標準答案：a, b, c, d
本題分數(shù)： 1.80 分
解 析：符合上述條件的不再征收消費稅，不符合上述條件的，則征收消費稅。
23、 以下說法正確的有（ ）：
A．單位和個人提供的垃圾處置勞務不征收營業(yè)稅
B．電腦福利彩票投注點代銷福利彩票取得的任何形式的手續(xù)費收入，應照章征收營業(yè)稅
C．對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入統(tǒng)一按5%的稅率征收營業(yè)稅
D．合格境外機構投資者委托境內公司在我國從事證券買賣業(yè)務按差價收入征收營業(yè)稅
標準答案：a, b
本題分數(shù)： 1.80 分
解 析：單位和個人提供的垃圾處置勞務不屬于營業(yè)稅應稅勞務，對其處置垃圾取得的垃圾處置費，不征收營業(yè)稅。電腦福利彩票投注點代銷福利彩票取得的任何形式的手續(xù)費收入，應照章征收營業(yè)稅。對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入統(tǒng)一減按3%的稅率征收營業(yè)稅。合格境外機構投資者(簡稱QFII)在我國從事證券買賣業(yè)務取得的差價收入，免征營業(yè)稅。
24、 生產(chǎn)鋁合金門窗的甲企業(yè)既是增值稅一般納稅人，又有建筑安裝資質。其承包某小區(qū)鋁合金門窗工程，合同注明不含增值稅貨款300萬以及安裝工程款200萬，其將全部安裝工程轉包給乙施工隊。則（ ）
A．甲按300萬銷售額計算增值稅銷項稅，200萬安裝工程款繳納營業(yè)稅
B．甲按300萬銷售額計算增值稅銷項稅
C．乙按200萬安裝工程款自行繳納營業(yè)稅
D．甲按200萬安裝工程款扣繳乙的營業(yè)稅
標準答案：b, d
本題分數(shù)： 1.80 分
解 析：盡管甲將全部建筑安裝工程分包出去，自己已不是營業(yè)稅的納稅人，仍有扣繳分包人營業(yè)稅的義務。
25、 下列未包含在進口貨物價格中的項目，應計入進口貨物完稅價格的有：
A．買方負擔的購貨傭金
B．賣方負擔的傭金
C．賣方從買方對該貨物進口后轉售、處置所得中獲得的收益
D．由買方負擔的包裝勞務費.
標準答案：c, d
本題分數(shù)： 1.80 分
解 析：由買方負擔并未包含在進口貨物的實付或應付價格中的與進口貨物直接相關的費用，應計入進口貨物完稅價格。付給自己采購代理人的購貨傭金不計入完稅價格。
26、 下列貨物中，應征收資源稅的有（ ）。
A．井礦鹽
B．蜂窩煤
C．進口鐵礦石
D．自產(chǎn)鐵礦石
標準答案：a, d
本題分數(shù)： 1.80 分
解 析：AD為境內開采的應稅資源原礦，應征資源稅。煤炭制品不是原礦故不征資源稅；進口資源不是境內開采的資源不征資源稅。
27、 下列項目中符合房產(chǎn)稅計稅規(guī)則的有（ ）。
A．對以房產(chǎn)投資聯(lián)營且共擔風險的，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)
B．對融資租賃房屋的，以房產(chǎn)的余值為計稅依據(jù)
C．企業(yè)將按余值繳納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)出租，以租金為計稅依據(jù)
D．國家機關將房產(chǎn)出租，以租金為計稅依據(jù)
標準答案：a, b, c, d
本題分數(shù)： 1.80 分
解 析：AB都屬于按房產(chǎn)余值計稅的特殊情況；C應按租金計稅；D作為國家機關出租房產(chǎn)的，也應按租金收入計征房產(chǎn)稅。
28、 下列屬于我國車船使用稅計稅依據(jù)的有（ ）：
A．輛
B．容積
C．凈噸位
D．載重噸位
標準答案：a, c, d
本題分數(shù)： 1.80 分
解 析：載貨汽車以外的機動車和非機動車按“輛”計稅；載貨汽車和機動船按“凈噸位”計稅；非機動船按“載重噸位”計稅
29、 印花稅征稅范圍內的技術合同包括（ ）。
A．技術開發(fā)
B．專利申請權轉讓
C．專利權轉讓
D．非專利技術轉讓
標準答案：a, b, d
本題分數(shù)： 1.80 分
解 析：ABD屬于技術合同，C屬于產(chǎn)權轉移書據(jù)。
30、 某外資企業(yè)將土地使用權轉讓給另一家內資企業(yè)，則外資企業(yè)要涉及的稅種有：
A．土地增值稅
B．契稅
C．營業(yè)稅
D．城建稅
標準答案：a, c
本題分數(shù)： 1.80 分
解 析：契稅由承受方繳納，外商投資企業(yè)不繳納城建稅。轉讓土地使用權由轉讓方繳納土地增值稅；轉讓土地使用權按轉讓無形資產(chǎn)繳納營業(yè)稅。