四、計算題:
31、 計算及分析題（本題型共5題，每小題6分。本題型共30分。要求列示出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）
1．某商業(yè)企業(yè)2005年四季度現(xiàn)金收支的預計資料如下：
（1）2005年預計全年的銷售收入為8000萬元，假設全年均衡銷售，按年末應收賬款計算的周轉次數(shù)為12次，第三季度末預計的應收賬款為500萬元,預計的現(xiàn)金余額為6萬元。
（2）銷售毛利率為28%，假設全年均衡銷售，當期購買當期付款。按年末存貨計算的周轉次數(shù)為8次，第三季度末預計的存貨為480萬元。
（3）四季度的費用預算為50萬元，其中折舊為12萬元．其余費用須當季用現(xiàn)金支付。
（4）預計四季度將購置設備一臺，支出103萬元，須當期付款。
（5）四季度預交所得稅58萬元。
（6）假設該商業(yè)企業(yè)只經(jīng)銷一類商品，適用的增值稅稅率為17%；
（7）該商業(yè)企業(yè)日常的現(xiàn)金管理采用隨機模式，每季度現(xiàn)金存量與現(xiàn)金返回線的差額不超過5萬元，已知每季度最低現(xiàn)金存量為2萬元。
要求：
（1） 計算四季度的現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金收支差額；
（2） 計算確定四季度是否需要進行現(xiàn)金和有價證券的轉換，如需要轉換計算轉換的數(shù)量以及四季度末的現(xiàn)金余額。
標準答案：本題的主要考核點是現(xiàn)金預算的編制。
（1）計算四季度的現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金余額：
2005年年末應收賬款=8000/12=666.67（萬元）
由于假設全年均衡銷售，所以，四季度預計銷售收入=8000/4=2000（萬元）
四季度的預計銷售現(xiàn)金流入=2000（1+17%）+（500-666.67）=2173.33（萬元）。
全年銷售成本=8000(1-28%)=5760(萬元)
2005年年末存貨=5760/8=720（萬元）
由于假設全年均衡銷售，所以，四季度預計銷售成本=5760/4=1440（萬元）
第四季度預計的購貨（不含稅）=期末存貨+本期銷貨-期初存貨=720+1440-480=1680（萬元）
第四季度預計的采購現(xiàn)金流出（含稅）=1680（1+17%）=1965.6(萬元)
四季度可使用現(xiàn)金合計=6＋2173.33=2179.33（萬元）
四季度現(xiàn)金支出合計=1965.6＋38＋103＋58=2164.6（萬元）
現(xiàn)金多余（或不足）=2179.33－2164.6=14.73（萬元）
(2)由于H=3R-2L，即H-R=2（R-L）=5萬元，所以，R-L=2.5萬元，根據(jù)L=2萬元，可知R=4.5萬元,H=9.5萬元。而四季度現(xiàn)金收支差額為14.73萬元，所以，四季度需要將多余現(xiàn)金購買有價證券，轉換數(shù)量=14.73-4.5=10.23（萬元），轉換后四季度現(xiàn)金余額為4.5萬元。
本題分數(shù)： 6.00 分
解 析：
32、
標準答案：
本題分數(shù)： 6.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分
31、 計算及分析題（本題型共5題，每小題6分。本題型共30分。要求列示出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）
1．某商業(yè)企業(yè)2005年四季度現(xiàn)金收支的預計資料如下：
（1）2005年預計全年的銷售收入為8000萬元，假設全年均衡銷售，按年末應收賬款計算的周轉次數(shù)為12次，第三季度末預計的應收賬款為500萬元,預計的現(xiàn)金余額為6萬元。
（2）銷售毛利率為28%，假設全年均衡銷售，當期購買當期付款。按年末存貨計算的周轉次數(shù)為8次，第三季度末預計的存貨為480萬元。
（3）四季度的費用預算為50萬元，其中折舊為12萬元．其余費用須當季用現(xiàn)金支付。
（4）預計四季度將購置設備一臺，支出103萬元，須當期付款。
（5）四季度預交所得稅58萬元。
（6）假設該商業(yè)企業(yè)只經(jīng)銷一類商品，適用的增值稅稅率為17%；
（7）該商業(yè)企業(yè)日常的現(xiàn)金管理采用隨機模式，每季度現(xiàn)金存量與現(xiàn)金返回線的差額不超過5萬元，已知每季度最低現(xiàn)金存量為2萬元。
要求：
（1） 計算四季度的現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金收支差額；
（2） 計算確定四季度是否需要進行現(xiàn)金和有價證券的轉換，如需要轉換計算轉換的數(shù)量以及四季度末的現(xiàn)金余額。
標準答案：本題的主要考核點是現(xiàn)金預算的編制。
（1）計算四季度的現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金余額：
2005年年末應收賬款=8000/12=666.67（萬元）
由于假設全年均衡銷售，所以，四季度預計銷售收入=8000/4=2000（萬元）
四季度的預計銷售現(xiàn)金流入=2000（1+17%）+（500-666.67）=2173.33（萬元）。
全年銷售成本=8000(1-28%)=5760(萬元)
2005年年末存貨=5760/8=720（萬元）
由于假設全年均衡銷售，所以，四季度預計銷售成本=5760/4=1440（萬元）
第四季度預計的購貨（不含稅）=期末存貨+本期銷貨-期初存貨=720+1440-480=1680（萬元）
第四季度預計的采購現(xiàn)金流出（含稅）=1680（1+17%）=1965.6(萬元)
四季度可使用現(xiàn)金合計=6＋2173.33=2179.33（萬元）
四季度現(xiàn)金支出合計=1965.6＋38＋103＋58=2164.6（萬元）
現(xiàn)金多余（或不足）=2179.33－2164.6=14.73（萬元）
(2)由于H=3R-2L，即H-R=2（R-L）=5萬元，所以，R-L=2.5萬元，根據(jù)L=2萬元，可知R=4.5萬元,H=9.5萬元。而四季度現(xiàn)金收支差額為14.73萬元，所以，四季度需要將多余現(xiàn)金購買有價證券，轉換數(shù)量=14.73-4.5=10.23（萬元），轉換后四季度現(xiàn)金余額為4.5萬元。
本題分數(shù)： 6.00 分
解 析：
32、
標準答案：
本題分數(shù)： 6.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分