四、計算題:
36、 企業(yè)行政管理部門王剛外出預借差旅費1000元，以庫存現(xiàn)金付訖
標準答案：借：其他應(yīng)收款－備用金（王剛）1000
貸：庫存現(xiàn)金 1000
37、 中海游公司以銀行存款5000元支付銀行本票存款
標準答案： 借：其他貨幣資金－銀行本票存款 5000
貸：銀行存款 5000
38、 某企業(yè)原材料按計劃成本計價，4月1日購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100 000元，增值稅為17 000元，運雜費4 000元（不考慮增值稅因素），材料驗收入庫，款項已付，該批材料的計劃成本為106000 元 ， 編制購入材料以及材料驗收入庫和結(jié)轉(zhuǎn)差異的會計分錄
標準答案：（1）該批原材料的實際成本＝100000+4000＝104000
借：材料采購 104 000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 17 000
貸：銀行存款 121 000
（2）材料驗收入庫
借：原材料 106 000
貸：材料采購 106 000
（3）材料差異＝104000-106000＝-2000
借：材料采購 2000
貸： 材料成本差異 2000
39、 某企業(yè)委托外單位對行政管理部門辦公用的電腦進行維修，以銀行存款支付維修費用2000元
標準答案：借：管理費用 2000
貸：銀行存款 2000
40、 某企業(yè)將50臺自用的V型廚房清潔器作為福利分配給本公司行政管理人員，該廚房清潔器每臺生產(chǎn)成本為12000元，市場售價每臺15000元（不含增值稅），增值稅稅率為17％，編制相關(guān)會計分錄
標準答案：1臺產(chǎn)品的價稅合計＝15000×（1+17％）=17550
借：管理費用 877500
貸：應(yīng)付職工薪酬 877500
借：應(yīng)付職工薪酬 877500
貸：主營業(yè)務(wù)收入 750000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額127500
借：主營業(yè)務(wù)成本600000
貸：庫存商品 600000
41、 12月1日，甲公司對A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為1000000元，增值稅額為170000元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。該批商品的實際成本為850000元。12月31日，該批產(chǎn)品因質(zhì)量問題被全部退回。要求編制銷貨退回的會計分錄
標準答案：銷貨退回：
借：主營業(yè)務(wù)收入 1000000
應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅）170000
貸：銀行存款 1170000
借：庫存商品 850000
貸：主營業(yè)務(wù)成本 850000
42、 某企業(yè)2007年利潤表上反映的稅前會計利潤為100萬元，所得稅稅率為33%。該企業(yè)核定的全年計稅工資為100萬元，實際發(fā)放的工資總額為110萬元。管理費用中含有超標準的業(yè)務(wù)招待費2萬元。投資收益中含有國債利息收入4萬元。不考慮其他因素。
要求：
（l）計算該企業(yè)2007年應(yīng)交所得稅；
（2）編制計算應(yīng)交所得稅的會計分錄。
金額單位用萬元表示
標準答案：該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=100+（110-100）+2-4=108（萬元）
應(yīng)交所得稅=108×33%=35.64（萬元）
會計分錄如下：
借：所得稅費用 35．64
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅35．64
43、 某股份公司2007年稅后利潤為2400萬元，根據(jù)公司法的規(guī)定，按10％提取法定盈余公積，可供投資者分配利潤的80％用于派發(fā)現(xiàn)金股利，期初未分配利潤為0，編制利潤分配的會計分錄（不需要編制利潤分配之間明細結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄）
標準答案：提取的法定盈余公積＝2400×10％＝240萬元
可供投資者分配的利潤＝2400-240＝2160萬元
向投資分派的現(xiàn)金股利＝2160×80％＝1728萬元
分錄：
借：利潤分配－提取法定盈余公積240
－應(yīng)付股利 1728
貸：盈余公積 240
應(yīng)付股利 1728
36、 企業(yè)行政管理部門王剛外出預借差旅費1000元，以庫存現(xiàn)金付訖
標準答案：借：其他應(yīng)收款－備用金（王剛）1000
貸：庫存現(xiàn)金 1000
37、 中海游公司以銀行存款5000元支付銀行本票存款
標準答案： 借：其他貨幣資金－銀行本票存款 5000
貸：銀行存款 5000
38、 某企業(yè)原材料按計劃成本計價，4月1日購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100 000元，增值稅為17 000元，運雜費4 000元（不考慮增值稅因素），材料驗收入庫，款項已付，該批材料的計劃成本為106000 元 ， 編制購入材料以及材料驗收入庫和結(jié)轉(zhuǎn)差異的會計分錄
標準答案：（1）該批原材料的實際成本＝100000+4000＝104000
借：材料采購 104 000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 17 000
貸：銀行存款 121 000
（2）材料驗收入庫
借：原材料 106 000
貸：材料采購 106 000
（3）材料差異＝104000-106000＝-2000
借：材料采購 2000
貸： 材料成本差異 2000
39、 某企業(yè)委托外單位對行政管理部門辦公用的電腦進行維修，以銀行存款支付維修費用2000元
標準答案：借：管理費用 2000
貸：銀行存款 2000
40、 某企業(yè)將50臺自用的V型廚房清潔器作為福利分配給本公司行政管理人員，該廚房清潔器每臺生產(chǎn)成本為12000元，市場售價每臺15000元（不含增值稅），增值稅稅率為17％，編制相關(guān)會計分錄
標準答案：1臺產(chǎn)品的價稅合計＝15000×（1+17％）=17550
借：管理費用 877500
貸：應(yīng)付職工薪酬 877500
借：應(yīng)付職工薪酬 877500
貸：主營業(yè)務(wù)收入 750000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額127500
借：主營業(yè)務(wù)成本600000
貸：庫存商品 600000
41、 12月1日，甲公司對A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為1000000元，增值稅額為170000元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。該批商品的實際成本為850000元。12月31日，該批產(chǎn)品因質(zhì)量問題被全部退回。要求編制銷貨退回的會計分錄
標準答案：銷貨退回：
借：主營業(yè)務(wù)收入 1000000
應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅）170000
貸：銀行存款 1170000
借：庫存商品 850000
貸：主營業(yè)務(wù)成本 850000
42、 某企業(yè)2007年利潤表上反映的稅前會計利潤為100萬元，所得稅稅率為33%。該企業(yè)核定的全年計稅工資為100萬元，實際發(fā)放的工資總額為110萬元。管理費用中含有超標準的業(yè)務(wù)招待費2萬元。投資收益中含有國債利息收入4萬元。不考慮其他因素。
要求：
（l）計算該企業(yè)2007年應(yīng)交所得稅；
（2）編制計算應(yīng)交所得稅的會計分錄。
金額單位用萬元表示
標準答案：該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=100+（110-100）+2-4=108（萬元）
應(yīng)交所得稅=108×33%=35.64（萬元）
會計分錄如下：
借：所得稅費用 35．64
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅35．64
43、 某股份公司2007年稅后利潤為2400萬元，根據(jù)公司法的規(guī)定，按10％提取法定盈余公積，可供投資者分配利潤的80％用于派發(fā)現(xiàn)金股利，期初未分配利潤為0，編制利潤分配的會計分錄（不需要編制利潤分配之間明細結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄）
標準答案：提取的法定盈余公積＝2400×10％＝240萬元
可供投資者分配的利潤＝2400-240＝2160萬元
向投資分派的現(xiàn)金股利＝2160×80％＝1728萬元
分錄：
借：利潤分配－提取法定盈余公積240
－應(yīng)付股利 1728
貸：盈余公積 240
應(yīng)付股利 1728