學(xué)員問題
這樣一道題，題目中“因商場當(dāng)月因商場當(dāng)月付清全部貨款，廠家給予了5%的銷售折扣，并開具了紅字發(fā)票；付清全部貨款，廠家給予了5%的銷售折扣，并開具了紅字發(fā)票；”
這里銷售折扣顯然是現(xiàn)金折扣，為什么還開紅字發(fā)票？折扣部分會(huì)計(jì)上沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。
老師回復(fù)
這里的是企業(yè)會(huì)計(jì)上的處理，指企業(yè)只按95％計(jì)算了收入。我們不管企業(yè)怎么處理，在稅法上總之是按全部確認(rèn)收入的，不能沖減銷售額。這里的紅字發(fā)票，是指開紅字發(fā)票，但企業(yè)這么做從稅法上而言是錯(cuò)誤的。
這里銷售折扣，實(shí)為現(xiàn)金折扣，從題意這里看，企業(yè)只計(jì)算了95％的銷售收入。
我們稅法上只允許一種情況，即折扣銷售（非銷售折扣），而且要折扣額在同一銷售發(fā)票上反映才可以，這時(shí)才按95％確認(rèn)收入。
這里有二點(diǎn)違反了我們稅法上的規(guī)定：
一、題意這里說銷售折扣。這里不是折扣銷售。稅法上的銷售折扣相當(dāng)于會(huì)計(jì)上的現(xiàn)金折扣，這不是折扣銷售，在稅法上是不允許扣除的。這里企業(yè)以95％入賬，這顯然違反了稅法上的規(guī)定；而即使是折扣銷售，只有在折扣額在同一發(fā)票上列明才可以扣除，故這里稅法應(yīng)以100％確認(rèn)收入。
二、銷售折扣也不是銷售折讓，不存在開紅字發(fā)票的問題。銷售折讓也不是隨意能開紅字發(fā)票的，要有購貨方從稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的證明單，銷售方才能據(jù)以開具紅字發(fā)票。而題中企業(yè)做法顯然不對(duì)，故即使是從這一角度看，企業(yè)確認(rèn)95％收入的做法也是不對(duì)的。
綜上所述，不論企業(yè)會(huì)計(jì)處怎么處理，以95％入賬也是不對(duì)的。至于紅字發(fā)票，也不并不是任何紅字發(fā)票就能扣減銷項(xiàng)，還要看是否合法開具。
這樣一道題，題目中“因商場當(dāng)月因商場當(dāng)月付清全部貨款，廠家給予了5%的銷售折扣，并開具了紅字發(fā)票；付清全部貨款，廠家給予了5%的銷售折扣，并開具了紅字發(fā)票；”
這里銷售折扣顯然是現(xiàn)金折扣，為什么還開紅字發(fā)票？折扣部分會(huì)計(jì)上沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。
老師回復(fù)
這里的是企業(yè)會(huì)計(jì)上的處理，指企業(yè)只按95％計(jì)算了收入。我們不管企業(yè)怎么處理，在稅法上總之是按全部確認(rèn)收入的，不能沖減銷售額。這里的紅字發(fā)票，是指開紅字發(fā)票，但企業(yè)這么做從稅法上而言是錯(cuò)誤的。
這里銷售折扣，實(shí)為現(xiàn)金折扣，從題意這里看，企業(yè)只計(jì)算了95％的銷售收入。
我們稅法上只允許一種情況，即折扣銷售（非銷售折扣），而且要折扣額在同一銷售發(fā)票上反映才可以，這時(shí)才按95％確認(rèn)收入。
這里有二點(diǎn)違反了我們稅法上的規(guī)定：
一、題意這里說銷售折扣。這里不是折扣銷售。稅法上的銷售折扣相當(dāng)于會(huì)計(jì)上的現(xiàn)金折扣，這不是折扣銷售，在稅法上是不允許扣除的。這里企業(yè)以95％入賬，這顯然違反了稅法上的規(guī)定；而即使是折扣銷售，只有在折扣額在同一發(fā)票上列明才可以扣除，故這里稅法應(yīng)以100％確認(rèn)收入。
二、銷售折扣也不是銷售折讓，不存在開紅字發(fā)票的問題。銷售折讓也不是隨意能開紅字發(fā)票的，要有購貨方從稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的證明單，銷售方才能據(jù)以開具紅字發(fā)票。而題中企業(yè)做法顯然不對(duì)，故即使是從這一角度看，企業(yè)確認(rèn)95％收入的做法也是不對(duì)的。
綜上所述，不論企業(yè)會(huì)計(jì)處怎么處理，以95％入賬也是不對(duì)的。至于紅字發(fā)票，也不并不是任何紅字發(fā)票就能扣減銷項(xiàng)，還要看是否合法開具。