第九章 風(fēng)險評估
一、風(fēng)險評估程序
（一）風(fēng)險評估程序的具體內(nèi)容
（二）風(fēng)險評估程序的要求：是一個連續(xù)和動態(tài)的收集、更新和分析信息的過程，貫穿于整個審計程序。
二、了解被審計單位及其環(huán)境
（一）基本思路
了解到的具體情況：
（1）考慮是否容易導(dǎo)致出現(xiàn)錯報
（2）導(dǎo)致錯報的性質(zhì)及具體體現(xiàn)
（二）了解被審計單位的內(nèi)部控制
1.基本思路
2.業(yè)務(wù)流程層面了解被審計單位內(nèi)部控制的步驟
四、評估重大錯報風(fēng)險
（一）識別和評估重大錯報風(fēng)險的審計程序
（二）僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險
（三）與治理層和管理層的溝通
第十章 風(fēng)險應(yīng)對
一、針對評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施
（一）總體應(yīng)對措施
（二）總體應(yīng)對措施對擬實(shí)施進(jìn)一步審計程序的總體方案的影響
二、針對認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險的進(jìn)一步審計程序
三、控制測試
（一）控制測試的含義和要求
（二）控制測試的性質(zhì)
（1）控制測試的性質(zhì)的含義
（2）實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對控制測試結(jié)果的影響
（三）控制測試的時間
（四）控制測試的范圍
四、實(shí)質(zhì)性程序
（一）實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)
（二）實(shí)質(zhì)性程序的時間
（三）實(shí)質(zhì)性程序的范圍
第十一章 財務(wù)報表審計中對舞弊的考慮
一、舞弊發(fā)生的因素
二、治理層、管理層和注冊會計師的責(zé)任
（一）治理層、管理層的責(zé)任
（二）注冊會計師的責(zé)任
三、在風(fēng)險評估和應(yīng)對過程中對舞弊的考慮
（一）評估時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)假定被審計單位在收入確認(rèn)方面存在舞弊風(fēng)險
（二）針對舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險實(shí)施的審計程序
（三）針對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險實(shí)施的程序
四、與管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通
第十二章 審計抽樣
一、選取測試項目的方法
（一）選取全部項目
（二）選取特定項目
（三）審計抽樣
二、審計抽樣概述
（一）抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險
（二）樣本設(shè)計
（1）總體應(yīng)當(dāng)適當(dāng)、完整
（2）分層
（三）樣本選取
（四）樣本結(jié)果評價
（1）分析樣本誤差
（2）推斷總體誤差
（3）形成審計結(jié)論
三、控制測試中抽樣方法的運(yùn)用
四、實(shí)質(zhì)性程序中抽樣技術(shù)的運(yùn)用
（一）非統(tǒng)計抽樣
（二）統(tǒng)計抽樣
第十三章 銷售與收款循環(huán)審計
一、銷售收款內(nèi)部控制及其測試
二、主營業(yè)務(wù)收入的審計
（一）檢查主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)、計量（真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、截止）
（二）分析程序
（三）實(shí)施銷售的截止測試（參考教材P314頁倒數(shù)1、2、3段內(nèi)容）
三、應(yīng)收賬款的審計
（一）分析應(yīng)收賬款賬齡
（二）分析程序
（三）函證應(yīng)收賬款
（四）應(yīng)收賬款的重分類
四、壞賬準(zhǔn)備的審計
一、風(fēng)險評估程序
（一）風(fēng)險評估程序的具體內(nèi)容
（二）風(fēng)險評估程序的要求：是一個連續(xù)和動態(tài)的收集、更新和分析信息的過程，貫穿于整個審計程序。
二、了解被審計單位及其環(huán)境
（一）基本思路
了解到的具體情況：
（1）考慮是否容易導(dǎo)致出現(xiàn)錯報
（2）導(dǎo)致錯報的性質(zhì)及具體體現(xiàn)
（二）了解被審計單位的內(nèi)部控制
1.基本思路
2.業(yè)務(wù)流程層面了解被審計單位內(nèi)部控制的步驟
四、評估重大錯報風(fēng)險
（一）識別和評估重大錯報風(fēng)險的審計程序
（二）僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險
（三）與治理層和管理層的溝通
第十章 風(fēng)險應(yīng)對
一、針對評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施
（一）總體應(yīng)對措施
（二）總體應(yīng)對措施對擬實(shí)施進(jìn)一步審計程序的總體方案的影響
二、針對認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險的進(jìn)一步審計程序
三、控制測試
（一）控制測試的含義和要求
（二）控制測試的性質(zhì)
（1）控制測試的性質(zhì)的含義
（2）實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對控制測試結(jié)果的影響
（三）控制測試的時間
（四）控制測試的范圍
四、實(shí)質(zhì)性程序
（一）實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)
（二）實(shí)質(zhì)性程序的時間
（三）實(shí)質(zhì)性程序的范圍
第十一章 財務(wù)報表審計中對舞弊的考慮
一、舞弊發(fā)生的因素
二、治理層、管理層和注冊會計師的責(zé)任
（一）治理層、管理層的責(zé)任
（二）注冊會計師的責(zé)任
三、在風(fēng)險評估和應(yīng)對過程中對舞弊的考慮
（一）評估時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)假定被審計單位在收入確認(rèn)方面存在舞弊風(fēng)險
（二）針對舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險實(shí)施的審計程序
（三）針對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險實(shí)施的程序
四、與管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通
第十二章 審計抽樣
一、選取測試項目的方法
（一）選取全部項目
（二）選取特定項目
（三）審計抽樣
二、審計抽樣概述
（一）抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險
（二）樣本設(shè)計
（1）總體應(yīng)當(dāng)適當(dāng)、完整
（2）分層
（三）樣本選取
（四）樣本結(jié)果評價
（1）分析樣本誤差
（2）推斷總體誤差
（3）形成審計結(jié)論
三、控制測試中抽樣方法的運(yùn)用
四、實(shí)質(zhì)性程序中抽樣技術(shù)的運(yùn)用
（一）非統(tǒng)計抽樣
（二）統(tǒng)計抽樣
第十三章 銷售與收款循環(huán)審計
一、銷售收款內(nèi)部控制及其測試
二、主營業(yè)務(wù)收入的審計
（一）檢查主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)、計量（真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、截止）
（二）分析程序
（三）實(shí)施銷售的截止測試（參考教材P314頁倒數(shù)1、2、3段內(nèi)容）
三、應(yīng)收賬款的審計
（一）分析應(yīng)收賬款賬齡
（二）分析程序
（三）函證應(yīng)收賬款
（四）應(yīng)收賬款的重分類
四、壞賬準(zhǔn)備的審計