第一章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)概論
一、審計(jì)的概念
財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的下列方面發(fā)表審計(jì)意見：
（一）財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制；
（二）財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
二、審計(jì)的方法
三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與其他審計(jì)的關(guān)系
第二章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理
一、業(yè)務(wù)范圍
（一）審計(jì)業(yè)務(wù)
（二）審閱業(yè)務(wù)
（三）其他鑒證業(yè)務(wù)
（四）相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)
二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式
第三章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范
一、獨(dú)立性
（一）獨(dú)立性的含義
（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師具有實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立性。
（2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所和鑒證小組成員有義務(wù)識(shí)別和評(píng)價(jià)可能對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生威脅的各種環(huán)境和關(guān)系，并采取適當(dāng)行動(dòng)消除這些威脅或運(yùn)用防范措施將其降至可接受水平。
（二）威脅獨(dú)立性的情形
可能威脅獨(dú)立性的情形包括：經(jīng)濟(jì)利益、自我評(píng)價(jià)、關(guān)聯(lián)關(guān)系和外界壓力。
（三）防范措施
會(huì)計(jì)師事務(wù)所和鑒證小組成員有責(zé)任考慮執(zhí)業(yè)環(huán)境、對(duì)獨(dú)立性的威脅和能夠消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩降姆婪洞胧?BR> 防范措施可以分為三類：由職業(yè)、法律或規(guī)章產(chǎn)生的防范措施；鑒證客戶內(nèi)部的防范措施；會(huì)計(jì)師事務(wù)所自身制度和程序中的防范措施。
二、收費(fèi)與傭金
（一）收費(fèi)報(bào)價(jià)明顯低于前任或其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所相應(yīng)報(bào)價(jià)的情況；
（二）或有收費(fèi)
（三）傭金
三、與執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)不相容的工作
（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就其向鑒證客戶提供的非鑒證服務(wù)與鑒證服務(wù)是否相容做出評(píng)價(jià)。
（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得為上市公司同時(shí)提供編制財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)服務(wù)。
（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或員工不得擔(dān)任鑒證客戶的董事（包括獨(dú)立董事）、經(jīng)理以及其他關(guān)鍵管理職務(wù)。
四、接任前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)業(yè)務(wù)
（一）前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的含義
（二）接受委托前的溝通
（三）接受委托后的溝通
五、廣告、業(yè)務(wù)招攬和宣傳
一、審計(jì)的概念
財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的下列方面發(fā)表審計(jì)意見：
（一）財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制；
（二）財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
二、審計(jì)的方法
三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與其他審計(jì)的關(guān)系
第二章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理
一、業(yè)務(wù)范圍
（一）審計(jì)業(yè)務(wù)
（二）審閱業(yè)務(wù)
（三）其他鑒證業(yè)務(wù)
（四）相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)
二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式
第三章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范
一、獨(dú)立性
（一）獨(dú)立性的含義
（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師具有實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立性。
（2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所和鑒證小組成員有義務(wù)識(shí)別和評(píng)價(jià)可能對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生威脅的各種環(huán)境和關(guān)系，并采取適當(dāng)行動(dòng)消除這些威脅或運(yùn)用防范措施將其降至可接受水平。
（二）威脅獨(dú)立性的情形
可能威脅獨(dú)立性的情形包括：經(jīng)濟(jì)利益、自我評(píng)價(jià)、關(guān)聯(lián)關(guān)系和外界壓力。
（三）防范措施
會(huì)計(jì)師事務(wù)所和鑒證小組成員有責(zé)任考慮執(zhí)業(yè)環(huán)境、對(duì)獨(dú)立性的威脅和能夠消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩降姆婪洞胧?BR> 防范措施可以分為三類：由職業(yè)、法律或規(guī)章產(chǎn)生的防范措施；鑒證客戶內(nèi)部的防范措施；會(huì)計(jì)師事務(wù)所自身制度和程序中的防范措施。
二、收費(fèi)與傭金
（一）收費(fèi)報(bào)價(jià)明顯低于前任或其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所相應(yīng)報(bào)價(jià)的情況；
（二）或有收費(fèi)
（三）傭金
三、與執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)不相容的工作
（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就其向鑒證客戶提供的非鑒證服務(wù)與鑒證服務(wù)是否相容做出評(píng)價(jià)。
（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得為上市公司同時(shí)提供編制財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)服務(wù)。
（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或員工不得擔(dān)任鑒證客戶的董事（包括獨(dú)立董事）、經(jīng)理以及其他關(guān)鍵管理職務(wù)。
四、接任前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)業(yè)務(wù)
（一）前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的含義
（二）接受委托前的溝通
（三）接受委托后的溝通
五、廣告、業(yè)務(wù)招攬和宣傳