(二)
一項關(guān)鍵的內(nèi)部控制缺陷就是指的對于賒銷由銷售人員進(jìn)行審批相對應(yīng)的內(nèi)部控制。
關(guān)鍵的內(nèi)部控制程序是： 檢查 顧客的賒銷是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)。
與應(yīng)收帳款和收入項目的；存在與發(fā)生，估價和分?jǐn)偟恼J(rèn)定是相關(guān)的。
建議其被審計單位對于賒銷的客戶應(yīng)當(dāng)由負(fù)責(zé)信用審批的部門負(fù)責(zé)審批。
(三)
第8項。測試程序：
檢查銷售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運憑證(或是提貨單)及顧客訂單；
檢查顧客的賒銷經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)；
觀查是否寄發(fā)對賬單，并檢查顧客回函檔案；
(四)
(1)與存貨項目有關(guān)；
涉及的認(rèn)定是：存在和發(fā)生、完整性
(2)與存貨、應(yīng)付帳款項目有關(guān)
涉及的認(rèn)定是：存在發(fā)生和完整性
(3)與存貨項目有關(guān)
涉及到的認(rèn)定是：估價和分?jǐn)?BR> (4)與存貨項目有關(guān)
涉及到的認(rèn)定是：估價和分?jǐn)?BR> (5) 與收帳款、主營業(yè)務(wù)收入項目有關(guān)
涉及到的認(rèn)定是：存在和發(fā)生
(6)涉及到應(yīng)收帳款和主營業(yè)務(wù)收入項目有關(guān)
涉及到的認(rèn)定是：存在和發(fā)生
(7)與存貨、主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收帳款項目有關(guān)
涉及到：截止、存在和發(fā)生
(8)應(yīng)收帳款和主營業(yè)務(wù)收入
涉及到：截止、存在和發(fā)生
(五)
對于第一項、第四項、內(nèi)部控制是有效的。
因為對于第一項 企業(yè) 執(zhí)行行了相應(yīng)的替代的審計程序，同時對于第四項則指出由更有經(jīng)驗的復(fù)核則也是正確的。
(六)
與主營業(yè)務(wù)收入的發(fā)生認(rèn)定和完整性認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制程序是無效的。與資料(二)的6、7、8相關(guān)的內(nèi)部控制有關(guān)。
評估的控制風(fēng)險水平為高水平。
一項關(guān)鍵的內(nèi)部控制缺陷就是指的對于賒銷由銷售人員進(jìn)行審批相對應(yīng)的內(nèi)部控制。
關(guān)鍵的內(nèi)部控制程序是： 檢查 顧客的賒銷是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)。
與應(yīng)收帳款和收入項目的；存在與發(fā)生，估價和分?jǐn)偟恼J(rèn)定是相關(guān)的。
建議其被審計單位對于賒銷的客戶應(yīng)當(dāng)由負(fù)責(zé)信用審批的部門負(fù)責(zé)審批。
(三)
第8項。測試程序：
檢查銷售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運憑證(或是提貨單)及顧客訂單；
檢查顧客的賒銷經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)；
觀查是否寄發(fā)對賬單，并檢查顧客回函檔案；
(四)
(1)與存貨項目有關(guān)；
涉及的認(rèn)定是：存在和發(fā)生、完整性
(2)與存貨、應(yīng)付帳款項目有關(guān)
涉及的認(rèn)定是：存在發(fā)生和完整性
(3)與存貨項目有關(guān)
涉及到的認(rèn)定是：估價和分?jǐn)?BR> (4)與存貨項目有關(guān)
涉及到的認(rèn)定是：估價和分?jǐn)?BR> (5) 與收帳款、主營業(yè)務(wù)收入項目有關(guān)
涉及到的認(rèn)定是：存在和發(fā)生
(6)涉及到應(yīng)收帳款和主營業(yè)務(wù)收入項目有關(guān)
涉及到的認(rèn)定是：存在和發(fā)生
(7)與存貨、主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收帳款項目有關(guān)
涉及到：截止、存在和發(fā)生
(8)應(yīng)收帳款和主營業(yè)務(wù)收入
涉及到：截止、存在和發(fā)生
(五)
對于第一項、第四項、內(nèi)部控制是有效的。
因為對于第一項 企業(yè) 執(zhí)行行了相應(yīng)的替代的審計程序，同時對于第四項則指出由更有經(jīng)驗的復(fù)核則也是正確的。
(六)
與主營業(yè)務(wù)收入的發(fā)生認(rèn)定和完整性認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制程序是無效的。與資料(二)的6、7、8相關(guān)的內(nèi)部控制有關(guān)。
評估的控制風(fēng)險水平為高水平。