投訴和指控的處理：
1.總體要求。會計師事務(wù)所應(yīng)當制定政策和程序，以合理保證能夠適當處理針對下列事項的投訴和指控：
(1)已實施的丁作未能遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準則的規(guī)定;
(2)未能遵守會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度。
投訴和指控既可能源自會計師事務(wù)所內(nèi)部，也可能源自會計師事務(wù)所外部。
2.設(shè)立投訴和指控渠道。作為處理投訴和指控過程的一部分，會計師事務(wù)所應(yīng)當設(shè)立投訴和指控渠道，以使會計師事務(wù)所人員能夠沒有顧慮地提出關(guān)心的問題。
對于來自會計師事務(wù)所外部的投訴與指控，如來自客戶人員和客戶的往來方(如客戶的供貨商)等，由于他們不必擔(dān)心會因此失去工作，也不涉及明顯的個人利益或動機，會計師事務(wù)所通?？梢哉J為，他們的投訴和指控具有較高程度的真實性。
如果投訴和指控人要求對其身份保密，會計師事務(wù)所應(yīng)當予以保密，未經(jīng)本人許可，不得披露其姓名。只有這樣，會計師事務(wù)所人員才可能沒有顧慮地提出關(guān)心的質(zhì)量問題。
如果收到匿名的投訴和指控，會計師事務(wù)所應(yīng)當以適當?shù)姆绞较蛉w人員表明，與實名的投訴和指控相比，匿名的投訴和指控更難調(diào)查和反饋，鼓勵用實名投訴和指控。
會計師事務(wù)所還應(yīng)當表明所有的投訴和指控都將得到記錄、調(diào)查并會將結(jié)果反饋給投訴和指控人。反饋調(diào)查結(jié)果通常采取書面形式。
3.調(diào)查、記錄投訴和指控事項。會計師事務(wù)所應(yīng)當按照既定的政策和程序調(diào)查投訴和指控事項，并對投訴和指控及其處理情況予以記錄。
會計師事務(wù)所應(yīng)當委派本所內(nèi)部不參與該項業(yè)務(wù)的具有足夠、適當經(jīng)驗和權(quán)限的人員負責(zé)對調(diào)查的監(jiān)督。必要時，聘請法律專家參與調(diào)查工作。
4.采取適當?shù)男袆印Ｈ绻{(diào)查結(jié)果表明質(zhì)量控制政策和程序在設(shè)計或運行方面存在缺陷，或者存在違反質(zhì)量控制制度的情況，會計師事務(wù)所應(yīng)當采取適當行動
1.總體要求。會計師事務(wù)所應(yīng)當制定政策和程序，以合理保證能夠適當處理針對下列事項的投訴和指控：
(1)已實施的丁作未能遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準則的規(guī)定;
(2)未能遵守會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度。
投訴和指控既可能源自會計師事務(wù)所內(nèi)部，也可能源自會計師事務(wù)所外部。
2.設(shè)立投訴和指控渠道。作為處理投訴和指控過程的一部分，會計師事務(wù)所應(yīng)當設(shè)立投訴和指控渠道，以使會計師事務(wù)所人員能夠沒有顧慮地提出關(guān)心的問題。
對于來自會計師事務(wù)所外部的投訴與指控，如來自客戶人員和客戶的往來方(如客戶的供貨商)等，由于他們不必擔(dān)心會因此失去工作，也不涉及明顯的個人利益或動機，會計師事務(wù)所通?？梢哉J為，他們的投訴和指控具有較高程度的真實性。
如果投訴和指控人要求對其身份保密，會計師事務(wù)所應(yīng)當予以保密，未經(jīng)本人許可，不得披露其姓名。只有這樣，會計師事務(wù)所人員才可能沒有顧慮地提出關(guān)心的質(zhì)量問題。
如果收到匿名的投訴和指控，會計師事務(wù)所應(yīng)當以適當?shù)姆绞较蛉w人員表明，與實名的投訴和指控相比，匿名的投訴和指控更難調(diào)查和反饋，鼓勵用實名投訴和指控。
會計師事務(wù)所還應(yīng)當表明所有的投訴和指控都將得到記錄、調(diào)查并會將結(jié)果反饋給投訴和指控人。反饋調(diào)查結(jié)果通常采取書面形式。
3.調(diào)查、記錄投訴和指控事項。會計師事務(wù)所應(yīng)當按照既定的政策和程序調(diào)查投訴和指控事項，并對投訴和指控及其處理情況予以記錄。
會計師事務(wù)所應(yīng)當委派本所內(nèi)部不參與該項業(yè)務(wù)的具有足夠、適當經(jīng)驗和權(quán)限的人員負責(zé)對調(diào)查的監(jiān)督。必要時，聘請法律專家參與調(diào)查工作。
4.采取適當?shù)男袆印Ｈ绻{(diào)查結(jié)果表明質(zhì)量控制政策和程序在設(shè)計或運行方面存在缺陷，或者存在違反質(zhì)量控制制度的情況，會計師事務(wù)所應(yīng)當采取適當行動