&第五章習(xí)題&
一、單項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，在以下情形中屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)定的情形的是（?。?。
A．審計(jì)人員遵循了審計(jì)準(zhǔn)則，發(fā)表的意見符合被審計(jì)單位的實(shí)際情況
B．完全確實(shí)遵守了審計(jì)準(zhǔn)則，但卻提出了錯(cuò)誤的審計(jì)意見
C．由于沒有完全遵循審計(jì)準(zhǔn)則，形成了錯(cuò)誤的結(jié)論，提出了錯(cuò)誤的意見
D．財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)際上存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員發(fā)表了無保留意見
2.注冊會(huì)計(jì)師在認(rèn)定了以下賬戶的情況后，由于各種原因而未能作進(jìn)一步的審查，以致該賬戶的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目中存在重大問題而未被發(fā)現(xiàn)。其中，最有可能被判定為欺詐的是（?。?。
A．實(shí)收資本大量增加，而被審計(jì)單位已出示了驗(yàn)資報(bào)告
B．應(yīng)收賬款賬戶余額異乎尋常地高，被審計(jì)單位不能加以合理解釋
C．營業(yè)外收入賬戶金額不大，與以前5年情況基本一致
D．累計(jì)攤銷大幅度增加，但被審計(jì)單位的有關(guān)內(nèi)部控制健全而有效
3.注冊會(huì)計(jì)師在對昌盛股份有限公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，按照函證具體準(zhǔn)則對有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，并實(shí)施了其他必要的審計(jì)程序，但最終仍有應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的重大錯(cuò)報(bào)未能查出。你認(rèn)為注冊會(huì)計(jì)師的行為屬于（?。?。
A．普通過失
B．欺詐
C．沒有過失
D．重大過失
4.注冊會(huì)計(jì)師如果未盡到應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎通常由（ ）承擔(dān)責(zé)任。
A．注冊會(huì)計(jì)師
B．會(huì)計(jì)師事務(wù)所
C．財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者
D．被審計(jì)單位的治理層
5.下列說法不正確的是（?。?。
A．審計(jì)意見不是對被審計(jì)單位管理層經(jīng)營效率、效果提供的保證
B．審計(jì)意見不是對被審計(jì)單位未來生存能力提供的保證
C．審計(jì)工作不能對財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)提供擔(dān)保
D．注冊會(huì)計(jì)師不能對財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取保證
二、多項(xiàng)選擇題
1.如果注冊會(huì)計(jì)師沒有查出被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在錯(cuò)報(bào)，在以下（?。l件同時(shí)被滿足的情況下，注冊會(huì)計(jì)師才可能被判與擔(dān)負(fù)重大過失相應(yīng)的法律責(zé)任。
A．錯(cuò)報(bào)是重大的
B．被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效
C．注冊會(huì)計(jì)師沒有運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶?shí)質(zhì)性程序
D．注冊會(huì)計(jì)師具有不良動(dòng)機(jī)
2.一般而言，如果注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中存在以下情況，則有可能導(dǎo)致承擔(dān)刑事責(zé)任的情況是（?。?BR> A．因過失提供有重大遺漏的審計(jì)報(bào)告的
B．在代理記賬過程中故意提供虛假證明文件的
C．給委托人、其他利害關(guān)系人造成損失的
D．在證券交易活動(dòng)中就資產(chǎn)評估報(bào)告弄虛作假的
3.下列關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的說法恰當(dāng)?shù)挠校ā 。?BR> A.違約、過失和欺詐是引起注冊會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任的重要原因
B.對會(huì)計(jì)師事務(wù)所來說，民事責(zé)任一般是指經(jīng)濟(jì)賠償
C.對注冊會(huì)計(jì)師來說，行政責(zé)任包括警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊會(huì)計(jì)師證書以及罰款
D.一般來說，因違約和過失可能引起注冊會(huì)計(jì)師的行政責(zé)任和民事責(zé)任，因欺詐可能引起注冊會(huì)計(jì)師的民事責(zé)任和刑事責(zé)任
三、判斷題
1.如果財(cái)務(wù)報(bào)表中的一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)漏報(bào)是注冊會(huì)計(jì)師按照常規(guī)審計(jì)程序無法查明的，即必須運(yùn)用創(chuàng)造性的審計(jì)程序才能發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)漏報(bào)，則在查明該錯(cuò)報(bào)漏報(bào)方面，注冊會(huì)計(jì)師可能被判為普通過失，而不是重大過失。（?。?BR> 2.如果注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中沒有盡到應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，就是欺詐。（ ）
3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告如有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。（ ）
&習(xí)題答案&（答案）
一、1、B 2\B 3\C 4\A 5\D
二、1、ABC 2\BD 3\ABD
三、1、錯(cuò) 2、錯(cuò) 3、錯(cuò)
一、單項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，在以下情形中屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)定的情形的是（?。?。
A．審計(jì)人員遵循了審計(jì)準(zhǔn)則，發(fā)表的意見符合被審計(jì)單位的實(shí)際情況
B．完全確實(shí)遵守了審計(jì)準(zhǔn)則，但卻提出了錯(cuò)誤的審計(jì)意見
C．由于沒有完全遵循審計(jì)準(zhǔn)則，形成了錯(cuò)誤的結(jié)論，提出了錯(cuò)誤的意見
D．財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)際上存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員發(fā)表了無保留意見
2.注冊會(huì)計(jì)師在認(rèn)定了以下賬戶的情況后，由于各種原因而未能作進(jìn)一步的審查，以致該賬戶的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目中存在重大問題而未被發(fā)現(xiàn)。其中，最有可能被判定為欺詐的是（?。?。
A．實(shí)收資本大量增加，而被審計(jì)單位已出示了驗(yàn)資報(bào)告
B．應(yīng)收賬款賬戶余額異乎尋常地高，被審計(jì)單位不能加以合理解釋
C．營業(yè)外收入賬戶金額不大，與以前5年情況基本一致
D．累計(jì)攤銷大幅度增加，但被審計(jì)單位的有關(guān)內(nèi)部控制健全而有效
3.注冊會(huì)計(jì)師在對昌盛股份有限公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，按照函證具體準(zhǔn)則對有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，并實(shí)施了其他必要的審計(jì)程序，但最終仍有應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的重大錯(cuò)報(bào)未能查出。你認(rèn)為注冊會(huì)計(jì)師的行為屬于（?。?。
A．普通過失
B．欺詐
C．沒有過失
D．重大過失
4.注冊會(huì)計(jì)師如果未盡到應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎通常由（ ）承擔(dān)責(zé)任。
A．注冊會(huì)計(jì)師
B．會(huì)計(jì)師事務(wù)所
C．財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者
D．被審計(jì)單位的治理層
5.下列說法不正確的是（?。?。
A．審計(jì)意見不是對被審計(jì)單位管理層經(jīng)營效率、效果提供的保證
B．審計(jì)意見不是對被審計(jì)單位未來生存能力提供的保證
C．審計(jì)工作不能對財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)提供擔(dān)保
D．注冊會(huì)計(jì)師不能對財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取保證
二、多項(xiàng)選擇題
1.如果注冊會(huì)計(jì)師沒有查出被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在錯(cuò)報(bào)，在以下（?。l件同時(shí)被滿足的情況下，注冊會(huì)計(jì)師才可能被判與擔(dān)負(fù)重大過失相應(yīng)的法律責(zé)任。
A．錯(cuò)報(bào)是重大的
B．被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效
C．注冊會(huì)計(jì)師沒有運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶?shí)質(zhì)性程序
D．注冊會(huì)計(jì)師具有不良動(dòng)機(jī)
2.一般而言，如果注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中存在以下情況，則有可能導(dǎo)致承擔(dān)刑事責(zé)任的情況是（?。?BR> A．因過失提供有重大遺漏的審計(jì)報(bào)告的
B．在代理記賬過程中故意提供虛假證明文件的
C．給委托人、其他利害關(guān)系人造成損失的
D．在證券交易活動(dòng)中就資產(chǎn)評估報(bào)告弄虛作假的
3.下列關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的說法恰當(dāng)?shù)挠校ā 。?BR> A.違約、過失和欺詐是引起注冊會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任的重要原因
B.對會(huì)計(jì)師事務(wù)所來說，民事責(zé)任一般是指經(jīng)濟(jì)賠償
C.對注冊會(huì)計(jì)師來說，行政責(zé)任包括警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊會(huì)計(jì)師證書以及罰款
D.一般來說，因違約和過失可能引起注冊會(huì)計(jì)師的行政責(zé)任和民事責(zé)任，因欺詐可能引起注冊會(huì)計(jì)師的民事責(zé)任和刑事責(zé)任
三、判斷題
1.如果財(cái)務(wù)報(bào)表中的一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)漏報(bào)是注冊會(huì)計(jì)師按照常規(guī)審計(jì)程序無法查明的，即必須運(yùn)用創(chuàng)造性的審計(jì)程序才能發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)漏報(bào)，則在查明該錯(cuò)報(bào)漏報(bào)方面，注冊會(huì)計(jì)師可能被判為普通過失，而不是重大過失。（?。?BR> 2.如果注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中沒有盡到應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，就是欺詐。（ ）
3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告如有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。（ ）
&習(xí)題答案&（答案）
一、1、B 2\B 3\C 4\A 5\D
二、1、ABC 2\BD 3\ABD
三、1、錯(cuò) 2、錯(cuò) 3、錯(cuò)