投訴和指控的處理：
1.總體要求。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以合理保證能夠適當(dāng)處理針對(duì)下列事項(xiàng)的投訴和指控：
(1)已實(shí)施的丁作未能遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定;
(2)未能遵守會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度。
投訴和指控既可能源自會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部，也可能源自會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部。
2.設(shè)立投訴和指控渠道。作為處理投訴和指控過(guò)程的一部分，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)設(shè)立投訴和指控渠道，以使會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員能夠沒(méi)有顧慮地提出關(guān)心的問(wèn)題。
對(duì)于來(lái)自會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部的投訴與指控，如來(lái)自客戶人員和客戶的往來(lái)方(如客戶的供貨商)等，由于他們不必?fù)?dān)心會(huì)因此失去工作，也不涉及明顯的個(gè)人利益或動(dòng)機(jī)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所通?？梢哉J(rèn)為，他們的投訴和指控具有較高程度的真實(shí)性。
如果投訴和指控人要求對(duì)其身份保密，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)予以保密，未經(jīng)本人許可，不得披露其姓名。只有這樣，會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員才可能沒(méi)有顧慮地提出關(guān)心的質(zhì)量問(wèn)題。
如果收到匿名的投訴和指控，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)?shù)姆绞较蛉w人員表明，與實(shí)名的投訴和指控相比，匿名的投訴和指控更難調(diào)查和反饋，鼓勵(lì)用實(shí)名投訴和指控。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所還應(yīng)當(dāng)表明所有的投訴和指控都將得到記錄、調(diào)查并會(huì)將結(jié)果反饋給投訴和指控人。反饋調(diào)查結(jié)果通常采取書(shū)面形式。
3.調(diào)查、記錄投訴和指控事項(xiàng)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照既定的政策和程序調(diào)查投訴和指控事項(xiàng)，并對(duì)投訴和指控及其處理情況予以記錄。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)委派本所內(nèi)部不參與該項(xiàng)業(yè)務(wù)的具有足夠、適當(dāng)經(jīng)驗(yàn)和權(quán)限的人員負(fù)責(zé)對(duì)調(diào)查的監(jiān)督。必要時(shí)，聘請(qǐng)法律專家參與調(diào)查工作。
4.采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)。如果調(diào)查結(jié)果表明質(zhì)量控制政策和程序在設(shè)計(jì)或運(yùn)行方面存在缺陷，或者存在違反質(zhì)量控制制度的情況，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)行動(dòng)。
1.總體要求。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以合理保證能夠適當(dāng)處理針對(duì)下列事項(xiàng)的投訴和指控：
(1)已實(shí)施的丁作未能遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定;
(2)未能遵守會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度。
投訴和指控既可能源自會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部，也可能源自會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部。
2.設(shè)立投訴和指控渠道。作為處理投訴和指控過(guò)程的一部分，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)設(shè)立投訴和指控渠道，以使會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員能夠沒(méi)有顧慮地提出關(guān)心的問(wèn)題。
對(duì)于來(lái)自會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部的投訴與指控，如來(lái)自客戶人員和客戶的往來(lái)方(如客戶的供貨商)等，由于他們不必?fù)?dān)心會(huì)因此失去工作，也不涉及明顯的個(gè)人利益或動(dòng)機(jī)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所通?？梢哉J(rèn)為，他們的投訴和指控具有較高程度的真實(shí)性。
如果投訴和指控人要求對(duì)其身份保密，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)予以保密，未經(jīng)本人許可，不得披露其姓名。只有這樣，會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員才可能沒(méi)有顧慮地提出關(guān)心的質(zhì)量問(wèn)題。
如果收到匿名的投訴和指控，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)?shù)姆绞较蛉w人員表明，與實(shí)名的投訴和指控相比，匿名的投訴和指控更難調(diào)查和反饋，鼓勵(lì)用實(shí)名投訴和指控。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所還應(yīng)當(dāng)表明所有的投訴和指控都將得到記錄、調(diào)查并會(huì)將結(jié)果反饋給投訴和指控人。反饋調(diào)查結(jié)果通常采取書(shū)面形式。
3.調(diào)查、記錄投訴和指控事項(xiàng)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照既定的政策和程序調(diào)查投訴和指控事項(xiàng)，并對(duì)投訴和指控及其處理情況予以記錄。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)委派本所內(nèi)部不參與該項(xiàng)業(yè)務(wù)的具有足夠、適當(dāng)經(jīng)驗(yàn)和權(quán)限的人員負(fù)責(zé)對(duì)調(diào)查的監(jiān)督。必要時(shí)，聘請(qǐng)法律專家參與調(diào)查工作。
4.采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)。如果調(diào)查結(jié)果表明質(zhì)量控制政策和程序在設(shè)計(jì)或運(yùn)行方面存在缺陷，或者存在違反質(zhì)量控制制度的情況，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)行動(dòng)。