一、增值稅（境內(nèi)）
1、稅額=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅
2、銷項(xiàng)稅=銷售額*率
3、視銷征稅無銷額，（1）當(dāng)月類平均；（2）近類貨平均，（3）組稅價=成本*（1+成利率）
4、征增稅及消稅：組稅價=成本*（1+成潤率）+消稅組稅價=成本*（1+成潤率）/（1-消率）
5、含稅額換 不含稅銷額=含稅銷額/1+率（一般）
不含稅銷額=含稅銷額/1+征率（小規(guī)模）
6購農(nóng)銷農(nóng)品，或向小納人購農(nóng)品：
準(zhǔn)扣的進(jìn)稅=買價*扣率（13%）
7、一般納人外購貨物付的運(yùn)費(fèi) 準(zhǔn)扣的進(jìn)稅=運(yùn)費(fèi)*扣除率 **隨運(yùn)付的裝卸、保費(fèi)不扣
8、小納人納額=銷項(xiàng)額*征率（6%或4%）
**不扣進(jìn)額
9、小納人不含稅銷額=含額/（1+征率）
10、自來水公司銷水（6%）
不含稅銷額=發(fā)票額*（1+征率）
二、進(jìn)口貨
1、組稅價=關(guān)稅完價+關(guān)稅+消稅
2、納額=組稅價*稅率
三、出口貨物退（免）稅
1、“免、抵、退”計算方法（指生產(chǎn)企自營委外貿(mào)代出口自產(chǎn)）
（1）納額=內(nèi)銷銷稅-（進(jìn)稅-免抵退稅不免、抵稅）
（2）免抵退稅=FOB*外匯RMB牌價*退率-免抵退稅抵減額 **FOB：出口貨物離岸價。
**免抵退稅抵減額=免稅購原料價*退稅率 免稅購原料=國內(nèi)購免原料+進(jìn)料加工免稅進(jìn)料 進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組稅價=到岸價+關(guān)、消稅
（3）應(yīng)退稅和免抵稅 A如期末留抵稅≤免抵退稅，則 應(yīng)退稅=期末留抵稅 免抵稅=免抵退稅-應(yīng)退稅 B期末留抵稅>免抵退稅，則：
應(yīng)退稅=免抵退稅
免抵稅=0
***期末留抵稅額據(jù)《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”定。
（4）免抵退稅不得免和抵稅
免抵退稅不免和抵稅=FOB*外匯RMB牌價*（出口征率-出口退率）-免抵退稅不免抵稅抵減額
免抵退稅不免和抵扣稅抵減額=免稅進(jìn)原料價*（出口征率-出口貨物退率）
2、先征后退
（1）外貿(mào)及外貿(mào)制度工貿(mào)企購貨出口，出口增稅免；出口后按收購成本與退稅率算退稅還外貿(mào)，征、退稅差計企業(yè)成本
應(yīng)退稅額=外貿(mào)購不含增稅購進(jìn)金額*退稅率
（2）外貿(mào)企購小納人出貨口增稅退稅規(guī)定：
A從小納人購并持普通發(fā)票準(zhǔn)退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物，銷售出口貨入免，退還出口貨進(jìn)稅 退稅=[發(fā)票列（含稅）銷額]/（1+征率）*6%或5%
B從小納人購代開的增稅發(fā)票的出口貨：
退稅=增稅發(fā)票金額*6%或5%.
C外企托生企加工出口貨的退稅規(guī)定：
原輔料退稅=國內(nèi)原輔料增稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)*原輔料退稅率
消費(fèi)稅
一、境內(nèi)生產(chǎn)
1、從價定率納稅 應(yīng)稅品的銷售額*稅率 ***銷額=價款+外費(fèi)，承運(yùn)發(fā)票及納稅人轉(zhuǎn)交發(fā)票給購貨方不計
2、從量定額納稅 應(yīng)稅品的銷售量*單位稅額
3、混用兩法征稅 應(yīng)稅銷售量*定額率+應(yīng)稅銷售額*比例率（適：卷煙、糧食及薯類白酒）
4、卷煙從價定率 某牌格卷煙核定價=該牌格卷煙零售/（1+35%）
5、換生產(chǎn)消費(fèi)料，入股、抵債應(yīng)稅品 納稅人同類應(yīng)稅品的高銷售格為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅
6、準(zhǔn)扣外購應(yīng)稅品已納稅款 已納稅=準(zhǔn)扣外購應(yīng)稅品買價*適用率 準(zhǔn)扣外購應(yīng)稅品買價=期初存買價+購進(jìn)買價-期末存買價
7、產(chǎn)銷達(dá)低污小轎越野小客減30%的消稅 應(yīng)征稅=法定率計消稅*（1-30%）
8、自產(chǎn)用沒同類 組稅價=（成本+利潤）/（1-消率）
應(yīng)納稅額=組稅價*稅率 利潤=成本*全國平均成本利潤率（給）
二、委托加工
1、沒同類 組稅價=（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消率）
應(yīng)納稅額=組稅價*稅率
2、應(yīng)稅品由受托方代收代繳，收回連續(xù)生產(chǎn) 準(zhǔn)扣委加的應(yīng)稅品已納稅=期初存已納稅+收回的委加已納稅-期末存委加已納稅
三、進(jìn)口
1、從價定率 組稅價=（關(guān)稅完稅價+關(guān)稅）/（1-消率）
應(yīng)納稅=組稅價*消率
2、從量定額 應(yīng)納稅=應(yīng)稅量*單位額
3、混合 應(yīng)納稅=組稅價*消率+應(yīng)稅消量*單位額 ***本節(jié)稅除國務(wù)院令不得減免。
四、出口
1、出口免并退 適用：出口經(jīng)營權(quán)外貿(mào)購進(jìn)消品出口，及外貿(mào)受他外貿(mào)委代出口。受非生產(chǎn)性的商貿(mào)代理出口不退（免）。與增一致。
2、免但不退
出口經(jīng)營權(quán)生產(chǎn)自營或委外貿(mào)代出口，不辦退。免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。不退指免征的消稅消品出口已不含消稅，無須退。與增別：消稅在生產(chǎn)環(huán)征及免，增是道道征。
3、不免不退
4、商貿(mào)
5、退稅額
（1）從價定率：應(yīng)退稅=出口貨物的工廠銷售額*稅率
（2）從量定額：應(yīng)退稅=出口數(shù)量*單位額
營業(yè)稅
1、納人供勞務(wù)轉(zhuǎn)無資售不動價低無正由，按下法核營業(yè)額：
（1）同類勞務(wù)銷同類不動平均價； ?。?）近同類勞務(wù)或銷同類不動平均價定：
組稅格=營本或工程本*（1+成潤率）/（1-營率）
成潤率省自治區(qū)轄市府屬地稅定。
城市維護(hù)建設(shè)稅
1、城建納稅人的納額三稅“稅和”定。
納額=納人實(shí)繳增消營三稅和*適用稅率 **市區(qū)7%；縣城鎮(zhèn)5%；非：1%.
2、卷煙和煙葉生產(chǎn)單位 附加=（增消稅）*征率*50%
關(guān)稅
1、予以補(bǔ)稅的減免稅貨物：
完稅價=海關(guān)審貨原進(jìn)口價*[1-申補(bǔ)稅實(shí)用月/（監(jiān)年限*12）]
2、從價稅納稅 關(guān)稅=進(jìn)（出）貨量*單位完價*率
3、從量稅納額 關(guān)稅=進(jìn)（出）口貨物數(shù)量*單位貨物稅
4、復(fù)合稅納稅 關(guān)稅=進(jìn)（出）貨量*單位貨稅+進(jìn)（出）貨量*單位完價*率
5、滑準(zhǔn)稅納稅 關(guān)稅=進(jìn)出貨量*單位完價*滑準(zhǔn)率
6、關(guān)稅滯納金=滯關(guān)稅*滯征率*滯天
資源稅
1、應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量*單位稅額
2、代扣代繳應(yīng)納稅額=收購未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量*適用的單位稅額
土地增值稅
1、理論式：稅額=∑（每級距的土增稅*適用稅 實(shí)際，按下法：
（1）增額未超扣額50%， 土增稅=增額*30%
（2）增額超扣額50%，未超100%， 土增稅=增額*40%-扣額*5%
（3）增額超扣額100%，未超200%， 土增稅=增額*50%-扣額*15%
（4）增額超扣額的200%
土增稅=增額*60%-扣額*35%
城鎮(zhèn)土地使用稅
年納稅=占用面（平方）*稅額
房產(chǎn)稅
1、從價：納稅=房原*（1-扣例）*1.2%
2、從租：納稅=租收*12%.
車船使用稅
1、動船貨車納稅=凈噸位數(shù)*單位稅額
2、非動船納稅=載重噸位數(shù)*單位稅額
3、載貨車外動和非動車納稅=車輛數(shù)*單位稅額
4、動掛車納稅=掛車凈噸位*（載貨汽車凈噸位年稅*70%）
5、運(yùn)輸?shù)耐侠瓩C(jī)稅=所掛拖車凈噸位*（載貨車凈噸位年稅*50%）
6、客貨稅額 乘人=輛數(shù)*（乘人車稅*50%）
載貨=凈噸位*稅 印花稅 稅額=賃證計稅金額（或應(yīng)稅賃證件數(shù)）*率 契稅法 稅額=依據(jù)*稅率
企業(yè)所得稅
1、年稅工薪扣標(biāo)準(zhǔn)=年員工平均數(shù)***定均月稅工資*12
2、招待費(fèi)扣標(biāo)=銷（營）收凈*級扣例+速增數(shù) 銷收比例速增數(shù) 小于1500萬5‰0 大于1500萬元3‰3萬
3、某年可補(bǔ)被并企虧得額=并企某年未補(bǔ)虧前得額*（被并企凈資公允價/并后并企業(yè)全部凈資產(chǎn)的公允價值）
4、納稅=納得額*稅率
5、納得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
6、核定所得率，所得稅=納得額*率 納得額=收入額*應(yīng)稅所得率 或=本費(fèi)支/（1-應(yīng)稅所得率）*應(yīng)稅所得率 ?。☉?yīng)稅所得率一般題目都會給出。因此，以下這個表估計做綜合題時沒什么用處。在做選擇題時可能會有用處：）
應(yīng)稅所得率表 工交商7-20% 建、房10-20% 飲服10-25% 娛樂10-25%
7、境外稅扣限額=境內(nèi)外所得按稅計的納稅*（源于外國得額/境內(nèi)外得額）
8、境內(nèi)投所得已納稅扣：
源聯(lián)營企應(yīng)納稅=投方分回利潤/（1-聯(lián)營企率）
扣抵免=源聯(lián)營企納稅得額*聯(lián)營企率
9、新辦勞動就業(yè)服企，當(dāng)年守置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超從業(yè)人員總數(shù)60%，經(jīng)主芝稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可免征所得稅3年 當(dāng)年置待業(yè)人員比例=當(dāng)年置待人數(shù)/（企原從業(yè)人數(shù)+當(dāng)年置待人數(shù)）
勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)期滿，當(dāng)年新安置待業(yè)人占原從業(yè)人數(shù)30%以上，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可減半征所得稅2年 當(dāng)年置待業(yè)人員比例=（當(dāng)年置待人數(shù)/企從業(yè)人員）
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
***以下是應(yīng)納稅所得額
1、制造業(yè) 納額=產(chǎn)銷潤+其他潤+（營外入-營外支）
產(chǎn)銷潤=產(chǎn)銷凈額-產(chǎn)銷本-產(chǎn)銷稅-（銷、管、財費(fèi)）
產(chǎn)銷凈額=產(chǎn)銷總額-（銷退+銷折讓）
產(chǎn)銷本=產(chǎn)品本+初產(chǎn)品存-末產(chǎn)品存 產(chǎn)品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品 本期產(chǎn)本=本期耗直材、工資+制費(fèi)
2、商業(yè) 納額=銷潤+其他潤+營外收-營外支 銷潤=銷凈-銷本-銷稅-（銷、管、財費(fèi) 銷凈=銷總-（銷退+銷折讓）
銷本=初商存+[本進(jìn)-（進(jìn)貨退+進(jìn)貨折）+進(jìn)貨費(fèi)]-末商存 ***注意制造業(yè)和商業(yè)的共同的地方
3、服務(wù)業(yè) 納額=主業(yè)凈+營外收-營外支 主業(yè)凈=業(yè)收總-（業(yè)稅+業(yè)支+管、財費(fèi)）
***以下是稅收優(yōu)惠
4、再投資退稅額=再資額/（1-原企率與地率和）*原企率*退率
5、外投者源于外企一年的稅后利潤一或多次直接再投資，退稅的累再投額不超下式：
再投限額=（稅后利屬年外投企納得額-該年外投企實(shí)納稅）*該年外投者占外企股權(quán)比（分配比）
***境外所得已納稅款扣除
6、境外稅扣限=境內(nèi)、外所得稅法計納稅*源外國得額/境內(nèi)外所得總額
7、應(yīng)納企稅=應(yīng)納得額＊企率
8、應(yīng)納地稅=應(yīng)納得額*地率 ***按年（終了后5個月匯算清繳）計，分季（終后15日）預(yù)繳，多退少補(bǔ)。
9、季預(yù)繳企稅=季納得額*率=上年納得額*1/4*率
10、季預(yù)繳地稅=季納得額*地率=上年納得額*1/4*地率
11、年納企稅=年納額*企率 年匯繳企納稅=年納稅—1-4季預(yù)繳企稅—減征所得稅—外稅扣額
12、年納地稅=年納得額*地率 年匯清繳地稅額=年納地稅—1-4季預(yù)繳地稅—減征地稅
13、境外稅抵限額=境內(nèi)、外得按稅法計稅*源某外國所得/境內(nèi)、外所得和 匯總計納所得稅=境內(nèi)、境外所得額*率—境外稅抵扣額
14、國內(nèi)支付單位與外企簽借貸技術(shù)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)租賃合同協(xié)議，按規(guī)定付的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等款項(xiàng)，計入本期國內(nèi)支付單位的成本、費(fèi)用，無論是否實(shí)際付均認(rèn)同已付，且按規(guī)定代扣代繳外國企業(yè)預(yù)提所得稅。
預(yù)提實(shí)扣繳稅=支付單位付額*預(yù)提稅率
15、再投退稅=[再投額/1-（企率+地率）]*企率*退率
16、所得稅匯繳：
年納稅=年納得額*（企率+地率）
稅匯繳補(bǔ)（退）稅=年納稅-減免稅-政策抵免稅-預(yù)繳稅+境外補(bǔ)稅
1、稅額=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅
2、銷項(xiàng)稅=銷售額*率
3、視銷征稅無銷額，（1）當(dāng)月類平均；（2）近類貨平均，（3）組稅價=成本*（1+成利率）
4、征增稅及消稅：組稅價=成本*（1+成潤率）+消稅組稅價=成本*（1+成潤率）/（1-消率）
5、含稅額換 不含稅銷額=含稅銷額/1+率（一般）
不含稅銷額=含稅銷額/1+征率（小規(guī)模）
6購農(nóng)銷農(nóng)品，或向小納人購農(nóng)品：
準(zhǔn)扣的進(jìn)稅=買價*扣率（13%）
7、一般納人外購貨物付的運(yùn)費(fèi) 準(zhǔn)扣的進(jìn)稅=運(yùn)費(fèi)*扣除率 **隨運(yùn)付的裝卸、保費(fèi)不扣
8、小納人納額=銷項(xiàng)額*征率（6%或4%）
**不扣進(jìn)額
9、小納人不含稅銷額=含額/（1+征率）
10、自來水公司銷水（6%）
不含稅銷額=發(fā)票額*（1+征率）
二、進(jìn)口貨
1、組稅價=關(guān)稅完價+關(guān)稅+消稅
2、納額=組稅價*稅率
三、出口貨物退（免）稅
1、“免、抵、退”計算方法（指生產(chǎn)企自營委外貿(mào)代出口自產(chǎn)）
（1）納額=內(nèi)銷銷稅-（進(jìn)稅-免抵退稅不免、抵稅）
（2）免抵退稅=FOB*外匯RMB牌價*退率-免抵退稅抵減額 **FOB：出口貨物離岸價。
**免抵退稅抵減額=免稅購原料價*退稅率 免稅購原料=國內(nèi)購免原料+進(jìn)料加工免稅進(jìn)料 進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組稅價=到岸價+關(guān)、消稅
（3）應(yīng)退稅和免抵稅 A如期末留抵稅≤免抵退稅，則 應(yīng)退稅=期末留抵稅 免抵稅=免抵退稅-應(yīng)退稅 B期末留抵稅>免抵退稅，則：
應(yīng)退稅=免抵退稅
免抵稅=0
***期末留抵稅額據(jù)《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”定。
（4）免抵退稅不得免和抵稅
免抵退稅不免和抵稅=FOB*外匯RMB牌價*（出口征率-出口退率）-免抵退稅不免抵稅抵減額
免抵退稅不免和抵扣稅抵減額=免稅進(jìn)原料價*（出口征率-出口貨物退率）
2、先征后退
（1）外貿(mào)及外貿(mào)制度工貿(mào)企購貨出口，出口增稅免；出口后按收購成本與退稅率算退稅還外貿(mào)，征、退稅差計企業(yè)成本
應(yīng)退稅額=外貿(mào)購不含增稅購進(jìn)金額*退稅率
（2）外貿(mào)企購小納人出貨口增稅退稅規(guī)定：
A從小納人購并持普通發(fā)票準(zhǔn)退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物，銷售出口貨入免，退還出口貨進(jìn)稅 退稅=[發(fā)票列（含稅）銷額]/（1+征率）*6%或5%
B從小納人購代開的增稅發(fā)票的出口貨：
退稅=增稅發(fā)票金額*6%或5%.
C外企托生企加工出口貨的退稅規(guī)定：
原輔料退稅=國內(nèi)原輔料增稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)*原輔料退稅率
消費(fèi)稅
一、境內(nèi)生產(chǎn)
1、從價定率納稅 應(yīng)稅品的銷售額*稅率 ***銷額=價款+外費(fèi)，承運(yùn)發(fā)票及納稅人轉(zhuǎn)交發(fā)票給購貨方不計
2、從量定額納稅 應(yīng)稅品的銷售量*單位稅額
3、混用兩法征稅 應(yīng)稅銷售量*定額率+應(yīng)稅銷售額*比例率（適：卷煙、糧食及薯類白酒）
4、卷煙從價定率 某牌格卷煙核定價=該牌格卷煙零售/（1+35%）
5、換生產(chǎn)消費(fèi)料，入股、抵債應(yīng)稅品 納稅人同類應(yīng)稅品的高銷售格為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅
6、準(zhǔn)扣外購應(yīng)稅品已納稅款 已納稅=準(zhǔn)扣外購應(yīng)稅品買價*適用率 準(zhǔn)扣外購應(yīng)稅品買價=期初存買價+購進(jìn)買價-期末存買價
7、產(chǎn)銷達(dá)低污小轎越野小客減30%的消稅 應(yīng)征稅=法定率計消稅*（1-30%）
8、自產(chǎn)用沒同類 組稅價=（成本+利潤）/（1-消率）
應(yīng)納稅額=組稅價*稅率 利潤=成本*全國平均成本利潤率（給）
二、委托加工
1、沒同類 組稅價=（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消率）
應(yīng)納稅額=組稅價*稅率
2、應(yīng)稅品由受托方代收代繳，收回連續(xù)生產(chǎn) 準(zhǔn)扣委加的應(yīng)稅品已納稅=期初存已納稅+收回的委加已納稅-期末存委加已納稅
三、進(jìn)口
1、從價定率 組稅價=（關(guān)稅完稅價+關(guān)稅）/（1-消率）
應(yīng)納稅=組稅價*消率
2、從量定額 應(yīng)納稅=應(yīng)稅量*單位額
3、混合 應(yīng)納稅=組稅價*消率+應(yīng)稅消量*單位額 ***本節(jié)稅除國務(wù)院令不得減免。
四、出口
1、出口免并退 適用：出口經(jīng)營權(quán)外貿(mào)購進(jìn)消品出口，及外貿(mào)受他外貿(mào)委代出口。受非生產(chǎn)性的商貿(mào)代理出口不退（免）。與增一致。
2、免但不退
出口經(jīng)營權(quán)生產(chǎn)自營或委外貿(mào)代出口，不辦退。免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。不退指免征的消稅消品出口已不含消稅，無須退。與增別：消稅在生產(chǎn)環(huán)征及免，增是道道征。
3、不免不退
4、商貿(mào)
5、退稅額
（1）從價定率：應(yīng)退稅=出口貨物的工廠銷售額*稅率
（2）從量定額：應(yīng)退稅=出口數(shù)量*單位額
營業(yè)稅
1、納人供勞務(wù)轉(zhuǎn)無資售不動價低無正由，按下法核營業(yè)額：
（1）同類勞務(wù)銷同類不動平均價； ?。?）近同類勞務(wù)或銷同類不動平均價定：
組稅格=營本或工程本*（1+成潤率）/（1-營率）
成潤率省自治區(qū)轄市府屬地稅定。
城市維護(hù)建設(shè)稅
1、城建納稅人的納額三稅“稅和”定。
納額=納人實(shí)繳增消營三稅和*適用稅率 **市區(qū)7%；縣城鎮(zhèn)5%；非：1%.
2、卷煙和煙葉生產(chǎn)單位 附加=（增消稅）*征率*50%
關(guān)稅
1、予以補(bǔ)稅的減免稅貨物：
完稅價=海關(guān)審貨原進(jìn)口價*[1-申補(bǔ)稅實(shí)用月/（監(jiān)年限*12）]
2、從價稅納稅 關(guān)稅=進(jìn)（出）貨量*單位完價*率
3、從量稅納額 關(guān)稅=進(jìn)（出）口貨物數(shù)量*單位貨物稅
4、復(fù)合稅納稅 關(guān)稅=進(jìn)（出）貨量*單位貨稅+進(jìn)（出）貨量*單位完價*率
5、滑準(zhǔn)稅納稅 關(guān)稅=進(jìn)出貨量*單位完價*滑準(zhǔn)率
6、關(guān)稅滯納金=滯關(guān)稅*滯征率*滯天
資源稅
1、應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量*單位稅額
2、代扣代繳應(yīng)納稅額=收購未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量*適用的單位稅額
土地增值稅
1、理論式：稅額=∑（每級距的土增稅*適用稅 實(shí)際，按下法：
（1）增額未超扣額50%， 土增稅=增額*30%
（2）增額超扣額50%，未超100%， 土增稅=增額*40%-扣額*5%
（3）增額超扣額100%，未超200%， 土增稅=增額*50%-扣額*15%
（4）增額超扣額的200%
土增稅=增額*60%-扣額*35%
城鎮(zhèn)土地使用稅
年納稅=占用面（平方）*稅額
房產(chǎn)稅
1、從價：納稅=房原*（1-扣例）*1.2%
2、從租：納稅=租收*12%.
車船使用稅
1、動船貨車納稅=凈噸位數(shù)*單位稅額
2、非動船納稅=載重噸位數(shù)*單位稅額
3、載貨車外動和非動車納稅=車輛數(shù)*單位稅額
4、動掛車納稅=掛車凈噸位*（載貨汽車凈噸位年稅*70%）
5、運(yùn)輸?shù)耐侠瓩C(jī)稅=所掛拖車凈噸位*（載貨車凈噸位年稅*50%）
6、客貨稅額 乘人=輛數(shù)*（乘人車稅*50%）
載貨=凈噸位*稅 印花稅 稅額=賃證計稅金額（或應(yīng)稅賃證件數(shù)）*率 契稅法 稅額=依據(jù)*稅率
企業(yè)所得稅
1、年稅工薪扣標(biāo)準(zhǔn)=年員工平均數(shù)***定均月稅工資*12
2、招待費(fèi)扣標(biāo)=銷（營）收凈*級扣例+速增數(shù) 銷收比例速增數(shù) 小于1500萬5‰0 大于1500萬元3‰3萬
3、某年可補(bǔ)被并企虧得額=并企某年未補(bǔ)虧前得額*（被并企凈資公允價/并后并企業(yè)全部凈資產(chǎn)的公允價值）
4、納稅=納得額*稅率
5、納得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
6、核定所得率，所得稅=納得額*率 納得額=收入額*應(yīng)稅所得率 或=本費(fèi)支/（1-應(yīng)稅所得率）*應(yīng)稅所得率 ?。☉?yīng)稅所得率一般題目都會給出。因此，以下這個表估計做綜合題時沒什么用處。在做選擇題時可能會有用處：）
應(yīng)稅所得率表 工交商7-20% 建、房10-20% 飲服10-25% 娛樂10-25%
7、境外稅扣限額=境內(nèi)外所得按稅計的納稅*（源于外國得額/境內(nèi)外得額）
8、境內(nèi)投所得已納稅扣：
源聯(lián)營企應(yīng)納稅=投方分回利潤/（1-聯(lián)營企率）
扣抵免=源聯(lián)營企納稅得額*聯(lián)營企率
9、新辦勞動就業(yè)服企，當(dāng)年守置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超從業(yè)人員總數(shù)60%，經(jīng)主芝稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可免征所得稅3年 當(dāng)年置待業(yè)人員比例=當(dāng)年置待人數(shù)/（企原從業(yè)人數(shù)+當(dāng)年置待人數(shù)）
勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)期滿，當(dāng)年新安置待業(yè)人占原從業(yè)人數(shù)30%以上，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可減半征所得稅2年 當(dāng)年置待業(yè)人員比例=（當(dāng)年置待人數(shù)/企從業(yè)人員）
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
***以下是應(yīng)納稅所得額
1、制造業(yè) 納額=產(chǎn)銷潤+其他潤+（營外入-營外支）
產(chǎn)銷潤=產(chǎn)銷凈額-產(chǎn)銷本-產(chǎn)銷稅-（銷、管、財費(fèi)）
產(chǎn)銷凈額=產(chǎn)銷總額-（銷退+銷折讓）
產(chǎn)銷本=產(chǎn)品本+初產(chǎn)品存-末產(chǎn)品存 產(chǎn)品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品 本期產(chǎn)本=本期耗直材、工資+制費(fèi)
2、商業(yè) 納額=銷潤+其他潤+營外收-營外支 銷潤=銷凈-銷本-銷稅-（銷、管、財費(fèi) 銷凈=銷總-（銷退+銷折讓）
銷本=初商存+[本進(jìn)-（進(jìn)貨退+進(jìn)貨折）+進(jìn)貨費(fèi)]-末商存 ***注意制造業(yè)和商業(yè)的共同的地方
3、服務(wù)業(yè) 納額=主業(yè)凈+營外收-營外支 主業(yè)凈=業(yè)收總-（業(yè)稅+業(yè)支+管、財費(fèi)）
***以下是稅收優(yōu)惠
4、再投資退稅額=再資額/（1-原企率與地率和）*原企率*退率
5、外投者源于外企一年的稅后利潤一或多次直接再投資，退稅的累再投額不超下式：
再投限額=（稅后利屬年外投企納得額-該年外投企實(shí)納稅）*該年外投者占外企股權(quán)比（分配比）
***境外所得已納稅款扣除
6、境外稅扣限=境內(nèi)、外所得稅法計納稅*源外國得額/境內(nèi)外所得總額
7、應(yīng)納企稅=應(yīng)納得額＊企率
8、應(yīng)納地稅=應(yīng)納得額*地率 ***按年（終了后5個月匯算清繳）計，分季（終后15日）預(yù)繳，多退少補(bǔ)。
9、季預(yù)繳企稅=季納得額*率=上年納得額*1/4*率
10、季預(yù)繳地稅=季納得額*地率=上年納得額*1/4*地率
11、年納企稅=年納額*企率 年匯繳企納稅=年納稅—1-4季預(yù)繳企稅—減征所得稅—外稅扣額
12、年納地稅=年納得額*地率 年匯清繳地稅額=年納地稅—1-4季預(yù)繳地稅—減征地稅
13、境外稅抵限額=境內(nèi)、外得按稅法計稅*源某外國所得/境內(nèi)、外所得和 匯總計納所得稅=境內(nèi)、境外所得額*率—境外稅抵扣額
14、國內(nèi)支付單位與外企簽借貸技術(shù)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)租賃合同協(xié)議，按規(guī)定付的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等款項(xiàng)，計入本期國內(nèi)支付單位的成本、費(fèi)用，無論是否實(shí)際付均認(rèn)同已付，且按規(guī)定代扣代繳外國企業(yè)預(yù)提所得稅。
預(yù)提實(shí)扣繳稅=支付單位付額*預(yù)提稅率
15、再投退稅=[再投額/1-（企率+地率）]*企率*退率
16、所得稅匯繳：
年納稅=年納得額*（企率+地率）
稅匯繳補(bǔ)（退）稅=年納稅-減免稅-政策抵免稅-預(yù)繳稅+境外補(bǔ)稅