第十章 外匯管理法律制度
一、資本項(xiàng)目外匯管理
1．資本項(xiàng)目外匯收入包括：①境外法人或自然人作為投資匯入的收入，②境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外借款，包括外國政府貸款、國際金融組織貸款、國際商業(yè)貸款等，③境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)行外幣債券、股票取得的收入，④境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外出售房地產(chǎn)及其他資產(chǎn)的收入，⑤經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的其他資本項(xiàng)目下的外匯收入。
2．資本項(xiàng)目外匯支出包括：①償還外債本金，②對(duì)外擔(dān)保履約用匯③境外投資，④外商投資企業(yè)外匯資本金的增加、轉(zhuǎn)讓或以其他方式處置，依法清算后的資金匯出，外方所得利潤在境內(nèi)增資或再投資，⑤投資性外商投資企業(yè)外匯資本金在境內(nèi)增加投資，⑥本國居民的資產(chǎn)向境外轉(zhuǎn)移，⑦向境外貸款。
3．以外匯資金向境外投資的應(yīng)向所在地外匯局繳存所投資金5%的資金，作為匯回利潤保證金。以設(shè)備作為投資的，應(yīng)按設(shè)備投資額的2.5%，以美元現(xiàn)匯或等值的人民幣繳存作為匯回利潤保證金。
金融機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保余額、境內(nèi)外匯擔(dān)保余額及外匯外債余額之和不得超過其自有資金的20倍；企業(yè)對(duì)外擔(dān)保余額不得超過其凈資產(chǎn)的50%，并不得超過其上年外匯收入。
4．外商投資企業(yè)舉借的中長期外債累計(jì)發(fā)生額和短期外債余額之和應(yīng)控制在審批部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目總投資和注冊(cè)資本之間的差額以內(nèi)。在差額范圍內(nèi)，外商投資企業(yè)可自行舉借外債。超出差額的，須經(jīng)原審批部門重新核定項(xiàng)目總投資。（結(jié)合第5章）
國際商業(yè)貸款借款合同或擔(dān)保合同須經(jīng)登記后方能生效。
二、經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理
經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支包括貿(mào)易收支、勞務(wù)收支和單方面轉(zhuǎn)移等。
經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入用排除法記。資本項(xiàng)目外匯收入以外的即是。
1．經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶保留現(xiàn)匯的比例
①境內(nèi)機(jī)構(gòu)上年度經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出占經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的比例在80%以下的，其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶保留現(xiàn)匯的比例調(diào)整為上年經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的50%。②比例在80%以上的，保留現(xiàn)匯的比例調(diào)整為80%。③新開立的，其開立的初始限額調(diào)整為不超過等值20萬美元。④境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立的捐贈(zèng)、援助、國際郵政匯總及國際承包工程等暫收待付下的限額可按外匯收入的100%核定。⑤對(duì)有實(shí)際經(jīng)營需要的進(jìn)出口及生產(chǎn)型企業(yè)，經(jīng)各分局核準(zhǔn)，可按外匯收入的100%核定限額。
境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶余額超出核定限額后，超限額部分外匯資金仍可在外匯賬戶內(nèi)存放90日。對(duì)于超過90日后仍未結(jié)匯或?qū)ν飧秴R的，開戶金融機(jī)構(gòu)須在90日期滿后5個(gè)工作日內(nèi)，為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理超限額部分外匯資金結(jié)匯手續(xù)，并通知該境內(nèi)機(jī)構(gòu)。
2．用匯管理
經(jīng)營性對(duì)外用匯管理（3種）：
1）直接支付或兌付。
2）先支付或兌付后核查（特殊行業(yè)：交通、運(yùn)輸、郵電等）
3）經(jīng)審核后才予支付或兌付：①進(jìn)口項(xiàng)下超過合同總金額的15%且超過等值10萬美元的預(yù)付貨款；②出口項(xiàng)下超過合同總金額2%的暗傭和5%的明傭用超過等值1萬美元傭金的；③轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下先支后收的對(duì)外支付；④償還外債利息；⑤超過等值1萬美元的現(xiàn)鈔提取。
三、違反外匯管理的法律責(zé)任
1．逃匯（出去）：為逃匯金額的30%以上5倍以下
2．套匯（人民幣換美元）：為套匯金額30%以上3倍以下
3．?dāng)_亂金融行為
①以外幣在境內(nèi)計(jì)價(jià)結(jié)算的，擅自以外匯作質(zhì)押的，私自改變外匯用途的，非法使用外匯的其他行為：處以違法金額等值以下罰款。
②私自買賣外匯、變相買賣外匯或倒賣外匯的：為違法金額30%以上3倍以下。
一、資本項(xiàng)目外匯管理
1．資本項(xiàng)目外匯收入包括：①境外法人或自然人作為投資匯入的收入，②境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外借款，包括外國政府貸款、國際金融組織貸款、國際商業(yè)貸款等，③境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)行外幣債券、股票取得的收入，④境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外出售房地產(chǎn)及其他資產(chǎn)的收入，⑤經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的其他資本項(xiàng)目下的外匯收入。
2．資本項(xiàng)目外匯支出包括：①償還外債本金，②對(duì)外擔(dān)保履約用匯③境外投資，④外商投資企業(yè)外匯資本金的增加、轉(zhuǎn)讓或以其他方式處置，依法清算后的資金匯出，外方所得利潤在境內(nèi)增資或再投資，⑤投資性外商投資企業(yè)外匯資本金在境內(nèi)增加投資，⑥本國居民的資產(chǎn)向境外轉(zhuǎn)移，⑦向境外貸款。
3．以外匯資金向境外投資的應(yīng)向所在地外匯局繳存所投資金5%的資金，作為匯回利潤保證金。以設(shè)備作為投資的，應(yīng)按設(shè)備投資額的2.5%，以美元現(xiàn)匯或等值的人民幣繳存作為匯回利潤保證金。
金融機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保余額、境內(nèi)外匯擔(dān)保余額及外匯外債余額之和不得超過其自有資金的20倍；企業(yè)對(duì)外擔(dān)保余額不得超過其凈資產(chǎn)的50%，并不得超過其上年外匯收入。
4．外商投資企業(yè)舉借的中長期外債累計(jì)發(fā)生額和短期外債余額之和應(yīng)控制在審批部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目總投資和注冊(cè)資本之間的差額以內(nèi)。在差額范圍內(nèi)，外商投資企業(yè)可自行舉借外債。超出差額的，須經(jīng)原審批部門重新核定項(xiàng)目總投資。（結(jié)合第5章）
國際商業(yè)貸款借款合同或擔(dān)保合同須經(jīng)登記后方能生效。
二、經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理
經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支包括貿(mào)易收支、勞務(wù)收支和單方面轉(zhuǎn)移等。
經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入用排除法記。資本項(xiàng)目外匯收入以外的即是。
1．經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶保留現(xiàn)匯的比例
①境內(nèi)機(jī)構(gòu)上年度經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出占經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的比例在80%以下的，其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶保留現(xiàn)匯的比例調(diào)整為上年經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的50%。②比例在80%以上的，保留現(xiàn)匯的比例調(diào)整為80%。③新開立的，其開立的初始限額調(diào)整為不超過等值20萬美元。④境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立的捐贈(zèng)、援助、國際郵政匯總及國際承包工程等暫收待付下的限額可按外匯收入的100%核定。⑤對(duì)有實(shí)際經(jīng)營需要的進(jìn)出口及生產(chǎn)型企業(yè)，經(jīng)各分局核準(zhǔn)，可按外匯收入的100%核定限額。
境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶余額超出核定限額后，超限額部分外匯資金仍可在外匯賬戶內(nèi)存放90日。對(duì)于超過90日后仍未結(jié)匯或?qū)ν飧秴R的，開戶金融機(jī)構(gòu)須在90日期滿后5個(gè)工作日內(nèi)，為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理超限額部分外匯資金結(jié)匯手續(xù)，并通知該境內(nèi)機(jī)構(gòu)。
2．用匯管理
經(jīng)營性對(duì)外用匯管理（3種）：
1）直接支付或兌付。
2）先支付或兌付后核查（特殊行業(yè)：交通、運(yùn)輸、郵電等）
3）經(jīng)審核后才予支付或兌付：①進(jìn)口項(xiàng)下超過合同總金額的15%且超過等值10萬美元的預(yù)付貨款；②出口項(xiàng)下超過合同總金額2%的暗傭和5%的明傭用超過等值1萬美元傭金的；③轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下先支后收的對(duì)外支付；④償還外債利息；⑤超過等值1萬美元的現(xiàn)鈔提取。
三、違反外匯管理的法律責(zé)任
1．逃匯（出去）：為逃匯金額的30%以上5倍以下
2．套匯（人民幣換美元）：為套匯金額30%以上3倍以下
3．?dāng)_亂金融行為
①以外幣在境內(nèi)計(jì)價(jià)結(jié)算的，擅自以外匯作質(zhì)押的，私自改變外匯用途的，非法使用外匯的其他行為：處以違法金額等值以下罰款。
②私自買賣外匯、變相買賣外匯或倒賣外匯的：為違法金額30%以上3倍以下。