第三章 國有資產(chǎn)管理法律制度
一、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理內(nèi)容
1．對負(fù)責(zé)人的管理
①對國有獨(dú)資企業(yè)，任免其總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師及其他企業(yè)負(fù)責(zé)人；
②對國有獨(dú)資公司，任免其董事長、副董事長、董事，并提出總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師任免建議；
③對國有控股公司，依章程的規(guī)定，提出派出的董事、監(jiān)事人選，推薦董事長、副董事長和監(jiān)事會主席人選，并提出總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師人選的建議；
④對國有參股公司，依章程，提出派出的董事、監(jiān)事人選。
2．對重大事件的管理
①國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)出資企業(yè)中的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司的重組、股份制改造方案和所出資企業(yè)中的國有獨(dú)資公司章程，須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。
②國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法定程序決定其所出資企業(yè)中的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司的分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本、發(fā)生公司債券等重大事項。其中重要的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司分立、合并、破產(chǎn)、解散的，國國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核后，報本級政府批準(zhǔn)。
③國家出資企業(yè)的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓，由國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)決定。其中轉(zhuǎn)讓全部國有股權(quán)或轉(zhuǎn)讓部分國有股權(quán)致使國家不再擁有控股地位的，須報本級政府批準(zhǔn)。
二、國有產(chǎn)權(quán)界定
1．如何界定（5類）原則：誰投資，誰擁有產(chǎn)權(quán)。
2．何時界定：
①與外方合資、合作的；
②實行股份制改造和與其他企業(yè)聯(lián)營的；
③發(fā)生兼并、拍賣等產(chǎn)權(quán)變動的；
④國家所屬單位創(chuàng)辦企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)實體的；
3．產(chǎn)權(quán)糾紛處理程序
①全民所有制單位之間的處理程序 :調(diào)解和裁定 ；申請復(fù)議。不用司法。
②全民所有制單位與其他經(jīng)濟(jì)成分之間的處理程序 ：協(xié)商；司法程序。
三、國有資產(chǎn)評估對象和范圍
評估原則：只要能引起國有資產(chǎn)流失，就必須進(jìn)行評估。
1．必須進(jìn)行評估的情形（9）
2．可不評估的情形（2）
3．必須對非國有資產(chǎn)評估的情形（3）
四、評估項目的核準(zhǔn)制和備案制
1．經(jīng)各級政府批準(zhǔn)的涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動、對外投資等經(jīng)濟(jì)行為的重大經(jīng)濟(jì)項目，其國有資產(chǎn)評估實行核準(zhǔn)制。應(yīng)在評估報告有效期屆滿前2個月向財政部門提出核準(zhǔn)申請。
2．涉及多個產(chǎn)權(quán)主體的評估項目，按國有股權(quán)的股東的資產(chǎn)財務(wù)隸屬關(guān)系辦理備案手續(xù)；持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商可委托其中一方辦理備案手續(xù)。
五、法律責(zé)任
1．評估報告的法律責(zé)任由簽字的注冊評估師及所在評估機(jī)構(gòu)共同承擔(dān)。
2．資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)與委托人或被評估單位串通作弊，故意出具虛假報告的，沒收違法所得，處以違法所得1-5倍的罰款，并暫停執(zhí)業(yè)；給利害人造成重大經(jīng)濟(jì)損失或產(chǎn)生惡劣社會影響的，吊銷資產(chǎn)評估資格證書。
六、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度
1．哪些企業(yè)需登記
只要是占有國有資產(chǎn)的企業(yè)都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。
2．到哪里登記
由兩個及兩個以上國有資本出資人共同投資設(shè)立的企業(yè)，按國有資本額的出資者的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系確定產(chǎn)權(quán)登記的管轄機(jī)關(guān)；或出資額相等，則推舉確定。
3．登記內(nèi)容（占有、變動、注銷）
變動產(chǎn)權(quán)登記的情形：企業(yè)名稱改變的（先工商后產(chǎn)權(quán)）；企業(yè)組織形式、級次發(fā)生變動的；國有資本額發(fā)生增減變動的；國有資本出資人發(fā)生變動的；其他情形。（后面的是先產(chǎn)權(quán)后工商）。
4．年檢制度
應(yīng)于每年2月1日至4月30日完成產(chǎn)權(quán)登記情況的年度檢查，并報送企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記年度匯總表和年度匯總分析報告。各級產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)應(yīng)于每年5月31日前進(jìn)行抽查。
七、國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓制度
產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓程序：
1．企業(yè)決議
國有獨(dú)資公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)由董事會審議，沒設(shè)立董事會的，由總經(jīng)理辦公會議審議。對職工安置等事項應(yīng)經(jīng)職代會討論通過。
國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)決定所出資企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，其中轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)致使國家不再擁有控股地位的，應(yīng)報本級政府批準(zhǔn)。
2．清產(chǎn)核資
轉(zhuǎn)讓所出資企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，由同級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)組織進(jìn)行清產(chǎn)核資。
在產(chǎn)權(quán)交易過程中，當(dāng)交易價格低于評估結(jié)果的90%時，應(yīng)暫停交易，在獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行。
3．確定受讓方
產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告期為20個工作日，自報刊發(fā)布信息之日起計算。
對征集到的意向受讓方由產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)登記管理。不得委托轉(zhuǎn)讓方或其他方面進(jìn)行。產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)要與轉(zhuǎn)讓方共同對登記的意向受讓方進(jìn)行資格審查。登記過程中，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)不得預(yù)設(shè)受讓方登記數(shù)量或以任何借口拒絕、排斥意向受讓方登記。
4．轉(zhuǎn)讓成交
只產(chǎn)生一個受讓方的或經(jīng)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的，可采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式；兩個以上受讓方的，采取拍賣或招投標(biāo)方式實行產(chǎn)權(quán)交易。
5．支付期限
轉(zhuǎn)讓價款原則上一次付清。如確有困難的，采取分期付款，受讓方首期付款不得低于總價款的30%，并在合同生效之日起5個工作日內(nèi)支付；其余款項應(yīng)提供合法擔(dān)保，并應(yīng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超過1年。
八、產(chǎn)權(quán)的無償劃轉(zhuǎn)：
1．清產(chǎn)核資：劃轉(zhuǎn)雙方應(yīng)組織被劃轉(zhuǎn)企業(yè)按有關(guān)規(guī)定開展審計或清產(chǎn)核資，以中介機(jī)構(gòu)出具的審計報告或經(jīng)劃出方國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的清產(chǎn)核資結(jié)果作為企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)的依據(jù)。
2．審批：國有產(chǎn)權(quán)在同一國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)的，共同報批；在不同國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，分別報批；政企分開的，由同級國資源豐富監(jiān)管機(jī)構(gòu)和主管部門分別批準(zhǔn)；下級政府無償劃轉(zhuǎn)上級政府的，分別批準(zhǔn)。
3．不得無償劃轉(zhuǎn)（5 ）
4．無償劃轉(zhuǎn)事項批準(zhǔn)后，劃轉(zhuǎn)協(xié)議生效。生效以前，劃轉(zhuǎn)雙方不得履行或部分履行。經(jīng)批準(zhǔn)后，調(diào)整產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)比例或協(xié)議有重大變化的，應(yīng)按規(guī)定程序重新報批。
5．由政府決定的無償劃轉(zhuǎn)事項，依中介機(jī)構(gòu)出具的被劃轉(zhuǎn)企業(yè)上一年度的審計報告或經(jīng)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的清產(chǎn)核資結(jié)果，直接進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，并按規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。
一、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理內(nèi)容
1．對負(fù)責(zé)人的管理
①對國有獨(dú)資企業(yè)，任免其總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師及其他企業(yè)負(fù)責(zé)人；
②對國有獨(dú)資公司，任免其董事長、副董事長、董事，并提出總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師任免建議；
③對國有控股公司，依章程的規(guī)定，提出派出的董事、監(jiān)事人選，推薦董事長、副董事長和監(jiān)事會主席人選，并提出總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師人選的建議；
④對國有參股公司，依章程，提出派出的董事、監(jiān)事人選。
2．對重大事件的管理
①國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)出資企業(yè)中的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司的重組、股份制改造方案和所出資企業(yè)中的國有獨(dú)資公司章程，須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。
②國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法定程序決定其所出資企業(yè)中的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司的分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本、發(fā)生公司債券等重大事項。其中重要的國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司分立、合并、破產(chǎn)、解散的，國國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核后，報本級政府批準(zhǔn)。
③國家出資企業(yè)的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓，由國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)決定。其中轉(zhuǎn)讓全部國有股權(quán)或轉(zhuǎn)讓部分國有股權(quán)致使國家不再擁有控股地位的，須報本級政府批準(zhǔn)。
二、國有產(chǎn)權(quán)界定
1．如何界定（5類）原則：誰投資，誰擁有產(chǎn)權(quán)。
2．何時界定：
①與外方合資、合作的；
②實行股份制改造和與其他企業(yè)聯(lián)營的；
③發(fā)生兼并、拍賣等產(chǎn)權(quán)變動的；
④國家所屬單位創(chuàng)辦企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)實體的；
3．產(chǎn)權(quán)糾紛處理程序
①全民所有制單位之間的處理程序 :調(diào)解和裁定 ；申請復(fù)議。不用司法。
②全民所有制單位與其他經(jīng)濟(jì)成分之間的處理程序 ：協(xié)商；司法程序。
三、國有資產(chǎn)評估對象和范圍
評估原則：只要能引起國有資產(chǎn)流失，就必須進(jìn)行評估。
1．必須進(jìn)行評估的情形（9）
2．可不評估的情形（2）
3．必須對非國有資產(chǎn)評估的情形（3）
四、評估項目的核準(zhǔn)制和備案制
1．經(jīng)各級政府批準(zhǔn)的涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動、對外投資等經(jīng)濟(jì)行為的重大經(jīng)濟(jì)項目，其國有資產(chǎn)評估實行核準(zhǔn)制。應(yīng)在評估報告有效期屆滿前2個月向財政部門提出核準(zhǔn)申請。
2．涉及多個產(chǎn)權(quán)主體的評估項目，按國有股權(quán)的股東的資產(chǎn)財務(wù)隸屬關(guān)系辦理備案手續(xù)；持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商可委托其中一方辦理備案手續(xù)。
五、法律責(zé)任
1．評估報告的法律責(zé)任由簽字的注冊評估師及所在評估機(jī)構(gòu)共同承擔(dān)。
2．資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)與委托人或被評估單位串通作弊，故意出具虛假報告的，沒收違法所得，處以違法所得1-5倍的罰款，并暫停執(zhí)業(yè)；給利害人造成重大經(jīng)濟(jì)損失或產(chǎn)生惡劣社會影響的，吊銷資產(chǎn)評估資格證書。
六、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度
1．哪些企業(yè)需登記
只要是占有國有資產(chǎn)的企業(yè)都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。
2．到哪里登記
由兩個及兩個以上國有資本出資人共同投資設(shè)立的企業(yè)，按國有資本額的出資者的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系確定產(chǎn)權(quán)登記的管轄機(jī)關(guān)；或出資額相等，則推舉確定。
3．登記內(nèi)容（占有、變動、注銷）
變動產(chǎn)權(quán)登記的情形：企業(yè)名稱改變的（先工商后產(chǎn)權(quán)）；企業(yè)組織形式、級次發(fā)生變動的；國有資本額發(fā)生增減變動的；國有資本出資人發(fā)生變動的；其他情形。（后面的是先產(chǎn)權(quán)后工商）。
4．年檢制度
應(yīng)于每年2月1日至4月30日完成產(chǎn)權(quán)登記情況的年度檢查，并報送企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記年度匯總表和年度匯總分析報告。各級產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)應(yīng)于每年5月31日前進(jìn)行抽查。
七、國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓制度
產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓程序：
1．企業(yè)決議
國有獨(dú)資公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)由董事會審議，沒設(shè)立董事會的，由總經(jīng)理辦公會議審議。對職工安置等事項應(yīng)經(jīng)職代會討論通過。
國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)決定所出資企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，其中轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)致使國家不再擁有控股地位的，應(yīng)報本級政府批準(zhǔn)。
2．清產(chǎn)核資
轉(zhuǎn)讓所出資企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，由同級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)組織進(jìn)行清產(chǎn)核資。
在產(chǎn)權(quán)交易過程中，當(dāng)交易價格低于評估結(jié)果的90%時，應(yīng)暫停交易，在獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行。
3．確定受讓方
產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告期為20個工作日，自報刊發(fā)布信息之日起計算。
對征集到的意向受讓方由產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)登記管理。不得委托轉(zhuǎn)讓方或其他方面進(jìn)行。產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)要與轉(zhuǎn)讓方共同對登記的意向受讓方進(jìn)行資格審查。登記過程中，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)不得預(yù)設(shè)受讓方登記數(shù)量或以任何借口拒絕、排斥意向受讓方登記。
4．轉(zhuǎn)讓成交
只產(chǎn)生一個受讓方的或經(jīng)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的，可采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式；兩個以上受讓方的，采取拍賣或招投標(biāo)方式實行產(chǎn)權(quán)交易。
5．支付期限
轉(zhuǎn)讓價款原則上一次付清。如確有困難的，采取分期付款，受讓方首期付款不得低于總價款的30%，并在合同生效之日起5個工作日內(nèi)支付；其余款項應(yīng)提供合法擔(dān)保，并應(yīng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超過1年。
八、產(chǎn)權(quán)的無償劃轉(zhuǎn)：
1．清產(chǎn)核資：劃轉(zhuǎn)雙方應(yīng)組織被劃轉(zhuǎn)企業(yè)按有關(guān)規(guī)定開展審計或清產(chǎn)核資，以中介機(jī)構(gòu)出具的審計報告或經(jīng)劃出方國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的清產(chǎn)核資結(jié)果作為企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)的依據(jù)。
2．審批：國有產(chǎn)權(quán)在同一國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)的，共同報批；在不同國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，分別報批；政企分開的，由同級國資源豐富監(jiān)管機(jī)構(gòu)和主管部門分別批準(zhǔn)；下級政府無償劃轉(zhuǎn)上級政府的，分別批準(zhǔn)。
3．不得無償劃轉(zhuǎn)（5 ）
4．無償劃轉(zhuǎn)事項批準(zhǔn)后，劃轉(zhuǎn)協(xié)議生效。生效以前，劃轉(zhuǎn)雙方不得履行或部分履行。經(jīng)批準(zhǔn)后，調(diào)整產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)比例或協(xié)議有重大變化的，應(yīng)按規(guī)定程序重新報批。
5．由政府決定的無償劃轉(zhuǎn)事項，依中介機(jī)構(gòu)出具的被劃轉(zhuǎn)企業(yè)上一年度的審計報告或經(jīng)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的清產(chǎn)核資結(jié)果，直接進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，并按規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。