個人所得稅
1、工資、薪金納稅=納得額×率-速扣數(shù)=（月入-800/4000）×率-速扣數(shù)
所得額 稅率 扣除數(shù)
<500 5% 0
500-2000 10% 25
2000-5000 15% 125
5000-20000 20% 375
20000-40000 25% 1375
40000-60000 30% 3375
60000-80000 35% 6375
80000-100000 40% 10375
大于100000 45% 15375
2、個體工商生產(chǎn)經(jīng)營納稅=納得額×率-速扣數(shù)=（年收入-本費(fèi)損）×率-速扣數(shù)
所得額 稅率 扣除數(shù)
<5000 5% 0
5000-10000 10% 250
10000-30000 20% 1250
30000-50000 30% 4250
大于50000 35% 6750
3、獨(dú)資和合伙企生產(chǎn)經(jīng)營所得
（一）查賬征收
投資者興辦兩個或以上獨(dú)資企，年終匯繳按下式：
納得額=∑各企經(jīng)營所得
納稅=納得額×率-速扣數(shù)
本企納稅=納稅×經(jīng)營所得/∑各企經(jīng)營所得
本企補(bǔ)繳稅=本企納稅-本企預(yù)繳稅
（二）核定征收
（1）納稅=納得額×率
（2）納得額=收入×率=本費(fèi)支/（1-率）×率
4、企事業(yè)承包承租經(jīng)營
納稅=納得額×率-速扣數(shù)
=（年納稅收入-費(fèi)用）×率-速扣數(shù)
5、勞務(wù)報酬
20000 20% 0
20000-50000 30% 2000
大于50000 40% 7000
（1）次收入<4，000元 納稅=納得額×率
=（次收入-800）×20%
（2）次收入>4，000 納稅=納得額×率
=次收入×（1-20%）×率
（3）次收入>20，000 納稅=納得額×率-速扣數(shù)
=次收入×（1-20%）×率-速扣數(shù)
（4）為納稅人代扣稅款
A、不含稅收入<3，360
A)納得額=（不含稅收入-800）/（1-率）
B)納稅=納得額×率
B、不含稅收入>3，360元
A)納得額=[（不含稅收入-速扣數(shù)）×（1-20%）]/[1-率×（1-20%）]
=[（不含稅收入-速扣數(shù)）×（1-20%）]/當(dāng)級換算系數(shù)
B)應(yīng)納稅=納得額×率-速扣數(shù)
上述A的B）、B的B）適用以下扣除數(shù)表
20000 20% 0
20000-50000 30% 2000
大于50000 40% 7000
A的A）、B的A）適用以下“不含稅勞務(wù)報酬收入適用適率表”：
不含稅勞報收入 率 速扣數(shù) 換算系數(shù)（%）
<3，360 20 0 無
>3，360-21，000 20 0 84
>21，000-49，500 30 2，000 76
>49，500 40 7，000 68
6、稿酬所得
（1）次入<4，000
納稅=納得額×率×（1-30%）
=（次入-800）×20%×（1-30%）
（2）次入>4，000
納稅=納得額×率×（1-30%）
=次入額×（1-20%）×20%×（1-30%）
7、特許權(quán)使用費(fèi)所得
（1）次入<4，000
納稅=納得額×率=（次收入-800）×20%
（2）次入>4，000
納稅=納得額×率=次入×（1-20%）×20%
8、利息、股息、紅利所得
納稅=納得額×率=次收入額×20%
9、財(cái)產(chǎn)租賃所得
納稅=納額×率
（1）次月入<4，000
納額=次（月）入額-準(zhǔn)扣-修繕費(fèi)用（800元為限）-800
（2）次（月）入>4，000
納額=[次（月）入額-準(zhǔn)扣-修繕費(fèi)用（800元為限）]×（1-20%）
10、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
納稅=納額×率
=（入額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)）×20%
11、偶然所得
納稅=納額×率=次入額×20%
12、其他所得
納稅=納額×率=次入額×20%
13、特定行業(yè)職工取得的工資、薪金所得的計(jì)稅
納稅=[（年工薪入/12-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)）×率-速扣數(shù)]×12
其它公式：
14、在中國境內(nèi)無住所個人工資薪金所得征稅問題：
（1）取得不滿1個月的工薪所得應(yīng)納稅
納稅=（當(dāng)月工薪納得額×率-速扣數(shù)）×月在中國天數(shù)/當(dāng)月天數(shù)
（2）兩個以上的納稅人共同取得一項(xiàng)所得計(jì)稅
某幣對人民幣匯價=美元對人民幣的基準(zhǔn)匯價/紐約外匯市場美元對該種貨幣的匯價
15、企業(yè)經(jīng)營者年薪制征個人稅：
納稅=[（年基本和效益收入/12-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)）×率-速扣數(shù)]×12
1、工資、薪金納稅=納得額×率-速扣數(shù)=（月入-800/4000）×率-速扣數(shù)
所得額 稅率 扣除數(shù)
<500 5% 0
500-2000 10% 25
2000-5000 15% 125
5000-20000 20% 375
20000-40000 25% 1375
40000-60000 30% 3375
60000-80000 35% 6375
80000-100000 40% 10375
大于100000 45% 15375
2、個體工商生產(chǎn)經(jīng)營納稅=納得額×率-速扣數(shù)=（年收入-本費(fèi)損）×率-速扣數(shù)
所得額 稅率 扣除數(shù)
<5000 5% 0
5000-10000 10% 250
10000-30000 20% 1250
30000-50000 30% 4250
大于50000 35% 6750
3、獨(dú)資和合伙企生產(chǎn)經(jīng)營所得
（一）查賬征收
投資者興辦兩個或以上獨(dú)資企，年終匯繳按下式：
納得額=∑各企經(jīng)營所得
納稅=納得額×率-速扣數(shù)
本企納稅=納稅×經(jīng)營所得/∑各企經(jīng)營所得
本企補(bǔ)繳稅=本企納稅-本企預(yù)繳稅
（二）核定征收
（1）納稅=納得額×率
（2）納得額=收入×率=本費(fèi)支/（1-率）×率
4、企事業(yè)承包承租經(jīng)營
納稅=納得額×率-速扣數(shù)
=（年納稅收入-費(fèi)用）×率-速扣數(shù)
5、勞務(wù)報酬
20000 20% 0
20000-50000 30% 2000
大于50000 40% 7000
（1）次收入<4，000元 納稅=納得額×率
=（次收入-800）×20%
（2）次收入>4，000 納稅=納得額×率
=次收入×（1-20%）×率
（3）次收入>20，000 納稅=納得額×率-速扣數(shù)
=次收入×（1-20%）×率-速扣數(shù)
（4）為納稅人代扣稅款
A、不含稅收入<3，360
A)納得額=（不含稅收入-800）/（1-率）
B)納稅=納得額×率
B、不含稅收入>3，360元
A)納得額=[（不含稅收入-速扣數(shù)）×（1-20%）]/[1-率×（1-20%）]
=[（不含稅收入-速扣數(shù)）×（1-20%）]/當(dāng)級換算系數(shù)
B)應(yīng)納稅=納得額×率-速扣數(shù)
上述A的B）、B的B）適用以下扣除數(shù)表
20000 20% 0
20000-50000 30% 2000
大于50000 40% 7000
A的A）、B的A）適用以下“不含稅勞務(wù)報酬收入適用適率表”：
不含稅勞報收入 率 速扣數(shù) 換算系數(shù)（%）
<3，360 20 0 無
>3，360-21，000 20 0 84
>21，000-49，500 30 2，000 76
>49，500 40 7，000 68
6、稿酬所得
（1）次入<4，000
納稅=納得額×率×（1-30%）
=（次入-800）×20%×（1-30%）
（2）次入>4，000
納稅=納得額×率×（1-30%）
=次入額×（1-20%）×20%×（1-30%）
7、特許權(quán)使用費(fèi)所得
（1）次入<4，000
納稅=納得額×率=（次收入-800）×20%
（2）次入>4，000
納稅=納得額×率=次入×（1-20%）×20%
8、利息、股息、紅利所得
納稅=納得額×率=次收入額×20%
9、財(cái)產(chǎn)租賃所得
納稅=納額×率
（1）次月入<4，000
納額=次（月）入額-準(zhǔn)扣-修繕費(fèi)用（800元為限）-800
（2）次（月）入>4，000
納額=[次（月）入額-準(zhǔn)扣-修繕費(fèi)用（800元為限）]×（1-20%）
10、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
納稅=納額×率
=（入額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)）×20%
11、偶然所得
納稅=納額×率=次入額×20%
12、其他所得
納稅=納額×率=次入額×20%
13、特定行業(yè)職工取得的工資、薪金所得的計(jì)稅
納稅=[（年工薪入/12-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)）×率-速扣數(shù)]×12
其它公式：
14、在中國境內(nèi)無住所個人工資薪金所得征稅問題：
（1）取得不滿1個月的工薪所得應(yīng)納稅
納稅=（當(dāng)月工薪納得額×率-速扣數(shù)）×月在中國天數(shù)/當(dāng)月天數(shù)
（2）兩個以上的納稅人共同取得一項(xiàng)所得計(jì)稅
某幣對人民幣匯價=美元對人民幣的基準(zhǔn)匯價/紐約外匯市場美元對該種貨幣的匯價
15、企業(yè)經(jīng)營者年薪制征個人稅：
納稅=[（年基本和效益收入/12-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)）×率-速扣數(shù)]×12